A.机械牵制 B.实物牵制 C.体制牵制 D.账簿牵制

二、思考题

1、简述内部控制的类型

2、简述授权控制法的技术要点 3、试论内部控制过程

4、试论内部控制环境测试要点 5、论述制度基础审计的程序和方法。 6、试述描述内部控制的方法。 7、简述内部控制五项要素

三、案例分析题

1、[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作： 1．批准物资采购的工作；

2．执行物资采购的工作；

3．对采购的物资进行验收的工作； 4．物资保管和发放的工作； 5．物资保管账的记录工作； 6．物资明细账的记录工作； 7．物资总分类账的记录工作； 8．物资的定期清查工作；

9．物资的账实核对工作；

10．物资明细账和总账的核对工作。

[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

2、资料：ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2000年度会计报表进行审计。A和B注册会计师于2000年11月1日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： （1）甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的销售单。仓库在发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、第四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。

（2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。

（3）甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单，仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交给会计部；一联交会计部登记材料明细账；另一联由仓库保留并登记材料明细账。会计根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（4）甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取、送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

（5）员工根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。

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要求：根据上述摘录，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷并提出改进建议。

第七章 风险基础审计方法

一、选择题

1．审计风险分析模型中，可以将不同风险分为固有风险、控制风险和（ ） A．抽样风险 B．检查风险 C．误受风险 D．误拒风险 2.风险管理中采用的专家意见法，在管理学中又叫做（ ）

A.故障树法 B.德尔菲法 C.筛选法 D.监测法

3.审计风险与其他风险一样是不可预知的，并以不同形式展现于人们面前，这是指审计风险的（ ）特性。

A.可变性 B.普遍性 C.或然性 D.客观性

4.被审计单位由于内部控制制度不严密而对会计核算中存在的错误未能充分揭示和防范，这种风险叫做（ ）

A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.审计风险

二、思考题

1．简述审计风险管理的主要方法。

2．简述风险基础审计与制度基础审计的联系和区别。 3、简述审计风险及其影响因素

4、试述风险基础审计的程序及方法。 5、请写出五种企业经营可能存在的风险

6、风险基础审计法的含义及这种审计模式得以发展的原因

第八章 管理审计方法

一、选择题

1．对存货余额的经济效益审计可运用（ ）法。

A．盘点法 B．调查法 C．账户分析法 D．最佳经济批量法 2.属于审计管理方法的是（ ）

A.质量管理方法 B.经济活动分析方法

C.数学方法 D.技术经济分析法

3. 中华企业本年实现的业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为( ）万元。

A 2000 B 1400

C 800 D 200

三、案例分析题

1．某单位计划年度准备生产某产品60000台，每台成本60元，每次生产准备费用为112.5元，保管费用率为10%，单位计划每批1200台，分50批投产，每个生产周期安排6天。

要求：试运用经济批量评价被审计单位的生产安排是否恰当。

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2．某单位计划年度准备生产某产品900台，每台成本1.5元，每次生产准备费用为150元，保管费用率为20%。最适当的保险储备量为900袋。 要求：试运用经济批量计算1.经济订购量2. 仓库内产品最大存量3. 仓库内产品年平均存量4.每年定货次数

3．某企业产销单一产品，目前销售量为1000件，单件为10元，单位变动成本为6元，固定成本为2000元，要求：

（1）企业不亏损前提下单价最低为多少？

（2）要实现利润3000元，在其他条件不变时，单位变动成本应达多少？

4．资料：下列数据取自华新公司的会计报表，如下表： 项 目 2004年 2003年 2002年 2001年 2000年 1999年 1998年 1997年 销售收入 1 020 000 958 000 920 000 880 000 760 000 620 000 600 000 500 000 销售成本 717 000 679 000 650 000 616 000 494 000 396 000 3720 00 300 000 要求：试以1997年为基年，计算其趋势比例，并作出简要评价；指出应进一步审查的方面。

5．某单位计划年度准备生产某产品10000台，每台成本2000元，每次生产准备费用为2500元，保管费用率为10%，单位计划每批400台，分25批投产，每个生产周期安排12天。

要求：试运用经济批量评价被审计单位的生产安排是否恰当。

6．某被审单位准备在计划年度生产和销售甲产品31000件，目标利润170000元，经审阅检查有关帐目，获得上年度的有关资料是：变动成本总额为300000元，固定成本总额为150000元，销售收入额为600000元，单位产品边际贡献为10元/件。

要求：用量本利分析技术分析1.甲产品单位变动成本 2. 甲产品销售价格 3 .保本点销售量 4.评价被审单位的计划与目标是否合适。

7．某单位计划耗用乙材料6000千克，单位采购成本15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况，试计算：

（1） 乙材料的经济进货批量 （2） 经济批量下的总成本

（3） 年度最佳进货批次

（4） 经济进货批量的平均占用资金

8．某被审单位计划期预计甲产品销售将增长20%，经审阅检查有关帐目，获得上年度的有关资料是：变动成本总额为300000元，固定成本总额为80000元，销售量500件，营业利润20000元。

要求：用量本利分析技术分析1.预计计划期利润2. 甲产品的销售价格是多少？3 .保本点销售量 4.若甲计划期目标利润为50000元，则计划期销售量为多少？

9．某被审单位只生产一件产品，本期变动成本总额为72000元，单位变动成本为每件18元，营业利润16000元，变动成本率（变动成本/销售价格）为40%，在销售价格维持不

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变的前提下：

要求：

（1） 销售单价是多少？

（2） 预测下年保本销售量：

（3） 若下年计划销售量比本年提高20%，则营业利润是多少？

第九章 错弊审计方法

一、选择题

1.会计人员由于对会计技术的生疏，将损益类账户误记入资产类账户，这是犯了（ ）的错误。

A.原理性 B.计算类 C.记账技术类 D.管理类

2.经过审计分析，审计人员认定被审计单位经济效益不好不是其经营失败造成的，而是国家政策和市场行情发生变化后暂时的现象，这是区分（ ）

A.主观因素与客观因素 B.错误与舞弊

C.违纪与违法 D.可控风险与不可控风险

二、思考题

1．简述审计评价中应该区分的主要界限。

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