某企业现金流量表的财务分析探讨毕业论文

目 录

一、绪论 .......................................................................................................................................... 1

（一）、选题背景................................................................................................................... 1 （二）、研究目的和意义 ....................................................................................................... 1

（三）、论文思路及方法 ....................................................................................................... 3 （四）、论文结构................................................................................................................... 3 二、现金流量表财务分析的理论基础 ........................................................................................... 3

（一）、现金流量表的基本内容与结构 ............................................................................... 3

（二）、现金流量表财务分析的作用与重要性 ................................................................... 5

1、进行企业价值判断的重要指标 ................................................................................. 5 2、企业持续经营的基本保障 ......................................................................................... 5

3、企业扩大再生产的资源保障 ..................................................................................... 5 4、影响企业流动性强弱的决定因素 ............................................................................. 6

三、案例分析 .................................................................................................................................. 6

（一）、X集团公司现金流量结构分析 ................................................................................ 7

1、流入结构分析 ............................................................................................................. 7 2、流出结构分析 ............................................................................................................. 8 3、流入流出比例分析 ..................................................................................................... 8

4、趋势分析..................................................................................................................... 9 5、创现能力分析 ........................................................................................................... 10

6、偿债能力分析 ........................................................................................................... 11 （二）、X集团公司案列分析的结论及建议 ...................................................................... 14

1、结构问题及建议 ....................................................................................................... 14 2、获现能力分析问题及建议 ....................................................................................... 14 3、偿债能力问题及建议 ............................................................................................... 14

四、局限与展望 ............................................................................................................................ 15 文献综述 ........................................................................................................................................ 17 参考文献 ........................................................................................................................................ 26 致谢 ................................................................................................................................................ 29

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一、绪论 （一）、选题背景

现金流量表作为世界上通行的重要会计报表之一。是企业财务报告的重要组成部分,反映企业”血液循环”--现金及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表,具有鲜明的综合性、可比性。

近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而更多地开始关注现金流量。特别是近几年上市公司造假事件频频曝光,现金流量表所披露信息的价值更加被投资者看重。

现金流量在指导投资者抉择上作用显著，在企业财务管理中更占有极其重要的地位。现代企业财务管理的对象是资金运动，现金流动作为企业资金运动的动态表现，可以综合反映企业生产经营的主要过程（供、产、销）和主要方面（筹资、融资、投资、利润分配等）的全貌。科学地分析和利用现金流量表成为企业进行正确决策的前提之一,它揭示了企业财务状况变动的原因、后果及趋势,为报表使用者进行决策提供正确的依据。

（二）、研究目的和意义

现金流量表有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力,现金流量表最终体现的是企业现金获利能力、支付能力、偿债能力的报表。但现金流量表上的信息是对企业现金流动的历史、现状和结果所做的全面和系统的描述,它所反映的现金流量表上的信息,不能直

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接满足财务报表使用者的需要。报表使用者还必须借助于财务分析方法,按照特定的目的将现金流量表上的信息进行再加工,才能在掌握企业以往经营业绩和现金变动的基础上,推断和把握企业经营的前景和未来的现金流量信息。现金流量表分析的目的就是为了将表中数据转换成有助于企业进行经济决策的信息。

现金流量能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得的利润的质量，因而它所揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更能说明问题，所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要的作用。

通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价单位的支付能力、偿债能力和周转能力,预测单位未来现金流量,为决策提供有利依据。现金流量表对其他会计报表给予有利补充。现金流量表对收支结余数来说更加准确。现金流量表有利于了解企业的偿还能力、资金周转能力。现金流量表有利于加强资金管理,保证资金的合理走向 。

现金流量表有利于规范投资风险,谨慎预测未来发展状况，充分发挥其预警作用,使报表使用者做出正确决策，通过编制现金流量表,企业管理者可以了解企业各部分现金是否合理,判断财务状况好坏,预测企业未来现金流量以及未来的发展情况,从而为合理调度现金,做出正确的经营、投资和筹资决策提供有力保证。

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（三）、论文思路及方法

首先，本文采用规范研究方法对目前现金流量表内容有关理论问题进行研究，主要包括:现金流量表的基本内容与结构、现金流量表所提供的财务信息及作用、现金流量表的财务分析方法。其次，本文结合现金流量表财务分析的理论基础，运用案例分析方法对X集团公司现金流量表信息的综合分析指标进行研究。发现公司存在的财务风险和问题，结合问题提出相关措施建议。 （四）、论文结构

本文分为四大部分。第一部分绪论，介绍了本课题研究的背景、目的和意义、论文的思路和结构；第二部分是现金流量财务分析的理论基础概述，从现金流量的基本内容与结构，以及财务分析的方法与作用进行理论总结；第三部分以X集团公司为例，利用其现金流量表进行实证分析，发现存在的问题并提出改进措施；第四部分得出结论，总结本文研究的局限性并对未来研究的展望。 二、现金流量表财务分析的理论基础 （一）、现金流量表的基本内容与结构1

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是以现金为基础按照收付实现制原则编制的财务状况变动表,

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郭佳，《对现金流量表指标的分析研究》，《价值工程》，2009年第10期

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