贷：应付账款——暂估应付账款 100 000 （4）借：材料采购——甲材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800

贷：应付账款 46 800 借：原材料——甲材料 42 000

贷：材料采购 42 000 借：材料采购——甲材料 2 000

贷：材料成本差异 2 000 （5）借：生产成本 68 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000

贷：原材料——甲材料 86 000 借：材料成本差异 1 720

贷：生产成本 1 360 制造费用 200 管理费用 160 2．利和股份公司7月份业务处理如下：

（1）借：银行存款 50 000

贷：实收资本——大力公司 50 000

（2）借：固定资产 70 000 原材料 15 000

贷：实收资本——电子公司 85 000

（3）借：银行存款 200 000

贷：短期借款 200 000

（4）本月借款利息=200 000×6%÷12=1 000（元）

借：财务费用 1 000

贷：预提费用 1 000 （5）借：固定资产 24 000

贷：实收资本 24 000

（6）借：资本公积 30 000

贷：实收资本 30 000

（7）借：短期借款 40 000

贷：银行存款 40 000

3．大地股份公司本月业务的处理如下：

（1）借：银行存款 180 000

贷：实收资本 180 000 （2）借：固定资产 200 000 无形资产 500 000

贷：实收资本 700 000 （3）借：银行存款 600 000

贷：短期借款 600 000 （4）本月借款利息=600 000×4%×=2 000（元）

借：财务费用 2 000

12

贷：预提费用 2 000 （5）借：银行存款 1 000 000

贷：长期借款 1 000 000 （6）借：短期借款 200 000

贷：银行存款 200 000 1月末的资产总额 =1 600 000+180 000+200 000+500 000+600 000+1 000 000-200 000

=3 880 000（元） 4．利和股份公司所属企业本月业务的处理如下：

（1）借：固定资产——生产经营用固定资产 76 500

贷：银行存款 76 500

（2）借：在建工程 127 000

贷：银行存款 127 000

（3）借：在建工程 3 000

贷：原材料 1 250

银行存款 1 750

（4）借：固定资产——生产经营用固定资产 130 000

贷：在建工程 130 000

（5）借：在建工程——产品仓库工程 250 000

贷：原材料 175 000

应付职工薪酬——工资 40 000 制造费用 35 000

（6）借：在建工程 60 000

贷：银行存款 60 000

（7）借：固定资产——生产经营用固定资产 310 000

贷：在建工程 310 000

5．（1）借：固定资产 601 800 应交税费——应交增值税（进项税额） 102 000

贷：银行存款 703 800 （2）借：在建工程 801 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 136 000

贷：银行存款 937 500 （3）借：在建工程 3 000

贷：原材料 2 000 库存现金 1 000 （4）借：固定资产 804 500

贷：在建工程 804 500 6．利和股份公司8月份发生业务的处理如下：

（1）借：在途物资——甲材料 28 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 760

贷：应付账款 32 760

（2）借：在途物资——甲材料 1 750

贷：银行存款 1 750

（3）借：在途物资——乙材料 50 400 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 568

贷：银行存款 58 968

（4）运杂费分配率=3 300÷（1 800+1 500）=1（元/千克）

甲材料负担运杂费1 800元，丙材料负担运杂费1 500元。

借：在途物资——甲材料 16 200

——丙材料 9 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 3 723

贷：银行存款 25 623

应付账款 3 300

（5）借：预付账款 10 000

贷：银行存款 10 000

（6）借：在途物资——丁材料 72 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 12 240

贷：预付账款 84 240

（7）借：原材料——甲材料 45 950

——乙材料 50 400 ——丙材料 9 000 ——丁材料 72 000

贷：在途物资 177 350

7．FG公司20×9年2月份业务的处理如下： （1）运费的分摊率=

4 800=2.4（元/千克）

1 100+900其中：甲材料负担的运费=2.4×1 100=2 640（元）

乙材料负担的运费=2.4×900=2 106（元）

借：在途物资——甲材料 24 640 ——乙材料 15 660

应交税费——应交增值税（进项税额） 6035

贷：银行存款 46 335 （2）借：在途物资——丙材料 194 400 应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640

贷：应付票据 227 040 （3）借：预付账款——海河工厂 186 000

贷：银行存款 186 000 （4）借：在途物资——乙材料 161 200 应交税费——应交增值税（进项税额） 27 200

贷：预付账款 186 000 银行存款 2 400 （5）借：原材料——甲材料 24 640 ——乙材料 176 860 ——丙材料 194 400

贷：在途物资 395 900

8．利和股份公司4月份的产品生产业务的处理如下：

（1）借：库存现金 58 000

贷：银行存款 58 000 借：应付职工薪酬——工资 58 000

贷：库存现金 58 000 （2）借：待摊费用 3 000

贷：银行存款 3 000 借：制造费用 1 000

贷：待摊费用 1 000 （3）借：生产成本 12 000 制造费用 4 200 管理费用 1 500

贷：原材料 17 700

（4）借：管理费用 750

贷：银行存款 750

（5）借：管理费用 400

贷：待摊费用 400

（6）借：制造费用 600

贷：库存现金 600

（7）借：制造费用 1 100 管理费用 500

贷：累计折旧 1 600

（8）借：生产成本 34 000 制造费用 16 000 管理费用 8 000

贷：应付职工薪酬——工资 58 000

（9）借：制造费用 10 000

贷：银行存款 10 000

（10）借：生产成本 32 900

贷：制造费用 32 900 （11）本月生产的产品成本=12 000+34 000+32 900=78 900（元）

借：库存商品 78 900

贷：生产成本 78 900

9．利和股份公司10月份的销售业务处理如下：

（1）借：应收账款 42 120

贷：主营业务收入 36 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 120

（2）借：银行存款 147 420

贷：主营业务收入 126 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 21 420

（3）借：销售费用 1 500

贷：银行存款 1 500

（4）借：银行存款 20 000

贷：预收账款 20 000

（5）借：应收票据 559 260

贷：主营业务收入 478 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 81 260

（6）借：主营业务成本 350 000