D.提供的电影放映服务

11.下列情形中，适用出口货物增值税退（免）税政策的有（ ）。 A.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 B.免税品经营企业销售的规定范围内的货物

C.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 D.增值税小规模纳税人出口的货物

16.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

A.纳税人销售货物，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 B.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 C.采取托收承付方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

19.下列关于增值税专用发票开具范围的说法中，正确的有（ ）。 A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票

B.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开 C.除另有规定外，销售免税货物不得开具增值税专用发票 D.一般纳税人提供应税服务，不得开具增值税专用发票

第三章 消费税法（课后作业）

一、单项选择题

1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的工业企业 C.生产护手霜销售的工业企业 D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂

2.下列各项，属于消费税征税范围的是（ ）。 A.烟叶 B.医用酒精

C.影视演员化妆用的上妆油 D.鞭炮药引线

3.下列车辆属于消费税征税范围的是（ ）。 A.沙滩车 B.雪地车 C.高尔夫车

D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车

4.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（ ）。 A.雪茄烟 B.啤酒

C.白酒 D.小汽车

5.某金店为增值税一般纳税人，2014年1月零售金项链取得含税销售额58.5万元；零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式销售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店2014年1月份应缴纳消费税（ ）万元。 A.2.5 B.2.65 C.2.8 D.3.65

7.2014年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2014年1月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。 A.0 B.9600 C.15600 D.12000

8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税（ ）万元。 A.15 B.13.5 C.13.2 D.14.7

10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年1月该厂将其自产的成本为30万元的高尔夫球具移送该门市部，当月门市部对外零售了其中的70%，取得含税收入58.5万元。已知高尔夫球及球具的消费税税率为10％，成本利润率为10%。该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.3.67 B.5.85 C.5 D.5.5

12.甲酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产白酒10吨，开具普通发票注明销售收入50万元，另收取包装物押金6万元，当月因逾期未退还包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金1.5万元。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，则甲酒厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.11.03 B.12.03 C.9.57 D.10.57

二、多项选择题

1.下列贵重首饰中，在零售环节缴纳消费税的有（ ）。

A.包金首饰 B.镀金首饰

C.金基、银基合金首饰 D.钻石饰品

3.下列业务中，应当征收消费税的有（ ）。 A.化妆品厂将自产的香水作为样品赠送给客户 B.卷烟厂将其自产的烟丝用于继续生产卷烟 C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利 D.地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务

4.下列关于从量计征消费税销售数量确定方法的表述中，正确的有（ ）。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 5.纳税人将自产的应税消费品用于下列情形的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A.用于换取生产资料 B.用于抵偿债务 C.用于投资入股 D.用于换取消费资料

7.下列关于消费税的表述，正确的有（ ）。

A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，应由税务机关分别核定销售额、销售数量，按照各自适用的税率计征消费税

B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，应从高适用税率征收消费税

C.以外购已税燃料油为原料继续生产的应税消费品，应按生产领用数量计算准予扣除的外购燃料油已纳的消费税税款

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税 9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天

第四章 营业税法(课后作业)

一、单项选择题

1.根据营业税法律制度的有关规定，下列情形中，属于发生在境内的应税行为，需要计算缴纳营业税的是（ ）。

A.境内单位向境外单位出租位于境外的仓库

B.境外单位向境内单位出租位于境外的土地 C.境外单位向境内单位销售位于境内的办公楼 D.境内单位向境内单位销售位于境外的土地使用权

4.中国公民王某共有2栋住房，2014年2月，将2011年购买的一栋普通住房出售，取得销售收入400万元；购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元；购进后发生装修费用10万元。另将一栋非普通住房对外销售，取得销售收入350万元，该非普通住房是2010年购入的，购入价格105万元，支付相关税费2万元。则王某转让上述住房应缴纳营业税（ ）万元。 A.35.45 B.15.55 C.37.5 D.35.56

7.甲建筑公司自建办公楼两栋，每栋办公楼建筑成本为2000万元，成本利润率20%；2013年12月办公楼竣工验收，甲公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元。另经主管税务机关审核批准，当月甲公司购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。2013年12月甲建筑公司应缴纳营业税（ ）万元。 A.193 B.210 C.207.23 D.224.23

8.某建筑公司2014年1月承揽甲企业一项建筑工程，合同中约定的承包总额为1500万元，其中包括建筑公司提供的外购材料金额200万元；对于该项建筑工程，甲企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为100万元。工程于2014年4月提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖80万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（ ）万元。 A.52.36 B.45.58 C.56.4 D.85.5

11.甲企业2014年2月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年5月份将上述股票全部卖出，卖出价是30万元，另支付相关税费2.5万元。另将其持有的乙企业的股权转让，取得转让收入100万元，该部分股权购置成本为20万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（ ）万元。 A.0.2 B.0.18 C.0.3 D.0.5

15.某建筑公司为增值税一般纳税人，2014年承包甲企业的一项建筑工程，共收取工程款1000万元，其中含建筑公司提供的自产的建筑材料价款300万元；该建筑公司将其中的安装工程分包给乙公司，支付乙公司分包款200万元，则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（ ）万元。 A.10 B.12 C.15