利息=5000000*5*4.2‰=105000元 贴现金额=5000000-105000=4895000元 借：贴现 贷：活期存款

利息收入

②王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）

假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。 利息= 50000*2.25%*1=1125 元

假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。 实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=50000*212*0.72%/360=212 元

假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。 实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=40000*212*0.72%/360=169.6

假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。逾期天数=16+30+15=61 天

逾期利息=50000*61*0.72%/360=61 利息=1125+61=1186元 33．分录题（本题共30分）

①开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。

借：活期存款

贷：汇出汇款

②本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。借：存放中央银行款项

贷：同业拆入-A行

③经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。 借：累计折旧

贷：固定资产

④乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。

借：辖内往来

贷：活期存款-朝阳公司

⑤盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000元。 借：固定资产

贷：累计折旧

待处理财产损益

⑥储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。

借：现金 贷：外汇买卖 ⑦结转本期利息支出11,800,000元。 借：本年利润 贷：利息支出

⑧林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。借：活期存款-红旗公司

贷：本票-不定额本票

⑨本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。 借：短期贷款-丙公司 贷：活期存款-丙公司 ⑩预提法定公益金200,000元。

借：利润分配—提取盈余公益金

贷：盈余公积-法定公益金

2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

银行会计学试题

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．商业银行缴存财政性存款准备金，应由（ ） A．总行按旬末财政性存款科目余额的6％统一缴存

B．各分行按旬末财政性存款科目余额的6％就地缴存 C．总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存 D．各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存

2．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现（ ） A．权责发生制原则 C．配比原则

B．谨慎性原则 D．历史成本原则

3．单位定期存款的起存金额规定为（ ） A．50元 C．1000元

B．100元 D．10000元

4．“同业拆入”科目是商业银行的（ ） A．资产类科目 C．所有者权益类科目

B．负债类科目 D．损益类科目

5．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（ ） A．汇划业务是划收还是划付 C．客户要求

B．有关业务的具体规定 D．是汇出行还是汇入行

6．一项固定资产以50000元的价格出售，该固定资产已计提折旧10000元，出售时获得净收益8000元，发生清理费用500元，则该固定资产的原始价值是（ ） A．41500 C．52000

B．51500 D．67500

7．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ ） A．利息收入 C．其他营业收入

B．汇兑收益 D．投资收益

8．下列属于中国人民银行履行的职责是（ ） A．维护支付清算系统的正常进行 C．吸收公众存款

B．按政府产业导向发放贷款 D．从事同业拆借

9．抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是（ ） A．下贷上转 C．逐笔核贷

B．定期调整 D．存贷合一

10．下列不属于银行流动负债的是（ ） ．．．A．向中央银行借款

B．同业拆入

C．系统内款项存放 D．发行的银行次级债券

11．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（ ） A．专营权 C．商誉

B．土地使用权 D．商标权

12．每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到（ ） A．账账相符 C．账款相符

B．账证相符 D．账实相符

13．贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是（ ） ．．．A．各项贷款 C．贴现

B．应收利息 D．同业拆出

14．以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（ ） A．直接标价法 C．间接标价法

B．买卖两档汇价制 D．中间价

15．“所有者(股东)权益变动表”是商业银行的（ ） A．主表

C．财务情况说明书

B．附注 D．附表

16．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（ ） A．待清算票据款项 C．活期存款

B．存放中央银行款项 D．其他应收款

17．对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是（ ） A．存入日计息，支取日不计息 C．存入的第二日起息，算至支取

B．存入日、支取日均计息

D．存入的第二日起息，算至支取的前一日

18．在同城结算中不使用的票据是（ ） ．．．A．银行本票 C．商业汇票

19．资本溢价的原因是（ ） A．资产重估增值 C．接受捐赠

B．缴付资本大于注册资本 D．赚取的利润 B．支票 D．银行汇票

20．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（ ） A．借记××存款，贷记辖内往来

B．借记××存款，贷记汇出汇款