经营预测

1．成化公司2006年各月的实际销售额（单位：千元）如下表： 月份 实际销售额（千元） 月份 实际销售额（千元） 1 2 3 4 5 6 20 25 28 32 35 40 7 8 9 10 11 12 44 56 54 60 58 62 要求：根据上表资料，分别用“加权平均法”和“指数平滑法”（设a=0.4，2006年1月份该公司销售额的预测值为22千元）预测该公司2007年1月份的销售额并进行误差估计。 2.成化公司1---17期的销售额如下表： 期间 销售额 期间 销售额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 120 140 175 180 160 175 190 180 185 10 11 12 13 14 15 16 17 220 . 200 210 240 225 220 235 250 要求：根据上述资料，用“直线趋势法”计算该公司地18、19两期销售额的预测值。 3.成化公司只生产一种产品（产品甲），其近7年的产量和历史成本数据如下表： 年度 产量（吨） 总成本（千元） 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 400 280 480 500 540 520 600 4000 3800 5000 5200 5600 5400 6000 若2008年度的产量预测为650吨。要求：运用高低点法预计2008年度产品甲的总成本及单位成本。

4.假设成化公司近7年来的产品产量与成本数据如下表： 年 份 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 产量（千件） 14 13.9 14.2 13 14 14.1 15 总成本（千元） 1307.6 1301.6 1319.6 1247.6 1307.6 1310.5 1367.6 若2008年 产量预计为14.8千件。要求：运用因果预测分析法预测2008 年度该产品的总成本和单位成本。

5．某公司在2006年度厂房设备的利用率达到100％，当年实际销售收入为500000元，税后净利为20 000元，发放的普通股股利为8 000元。

若该公司在下一年度销售收入将增至800 000元，并按本年度股利发放率发放股利；折旧提取数为20 000元，其中60％用于改造现有的厂房设备；又假定2007年度的零星资金需要量为10 000元。

该公司2006年末的资产负债表如下表：

资产负债表

2006年12月31日 资 产 1． 现金 10000 2． 应收帐款 85000 3． 存货 80000 4． 厂房设备（净额） 150000 5． 无形资产 55000 资产总计 380000 负债及所有者权益 1． 应付帐款 50000 2． 应付票据 5000 3． 长期负债 115000 4． 普通股股本 200000 5． 留存收益 10000 负债及所有者权益总计 380000 要求：运用销售百分比法预测2007年需要追加的资金流量。

6．假定某公司2006年度的生产能力只利用了70％，实际销售收入总额为425 000元，获得税后净利21 250元，并以8 500元发放股利。该公司2006年末的简略资产负债表如下表：

资产负债表 2006年12月31日 资 产 现金 10000 应收帐款 75000 存货 100000 厂房设备（净额） 150000 无形资产 30000 资产总计 385000 负债及所有者权益 应付帐款 50000 应交税金 25000 应付票据 15000 长期负债 100000 普通股股本 175000 留存收益 20000 负债及所有者权益总计 385000 若该公司，计划年度(2007年)预计销售收入总额将增加到 500 000元，并仍按2006年度股利发放率支付股利。折旧提取数为30 000元。又假定2007年零星资金需要量为10 000元。

要求：按销售百分比法预测计划年度需要追加多少资金。 案例1

成化家用电器厂引进国外先进技术试制一批新的毛皮大衣和高级呢绒服装的清洁吸尘器。这种产品在当地还没有销售记录。于是，工厂决定聘请专家多人预测该项新产品明年投放市场后可能的销售量。

在预测前，他们首先对产品的样式、特点和性能用途及可能的售价连同其它地区和国外市场的销售情况做了详细介绍，同时发给每人一张书面意见表，让各人进行判断，经过三次反馈，得到资料如下： 专家姓名 A 第一次预测（台） 最低 2100 可能 7000 最高 11900 第一次预测（台） 最低 3300 可能 7000 最高 第一次预测（台） 最低 可能 8000 最高 12800 11900 3600 B C D E F G H I 平均数 1500 2700 4200 900 2000 1500 1900 2100 2100 5000 6500 8500 2500 4500 3000 3500 4500 5000 9100 11900 20000 5600 9800 5600 6800 13800 10500 2100 3300 3900 1500 1800 1200 2400 2100 2400 5500 7500 7000 4500 5000 3500 4500. 5000 5500 9800 11900 15300 7700 10500 11300 9100 15100 2700 3300 3300 2100 2100 2700 2400 2100 6000 7000 5000 5500 5500 4500 4500 8000 6000 12000 12000 20000 10400 10400 9600 10400 10400 12000 11400 2700 对资料加以整理并运用概率进行测算，最低销售量、可能销售量和最高销售量的概率分别为0，2、0，5、0．3。

该厂零售店经理从该市各大服装公司了解到去年的毛皮大衣和高级呢绒中西服装的销售量有十分密切的关系。已知国外市场为1：3，国内市场为1：23，零售店经理估计该市可能比例为1：35，销售量约18429台。

该厂销售人员对如何预测其销售量产生了不同意见。

第一种意见认为：只要把专家预测判断数加以平均，再加以适当考虑概率因素便可，此作为销售预测量。以

第二种意见认为：应排除专家预测中的各种最大和最小因素后，才能加以平均，因此也无需考虑概率因素。

第三种意见则坚持按服装和产品的比例来确定全年的销售量，认为无需考虑专家预测的因素。

上述几种方案，哪种最合理(说明理由)?具体预测的销售量应为多少?

短期经营决策

1．某公司为制造型企业，依订单安排生产。该公司下年度有两项订货，但由于生产能力有限，只能接受其中一项。第一项订货可带来的收益为120000元，而公司总成本需增加70 000元；第二项订货可带来的收益为105 000元，而公司总成本需增加50 000元。该公司现有厂房于三年前购入，当时购入价格为150 000元，厂内生产设备三年前购置成本为65 000元，机器设备的保养成本与是否生产产品无关,为每年20 000元(不包括折旧），该公司还以5 000元购买了为期一年的在职人员人身保险。 要求：

(1)计算该公司的沉没成本；

(2)计算该公司的差别成本及收入； (3)计算该公司各项订单的机会成本。

2．设某厂现有生产能力为10 000机器小时，可用于生产产品 A或产品B，这两种产品的有关资料如下表： 产品A 产品B 每件所需机器小时 2 1 单位售价 40 30 单位变动成本 12 10 固定成本 20000 20000 要求：根据上述资料确定该厂现有生产能力应生产产品A还是产品B。 3．现有一生产流水线，同时生产两种产品甲和乙。该设备的生产能力为30 000机器工作小时，目前产品甲和乙的产量分别为 2 000件和3 000件，生产能力尚有一定剩余。有关资料如下表： 产品甲 产品乙 单位售价 20 16 单位变动成本 14 12 每件所需机器小时 5 4 要求：该设备剩余生产能力应增产何种产品，增产的产量是多少? 4．设有一企业生产A、B、C三种产品，有关资料如下表： 产品A 产品B 产品C 销售收入 45000 48000 13000