15．内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 ( )

(四) 简答题

1．请简述内部控制理论的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特点。 2．《企业风险管理——整合框架》 (ERM框架)与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步?

3．简述我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。 4．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。

5．你毕业后被一家上市企业聘用。这家上市企业发展速度很快，但是你发现该企业的内部控制系统有待完善。你应该如何从内部控制理论角度出发劝说你的经理意识到完善企业内部控制系统的重要性?

6．你认为内部控制产生和发展的动因是什么?你认为未来内部控制发展的方向应是什么，并说明理由。

（五）案例分析题

2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在人厂前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。

与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。

受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。

瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。

要求：

请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。

第二章

(一)单项选择题

1．对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )。

A．内部控制强调全员参与，人人有责

B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D．被动地遵守内部控制的相关规定

2．下列选项中不属于内部控制参与主体的是( )。

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A．企业董事会 B．企业监事会

c．政府对企业进行审计的审计人员 D．企业全体员工 3．关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是( )。

A．内部控制对控制目标的实现作用不大

B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C．内部控制无法作用于外部环境

D．内部控制本身也存在一定的局限性

4．内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括( )。

A．事前控制

B．制度设计、制度执行与监督评价 C．事中控制 D．事后控制

5．在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是( )。

A．资产安全目标 B．经营目标 C．合规目标 D．战略目标

6．下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是( )。

A．战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标

B．经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化 C．资产安全目标是实现经营目标的物质前提 D．报告目标是实现经营目标的有效保证 7．企业开展经营活动的物质前提是( )。

A．财务报告及相关信息真实完整 B．保护资产的安全与完整 c．企业发展战略的制定 D．提高经营的效率和效果

8．内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( )。

A．资产安全目标 B．报告目标 c．经营目标 D．战略目标

9．内部控制的最高目标，也是终极目标是( )。

A．资产安全目标 B．报告目标 c．经营目标 D．战略目标 10．内部控制的核心目标是( )。

A．资产安全目标 BJ报告目标 C．经营目标 D．战略目标

11．在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )。

A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．成本效益原则 12．建立和实施内部控制的核心理念是( )。

A．全程控制 B．监督检查 C．相互制衡 D．全面控制

13．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )。

A．重大决策 B．重大政策变更

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c．重大事项 D．重要人事任免

14．内部控制适应性原则的理论依据是( )。

A．最优化理论 B．行为科学理论 C．需要层次理论 D．权变理论 15．内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是( )。

A．治理结构 B．机构设置及权责分配 c．内部审计 D．人力资源政策 16．企业实施内部控制的基础是( )。

A．内部环境 B．内部监督 C．控制活动 D．信息与沟通

17．在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是( )。

A．内部环境 B．内部监督 C．控制活动 D．风险评估

18．在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是( )。

A．内部环境 B．内部监督 c．控制活动 D。信息与沟通

19．下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是( )。

A．确认、计量、记录有效的经济业务

B．在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 c．保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通

D．采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内

20．内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于( )。

A．内部控制人员的执行不力 B．内部控制的目标制定不合理 C．内部控制本身具有一定的局限性 D．内部控制制度有待完善

(二)多项选择题

1．关于内部控制的定义说法正确的是( )。

A．内部控制是一种全员控制 B．内部控制是一种全面控制 c．内部控制是一种全程控制 D．内部控制是由董事会实施的

E．内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 2．内部控制是一种全程控制，从内容上看包括( )。

A．制度设计 B．制度监督

c．制度执行 D．监督评价 E．流程再造 3．内部控制的参与主体包括( )。

A．董事会 B．监事会

c．经理层 D．全体员工 E．普通员工 4．内部控制的目标有( )。

A．合规目标 B．资产安全目标

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c．报告目标 D．经营目标 E．战略目标 5．资产安全目标包括( )。

A．确保资产在外形上的完整性 B．确保资产在使用价值上的完整性 c．确保资产在价值量上的完整性 D．确保资产在价值上的完整性 E．确保资产在数量上的完整性

6．要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到( )。

A．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务 B．不相容职务分离 c．防止资产流失 D．日常信息核对 E．惩罚制度

7．下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有( )。

A．不相容职务分离控制 B．轮岗制度

c．会计系统控制 D．财产保护控制 E．强制休假制度 8．内部控制的原则包括( )。

A．全面性原则 B．重要性原则

c．制衡性原则 D．适应性原则 E．成本效益原则 9．中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大’’是指( )。

A．重大问题决策 B．重大政策变更

C．重大项目安排 D．大额资金使用 E．重要人事任免 10. 内部控制的成本主要体现（ ）

A．内部控制的设计成本 B．内部控制的时间成本 C．内部控制的实施成本 D．内部控制的鉴证成本 E．内部控制的计量成本

11．成本效益原则的要义包括( )。

A．努力降低内部控制的成本

B．在管理中要依据环境和内外条件随机应变 c．合理确定内部控制带来的经济利益

D．内部控制过程中的相互制约、相互监督 E．在兼顾全面的基础上突出重点 12．内部控制的要素包括( )。

A．内部环境 B．风险评估

c．控制活动 D．信息与沟通 E．内部监督 13．风险评估的主要环节包括( )。

A．风险监督 B．目标设定

c．风险识别 D．风险分析 E．风险应对 14．信息与沟通的主要环节包括( )。

A．确认、计量、记录有效的经济业务

B．在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 c．保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通

D．采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 E．对固有风险可能造成的损失程度进行评估

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