当实施控制测试

D、对特殊风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

（2）在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有（） A．总体变异性

B．在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 C．控制的预期偏差 D．控制的执行频率

（3）假设F注册会计师对20*7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20*7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（）

A．对该项控制在20*7年11-12月的运行有效性进行补充测试 B．获取该项控制在20*7年11-12月变化情况的审计证据 C．测试已公司对控制的监督

D．向已公司管理层询问20*7年11-12月该项控制的运行情况

（4）已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20*7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20*7年度运行有效性，正确的做法有（） A．同时考虑信息技术一般控制运行有效性

B．利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20*7年度运行有效性的重要审计证据 C．确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同 D．一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

13．重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。

A．财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

B．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定

C．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关

D．财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 14、下列各项中，与注册会计师审计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（ ）。

A、可接受的抽样风险 B、可信赖程度 C、可容忍误差 D、预期总体误差 15、审计人员在执行实质性测试时，一般可采用的变量抽样方法有（ ）。

A、单位平均估计抽样 B、发现抽样 C、比率估计抽样 D、差额估计抽样

16、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（ ）。

A、增加样本量 B、执行替代审计程序 C、修改实质性测试程序 D、发表保留意见或否定意见 17、在细节测试中使用的统计方法有（ ）。

A、固定样本量抽样 B、传统变量抽样 C、发现抽样 D、PPS抽样 18、在控制测试中下列说法错误的有（ ）。

A、可容忍偏差率与样本规模成同向变动关系 B、预计总体偏差率与样本规模成同向变动关系 C、总体变异性与样本规模成同向变动关系

D、可接受的信赖过度风险与样本规模成同向变动关系

19、ABC公司的账面记录显示，该公司在2007年度共发生了4680笔甲产品销售业务，确认的销售收入为28080万元。注册会计师Z在审核ABC公司的销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本进行审查。这200笔业务的账面记录金额为1920万元，Z审定的金额为1620万元。则以下结论中正确的有（ ）。

A、采用均值估计方法时，推断的总体金额为25272万元 B、采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为23400万元 C、采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为25272万元 D、基于谨慎性原则的考虑，推断的总体误差为4680万元 20、PPS抽样方法的优点包括（ ）。

A、PPS抽样的样本规模不需要考虑审计金额的预计变异性

B、PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层

C、PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有当个重大项目

D、如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小

21、关于审计抽样的下列说法中，正确的有（ ）。

A、在预期总体误差一定的情况下，如果可容忍误差为10％时的样本量为46项，则当可容忍误差为5％时，应选择的样本量有可能是92项

B、如果样本量为46项时，抽样风险为10％，则样本量为23项时，抽样风险可能为5％

C、如果注册会计师对可信赖度的要求是95％时，所需要的样本量为93项，则当注册会计师对可信赖度的要求是99％时，其样本量可能为156项

D、采用系统选样法选取样本时，在确定了选样间隔及选样顺序后，如果选中的样本为第542、562和582号凭证，此时，注册会计师也有可能根据职业判断，重点关注563号凭证

删22、在编制审计计划时，需考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有（）。

A、可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大 B、划分的次级总体越多，需选取的样本量越大 C、可容忍误差越小，需选取的样本量越大 D、预期误差越小，需选取的样本量越大

（三）判断题

1.如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，在本次审计中可不进行控制测试。（）

2.如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够。如果认为实施实质性程序本身不充分，注册会计师

还应测试剩余期间相关控制运行的有效性或针对期末实施实质性程序。（） 3.当注册会计师准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作时，才进行控制测试。（）

4.评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的某些风险评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提供有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师可以考虑在评价控制运行有效性，以提高审计效率；同时注册会计师应当考虑这些审计证据是否足以实现控制测试的目的。（）

5.拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合方案。如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案。（）

6.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督。换言之，关于控制在多个不同时点的运行有效性的审计证据的简单累加并不能构成控制在某期间的运行有效性的充分、适当的审计证据。（） 7.ABC会计师事务所在与XYZ公司签订2007年度财务报表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对XYZ公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为XYZ公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。（）

8.按照审计准则的规定，注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试程序，获取充分、适当的审计证据。在针对存在或发生认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据。（）

9.注册会计师A在期中审计中实施实质性测试后认为D公司的应收账款项目不存在重大错报，但在期末审计时识别出因舞弊导致的重大错报风险。如A拟将期中测试得出的结论延伸至期末，则应测试剩余期间相关控制运行的有效性。（） 10.如果被审计单位在期末或接近近期发生了重大交易，或重大交易在期末尚未完成，注册会计师应当考虑交易的完整性或可理解性等认定可能存在的重大错报风险，并在期末或期末以后检查此类交易。（）

11、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系（）