税收征管档案与税收征管档案管理

等部门涉税信息档案以及国民经济综合信息档案等，利用数据挖掘工具软件从后台数据库中，对大量涉税信息档案从不同角度进行深层次、多维度的分析，找出各种经济指标、税收管理工作、纳税人纳税行为存在的各种内在规律性，为加强税收管理和领导决策提供参考。

以税收征管档案管理电子化促进交流是目标。首先要求建立信息档案交流平台，利用内部网站，分级建立公开网页，在每一级的网页上，都为本级各部门的信息档案发布开设专栏，实现信息档案共享。其次要求建立部门间双向交流窗口。由于税务系统内部信息量较大，将所有档案信息都在公开网页上发布，不便于查找，而且有些档案信息不便于公开，对一些只需两个部门之间交流的档案信息可以初步建立部门之间双向交流窗口。再次要求规范档案信息交流程序。应严格按照职责分工进行税收征管信息交流，例如某部门在索取某一信息档案时.应先到本级网页上查找，然后通过交流窗口直接向同级相关部门索取，如果该税务部门也没有相关档案信息，则由该部门负责搜集。另外，下级的所有档案信息，在本级交流的同时，应主动地报送上级对口部门。

(二) 保障措施

1.以数字档案信息分析为基础，建立税源监控机制

通过建立地方税收与相关经济指标的分析模型，对地区宏观税负情况进行分析和综合评定，从而达到宏观上掌握税源、控制收入的目的。一是建立营业税与相关行业经济指标分析模型、企业所得税与企业利润分析模型、个人所得税与居民收入分析模型，对地区、行业纳税情况进行审核、分析和评定，达到以经济运行指标为参考，掌握税收进度，保持地方税收与经济协调增长的目的。二是通过开展分税种行业税负水平测算、同业税负比较、征收力度分析、重点企业税源分析等，及时发现税收征管过程中存在的问题，提出下一步税收征管工作目标，监控税收征管工作开展情况。三是通过对经济波动、税收政策调整、征管措施等因素的分析，及时对收入情况做出准确的预测和判断，并以此为基础，根据税负离散状况，设立税源监控预警线。

2.以数字档案网络为平台，建立及时准确的档案信息发布机制

要准确反映当前税收征管工作状况，必须保证档案信息的及时性、准确性。各部门对各类档案信息进行综合分析加工后，根据税源监控预警状况，利用已有的网络平台及时发布掌握的有关档案信息。如按照职责分工，税收管理部门负责减免税、汇算清缴、重大政策变动、单项税收管理措施的制定落实以及组织的相关专项税收调查等信息档案

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的发布。又如征收管理部门负责税务登记、发票管理、征管措施的制定落实、社会综合治税以及组织的相关专项税收检查等档案信息的发布；稽查部门负责群众举报案件查处、专项检查以及偷漏税的最新动态等档案信息的发布。再如统计部门负责综合及单项收入完成情况、计划落实与执行'情况、税源管理情况等信息档案的发布。

另外需要注意两点：一是对涉及两个以上部门的档案信息的采集和处理，应当由相关部门共同完成，由牵头部门负责发布：二是为保证档案信息的质量，应明确规定档案信息发布及反馈期限和质量要求，保证档案信息的及时性、全面性和真实性，对达不到要求的档案信息，由发布的责任部门担负责任。

3.以档案信息沟通网络为平台，建立快速高效的危机处理机制

对税收征管工作中发现的危机，有关职能部门必须迅速做出反应，研究可行措施，并组织实施，其保证和前提是税收征管档案的凭证性和税收征管档案信息沟通网络平台。在解决问题和处理危机过程中，各部门要团结协作，协同作战。对重大问题可组成由各方人员参加的工作小组，进行统一协调，形成工作合力，实现工作效率的最大化。同时，有关部门各项措施的实施情况和效果要及时进行反馈。这样，以档案信息沟通网络平台为中心，通过与上级业务指导单位、上级行政领导部门和下级所属单位的档案信息流动，提高各类涉税档案信息的使用价值，体现档案信息的经济和管理效益。

4继承传统纸质档案管理优点，建立严密有效的监督制约机制

要进一步明确各部门的工作内容和职责，理顺各环节间工作关系，形成分工合理、相互联系、相互制约、密切协作的工作秩序，这些在传统纸质档案管理流程中已经相当明确。在数字档案时代要推行量化考核机制，落实责任制，哪一个环节出现问题，就由哪一个环节负责解决，避免出现管理\空档\和岗位职责不到位等现象。一是要成立专门考核机构，明确考核责任人员，制定考核过失责任追究制度，引人激励机制，把考核结果与单位、个人利益挂起钩来，一级考核一级，一级监督一级，通过计算机网络，实现报表的自动传递和自动检测。二是要建立上级税务机关核查制度，定期不定期地对系统内上报的考核结果，严格组织抽查和核对检查，发现数据不符，有虚假行为的，要追究直接责任人和相关负责人的责任。

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3.4税收征管电子档案管理的发展趋势

(一)税收征管业务与税收征管电子文档的集成化管理趋势

对于税收征管档案利用而言，电子形式相比较于纸质档案，查阅的方式与效率都得到大大的提升。传统的纸质档案查阅，税收征管员务必进入档案室，时间可能在一两个小时左右；而数字时代，随着税收征管业务与税收征管电子文档的集成化管理目标的实现，利用者在终端前只要进行简单的操作，所需要的相关纳税人的档案信息资料就会呈现出来。集成化的档案管理可以使税收管理员的管理负担大为减轻。

案例，详见“内蒙古奈曼旗地税局税收征管业务与税收征管电子文档的集成化管理实践” 的有关报道。

(二) 税收征管档案无纸化管理趋势

无纸化管理，是今后我国税收征管档案管理发展的一种主要趋势。无纸化档案管理可以极大地提高税务部门的工作效率，减少管理成本，提升管理效益。例如，深圳国税局管辖的纳税户约20万户，平均每天报送的报表及其他纸质资料就多大几万页，这不仅造成了税务机关档案库房拥挤，调阅效率低等问题，而且还存在着较高的安全隐患。为此，该剧从2003年末开始，正式启动了电子化影像处理系统项目，并形成了一个“”计算机集中处理+电子档案存储+数据有效管理的高效管理模式。

案例，详见“深圳国税局税收征管档案无纸化管理实践—电子化影像数据处理系统”的有关报道。

4.特殊税种档案的管理

4.1外籍人员个人所得税档案资料管理

国家税务总局为加强外籍人员个人所得税档案资料的管理，专门制发了《加强外籍人员个人所得税档案资料管理的通知》。该文件要求加强和规范外籍人员(包括港、澳、台居民和华侨，下同)的个人所得税征管工作，并对外籍人员个人所得税的档案资料管理提出了具体要求。

(一) 以企业为单位建立外籍人员台账

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基层税务机关对辖区内有关外籍人员就业的单位，无论人数多少，也无论外籍人员是长期任职还是临时来华，都要按企业建立管理台账，内容应当包括外籍人员姓名(中外名)、国籍、职务、任职时间等信息。

(二) 在台账管理基础上实行\一人一档\管理

基层税务机关对外籍人员在按企业建立管理台账的基础上，对外籍人员实行\一人一档\的纳税档案管理。个人台账的内容应包括：外籍人员姓名(中外文)、性别、出生地(中英文)、出生时间、境外住址(中英文)、派遣单位名称、境内任职或提供劳务时间、职务、居住时间、出入境时间、境内居住地址、电话、邮编、收入金额、支付地、扣缴义务人、申报额、应纳税额、已纳税额、入库时间等信息。

(三) 动态管理

对以企业为单位的外籍人员管理台账和外籍人员一人一档的档案资料要实现动态管理，根据外籍人员的增减变化、职务变动、居住时间、出人境时间、收入变化等及时更新档案资料，切实做到对外籍人员个人所得税管理的科学化、精细化。

(四) 对建立台账的考核

各地税务机关应根据国家税务总局的要求，自行完善机制、加强档案资料管理。没有达到\以企业建台账、按人建档案\要求的应尽快建章建制，实现台账管理、一人一档的管理目标。各地税务机关还应对完善外籍人员个人所得税档案资料管理的情况加以总结，并向国家税务总局报送。

4.2建筑业税收征管档案管理

建筑业相关税收是指营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、企业所得税和个人所得税等。为加强和规范建筑业相关税收的征收管理，掌握税源状况，保证应征税款的及时足额人库，按照集中征收、属地划片管理的征管模式，各地税务机关应在总结征管经验的基础上，在所辖范围内对建筑业相关税收实行档案化管理。具体要求包括：

第一，凡在各地税务机关所辖范围内的建筑安装工程，一律按工程整体建设项目建立纳税档案，对其实施从工程立项至房屋销售(投入使用)的全程跟踪，将建筑业相关税收纳人档案化管理，同时为土地使用权转让、房屋(包括住宅)装饰装潢等税收征管提供相关信息和线索。

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第二，按照划片管理原则，各地区负责征收管理的税务机关应对管区内的所有建筑安装工程进行调查，掌握基本情况，并在工程开工之日起十日内按项目建立纳税管理档案。档案内容包括：

(1)建设单位及施工单位基本情况； (2)工程项目批准文件复印件； (3)工程分包、转包合同复印件； (4)施工合同复印件；

(5)建筑业相关税收计算缴纳情况表； (6)其他有关资料。

第三，对不能实行委托代征的建筑安装工程，且建设单位与施工单位不属于同一税务机关负责管理的，建设项目所在地主管税务机头应填写《建筑业相关税收征管信息传递告知书》送施工单位所在主管税务机关，由其负责相应税款的征收入库。对建成后自用的工程项目，连同档案一同移交。

第四，在建档过程中，建设单位和施工单位要按税务机关要求提供有关资料，拒不提供的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

第五，各地负责税收管理的税务机关应建立建筑安装工程项目档案化管理台账，要充分利用建筑安装工程项目管理档案，对建筑业相关税收征管要提前介人，跟踪管理，事前防范与事后检查相结合。有可能发生税款流失的纳税人，要按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，采取税收保全及强制措施，并结合本地实际情况，采取其他切实可行的征管措施，加强源泉控管，防止税款流失和欠税发生。有条件的征收单位应设立专门机构对建筑业相关税收实施专业化管理。

第六，各级税收部门要保证外部和内部信息渠道的畅通。对外要加强同各级建设主管部门、城市规划部门的联系沟通，全方位采集征管信息；对内要加强协作配合，及时传递相关征管信息。

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