C．借记××存款，贷记清算资金往来 D．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

2l．人民币的单位结算账户包括（ ） A．单位定期存款账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．一般存款账户

E．专用存款账户

22．信用卡的功能主要包括（ ） A．信用 B．汇兑 C．转账 D．消费 E．储蓄

23．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同．．，可选择（ A．借贷复式记账法 B．资金收付复式记账法 C．单式记账法 D．增减复式记账法 E．财产收付复式记账法

24．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ） A．缴存法定存款准备金 B．联行间的资金清算 C．交存和提取现金 D．同业间的资金清算 E．向人民银行借款

25．反映银行经营成果的考核指标有（ ） A．利润率 B．资本风险比率 C．成本率、费用率 D．资本金利润率 E．固定资本比率

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分） 26．支票 27．日积数 28．分户账 29．逾期贷款

四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分） 30．简述银行本票业务的核算流程。

）31．简述银行会计科目的分类。 32．简述（单位）活期存款的计息公式。

五、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分） 33．计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)

①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的利息。(5分)

②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并转账。(5分) 34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)

①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。

②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。

③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。

④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5.88％，经审查后立即入账。

⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为50，000元，经审核无误办理付款手续。

⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。收到后银行立即入账。

⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金额68，500元，多余金额1500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。

⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账。

⑨发生出纳短款一笔，金额为2，000元。 ⑩经计算本季度应交纳营业税金350，000元。