D.资源税

9.某企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣），账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（ ）万元。 A.85 B.102 C.107 D.117

10.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（ ）。

A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除

D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

11.某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013 年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（ ）万元。 A.6 B.8 C.10.5 D.14

13.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（ ）万元。 A.36 B.10 C.40 D.50

14.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。

A.非广告性质的赞助支出 B.税收滞纳金

C.未经核定的准备金支出

D.按规定计算的固定资产折旧费

17.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣 D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

19.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（ ）万元。 A.75 B.45 C.35 D.30

22.某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。 A.37.5 B.50 C.112.5 D.75

23.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.3.38 B.4.5 C.5.63 D.22.5

二、多项选择题

1.根据企业所得税的有关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的有（ ）。

A.依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象 2.根据企业所得税的有关规定，下列关于所得来源地确定的说法中，正确的有（ ）。 A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定 B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

3.下列所得中，按25%的基本税率征收企业所得税的有（ ）。 A.居民企业取得的来源于中国境外的所得

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的所得

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的所得 9.居民企业取得的下列收入中，免征企业所得税的有（ ）。 A.国债利息收入

B.企业转让国债取得的收益

C.连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益 D.持有2013年发行的地方政府债券取得的利息收入

14.某生产企业2012年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2013年取得销售货物收入1500万元，特许权使用费收入300万元，债务重组收益50万元，接受捐赠收入150万元，将市场不含税价为200万元自产货物赠送给关联企业，当年实际发生广告费支出200万元。根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.该企业2012年企业所得税前可以扣除的广告费为270万元 B.该企业2012年企业所得税前可以扣除的广告费为350万元 C.该企业2013年企业所得税前可以扣除的广告费为200万元 D.该企业2013年企业所得税前可以扣除的广告费为280万元 15.下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金 B.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

C.企业向人民法院支付的诉讼费用 D.企业向税务机关缴纳的税收滞纳金

16.下列资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.未投入使用的厂房 C.接受捐赠的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

第十一章 个人所得税法（课后作业）

3.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得

4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

5.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（ ）。

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 B.个体工商户缴纳的税收滞纳金 C.个体工商户业主的工资支出 D.个体工商户分配给投资者的股利

7.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.15400 B.13000 C.14800 D.26000

8.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2050 B.4100 C.1850 D.3700

11.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.554.56 B.594.56 C.507.65 D.539.65

12.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.14306.25 B.14336.25 C.11445 D.12045

15.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1568 B.1512 C.1388.8 D.1344