计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督

8．内部控制执行的证据不包括( )。

A．管理层搜集汇总的各部门信息

B．定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确 c．管理层搜集汇总的各部门出现的问题

D．相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案 9．专项监督的范围和频率的决定因素不包括( )。

A．内部控制环境的强弱 B．风险评估的结果

C．变化发生的性质和程度 D．日常监督的有效性 10．管理层对内部控制执行的监督渠道不包括( )。

A．审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报 B．外部审计机构出具的审计报告 C．管理层参加的培训、会议

D．管理层审核的员工提出的各项合理建议 11．专项监督的步骤不包括( )。

A．计划阶段 B．评价阶段

c．执行阶段 D．报告和纠正措施阶段

12．在专项监督的计划阶段的主要任务不包括( )。

A．从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施 B．规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员 C．确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人

D．规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致 13．在专项监督的执行阶段的主要任务不包括( )。

A．获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控 制是如何设计运作的

B．确定具有该项监督权力的主管部门和人员

c．评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施

D．记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果 14．内部监督文档不包括( )。

A．往来询证函、资产盘点报告 B．审计计划、审计项目计划 c．审计意见书、整改情况说明书 D．组织结构图、权限体系表

15．下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是( )。

A．日常监督是专项监督的基础 B．专项监督是日常监督的有效补充

c．日常监督有效性高时，可以不设置专项监督

D．如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业有必要将其纳入日常

监督中

(二)多项选择题

1．内部控制的一套严密、高效的闭环控制系统的因素包括( )。

A．内部监督 B．风险评估 c．信息与沟通 D．控制活动

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E．内部环境

2．审计委员会的监督职责包括( )。

A．提议聘请或更换外部审计机构并审查公司的内部控制制度 B．监督公司的内部审计制度及其实施 c．负责内部审计与外部审计之间的沟通 D．审核公司的财务信息及其披露

E．审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告 3．内部监督的基本要求包括( )。

A．监督人员应具有独立性 B．监督人员应具有胜任能力 c．关注关键控制

D．监督人员应评估相应的风险水平 E．进行常规、持续的监督检查 4．内部监督的程序包括( )。

A．建立健全内部监督制度并制定内部控制缺陷标准 B．制定内部控制缺陷标准 C．实施监督

D．记录和报告内部控制缺陷 E．内部控制缺陷整改

5．按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为( A．一般缺陷 B．重要缺陷 c．重大缺陷 D．执行缺陷 E．系统缺陷

6．日常监督的监督主体包括( )。

A．管理层 B．单位(机构)

c．内部控制机构 D．内部审计机构 E．外部审计机构

7．日常监督的具体方式包括( )。

A．获得内部控制执行的证据并对内外信息进行印证 B．数据记录与实物资产的核对 c．内外部审计定期提供建议

D．管理层对内部控制执行的监督 E．内外信息印证

8．在考虑信息的充分性时，应增加监督样本量的情况包括( )。

A．近期频繁出现偏差的控制和发生频率不固定的控制

B．执行监督的人员不熟悉控制程序和需要运用重大判断的控制C．因惯性执行控制可能弱化控制效果的控制 D．较为复杂的控制

E．涉及舞弊或管理层凌驾风险的控制 9．专项监督需要重点关注的有( )。

A．高风险的项目 B．成本较高的项目 C．重要的项目 D．内部控制环境变化 E．经常发生的项目

10．内部监督所需的相关的间接信息包括( )。

)。46

A．控制运行的统计数据 B．关键风险指标 C．关键绩效指标 D．行业同比数据 E．重要财务指标

11．在内部控制体系框架内，企业各层级监督主体需要遵循的原则

A．风险导向 B．成本效益

C．资源优化 D．不相容职务分离

(三)判断题

1．内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。 ( )

2．内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。 （ )

3．监事会有权对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，但是无权对董事、高级管理人员提起诉讼。 ( )

4．监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。 ( )

5．按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。 ( )

6．日常监控通常存在于单位基层管理活动之中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越小，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。

7．专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 ( )

8．如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低；反之，对专项监督则需要程度就较高。 ( )

9．为保证内部监督的客观性，内部监督应由独立于内部控制执行的机构进行内部监督。 （ )

10．内部审计机构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员会或者董事会报告。 （ ）

11．问接信息识别控制缺陷的能力相对直接信息较弱。 ( )

12．明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。 ( )

13．内部控制的完整性与合理性以其有效性为基础，内部控制的有效性则以其完整性和合理性为目的。 f )

14．内部控制的建立与实施应当以书面或其他适当形式加以记录并妥善保管。 （ )

15．企业内部控制审计机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作，但是不可以聘请外部中介机构参与其中。 ( )

(四)简答题

1．什么是内部监督?指出内部监督与内部控制自我评价的关系。 2．如何通过内部监督实现内部监督目标? 3．内部监督的程序是什么?

4．内部监督有哪几种方式?每种方式的监督主体有几个? 5．日常监督的具体方式有哪几种?

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6．专项监督的范围和频率的决定因素有哪几个?专项监督主要关注哪些方面? 7．如果你是一个公司的内部监督人员，你应该如何使自己成为一名合格的内部监督人员?

8．你认为内部监督除了日常监督和专项监督以外，还有什么方式? （五）案例分析题

吉林省是煤炭短缺省份，加上生产企业规模小、布局分散，供需矛盾很大。于是，吉林组建煤业集团，意在通过推进煤炭体制转换和机制创新，做大做强企业规模，扩大煤炭供给总量，为吉林经济社会发展提高能源保障能力。吉林省煤业集团2009年年初组建以来，公司监事会（5名监事，其中由省国资委委派3名，职工监事2名)严格按法定职能的界定，按照“成体系、建制度、定方向、带队伍、干实事、尽职责”的工作思路，坚持“以服务为主、以监督为辅”的工作方针，做到了“依法定位不越位、准确站位不出位、确保进位不落位”。

2010年吉煤集团保持良好发展态势，煤炭产量实现2 808万吨，同比提高7．75％。煤炭销量2 401．98万吨，同比提高8．28％，。营业收入完成90．9亿元，同比增加34．77％。职工人均年工资达到39 699元，同比增长16．73％。实现利税15亿元，同比提高43．27％。“十二五”期间，吉煤集团将全面把握发展思路，努力进军中国企业500强。

吉煤集团董事长袁玉清表示，面对“十二五”期间的良好机遇和严峻挑战，吉煤集团将进一步加快转型发展，努力实现“123568”战略目标：占有资源100亿吨；新建域外两个千万吨煤炭生产基地；利用3年时问理清煤炭生产、装备制造、特色农牧3大板块发展思路，争取3家企业上市；产值500亿元(煤炭400亿元，非煤100亿元)；职工年人均收入达6万元；年产量8 000万吨(省内产量3 000万吨，2013年通辽2 000万吨，2015年锡林郭勒盟3 000万吨)。

要求：

搜集相关材料分析吉煤集团监事会发挥内部监督作用方面有哪些成功的经验?

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