全面预算

1．某家具公司生产和销售A、B、C三种型号的家具，过去四年的销售记录如下表：

年份 销售量（件） 型号 A B C 型号 第五年年初 年末 1 2 3 4 400 450 500 550 500 520 540 560 200 190 170 140 A B C 50 100 60 100 100 20 假定第五年的销售量变动趋势与前四年一致。存货预测为：(单位：件) 要求：进行第五年的销售和生产预测。 2．某工厂计划本年度销售20 000件产品，每件产品的预算成本为：直接材料费60元，直接人工费40元，变动性制造费用100元。该厂年初有1 000件产成品库存，预计年末存货1 500件产成品，并假定期初和期末均无在产品存货。 要求：编制该厂本年度变动生产成本预算计划。

3．某机床厂在2007年的年初余额为：现金45 000元，存货 94 000元，设备800 000元(净值)。假定设备剩余使用寿命均为 20年，无残值。第一季度销售额为360 000元，第二季度增加一倍，第三季度的销售额为1 080 000元。预计坏帐损失为销售额的 1％，毛利为销售收入的30％。(变动性销售费用为销售额的12％，固定性销售费用每季度为48 000元(不含折旧)。变动性管理费用(不含坏帐损失)为销售额的3％，固定性管理费用(不；含折旧)每季度为34 200元。

要求：编制该厂2007年第二季度的预计损益表。

4．某公司计划期间(2007年度)制造费用的明细项目如下表所示： 成本项目 （1）物料费 （2）间接人工 具体情况 每工时负担0.50元 基本工资为5000元；另加每工时的津贴1.00元 （3）折旧费 （4）维护费 （5）水电费 10000元 当生产工时在2000---4000工时范围时，基数为3000元；另加每工时应负担0.80元 基数为1000元；另加每工时应负担0.30元 要求：为该公司在生产处于2000～4000工时的相关范围内，编制一套能适应多种业务量(间隔1 000工时)的制造费用弹性预算。

案例1

成化公司为一家全国性的零售商。该公司获得一项新型打火机的独家经销权。过去数年间，此项打火机的销路急剧上升，故成化公司不得不增聘管理人员。假定你应该公司之聘，负责有关预算制度的推行。公司总经理交付你的第一项任务，是要编制一份从4月1日起的 3个月的总预算。你极盼能做好该项工作。因此，你先收集了如下资料：

公司对于每月的期末现金额，希望能保持至少10000元。该项新型打火机的售价将为每只8元。最近数月以及预测今后数月的打火机销售量如下：

1月份(实际销售量)20000只

2月份(实际销售量)24000只 3月份(实际销售量)28000只 4月份(预计销售量)35000只 5月份(预计销售量)45000只 6月份(预计销售量)60000只 7月份(实际销售量)40000只 8月份(预计销售量)36000只 9月份(预计销售量)32000只

各月份的期末存货，应为下个月销售量的90％。该项打火机的进货成本为每只5元。 该公司进货付款方法如下：

进货当月份付款50％，其余50％于次月份付清。该公司之销货，全部为记账，无折扣。销售当月底前能收得货款25％，次月份收得50％，再次1月收得其余的25％。坏账极少，可以不计。

以下为该公司每月之营业费用： 变动费用

销货佣金 1元／每只打火机 固定费用

工资 36000元 水电 1000元 应摊保险费 1200元 折旧 1500元 其它 2000元

在上述各项营业费用中，除折旧及保险费外，均需于费用发生的当月以现金付清。该公司预计5月份将需购置固定资产25000元，以现金支付。该公司宣布其上缴．税利为每季 12000元，于下一季第1个月内上缴。以下为该公司3月31日资产负债表： 资产负债表

2006年3月31日

资产

现金 14000

应收账款(2月份销货48000元

及3月份销货168000元) 216000 存货(打火机31500只) 157500 预付保险费 14400 固定资产(减折旧) 172700

资产合计 574600 负债及所有者权益

应付账款——进货 85757 应付税利 12000 资本 300000 保留盈余 176850 负债及权益合计 574600

该公司能向其往来银行借款，年利10％。该公司多于月初借款，还款则在月底。利息计算及付息系于还本时一并办理。借款之还本，以1000为单位，但借款可为任何金额。 现总经理要求你编制该公司迄至6月30 日为止3个月的总预算，并应包括下列各分项预算：

1.a．按月及全季合计的销货预算；

b. 销货及应收账款的分月及全季现金收账预算表； c．按月及全季合计的进货预算；

d．按月及全季总额的进货现金支出预算表。

2．请编制一份总预算，列明分月预算及全季预算。

3．请编制该公司迄至6月30日止三个月期间的预计收益表。

标准成本系统

1．某企业2006年7月份甲产品的原材料成本资料如下：每千克原材料标准价格为4．50元，甲产品标准用量为100千克。已知该月原材料成本总差异为25元(不利差异)，其中消耗量差异为 22．50元(有利差异)。

要求：推算7月份每千克原材料的实际价格。(精确到小数点后第二位) 2．某制造公司9月份人工成本如下图： 实际8

I Ⅳ 标准 直接人工小时 180 Ⅱ Ⅲ 实际 200 标准7 工资率

（元/小时）

要求：(1)说明I代表什么?计算其数额；(2)说明Ⅱ代表什么?计算其数额；(3)说明Ⅲ代表什么?计算其数额；(4)说明Ⅳ代表什么?计算其数额；(5)差异总额是多少?(6)说明I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ之间的关系。

3．某产品的标准成本如下：(元／件)

原材料(4千米，3元／米) 12. 00 直接人工(2小时，5元／小时) 10. 00 制造费用

变动性(2小时，l元／小时) 2. 00 固定性(2小时，0．50元／小时) 1. 00 25．00 报告年度完工该产品的实际数量为10 000件。全年购入原材料 50 000米，每米2．50元；耗用原材料42 000米。全年实际投人直接人工24 000小时，平均工资率每小时4．7元。 要求：计算该年度原材料成本和工资成本的全部差异，并列出必要的算式。