是否需要扩大测试范围

18、在以下各项中，属于属性抽样且适合于查找重大舞弊或违法行为的是（ ）。

A、固定样本量抽样 B、发现抽样 C、停——走抽样 D、比率估计抽样 19、以下关于概率比例规模抽样的说法中，不正确的是（ ）。 A、总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率 B、零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取

C、如果注册会计师没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大

D、概率比例规模抽样适合于查找高估错误

20、D注册会计师负责对丁公司20×7年度财务报表进行审核。在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。

（1）在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。 A、均值估计抽样 B、比率估计抽样 C、差额估计抽样 D、概率比例规模抽样

（2）D注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为（）。

A、500元 B、2500元 C、3000元 D、47500元

（3）下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是（）。 A、抽样分布应当近似于正态分布

B、与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小 C、每个账户被选中的机会相同 D、余额为零的账户没有被选中的机会

（二）多项选择题

1.注册会计师在执行细节测试时，可能实施的具体程序有（）

A．函证 B。检查记录或文件 C。重新执行 D。重新计算

2.如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列情况时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据有（） A．执行控制程序的人员发生变动 B．控制所针对的业务性质发生了变化 C．重大错报风险较前期有所降低 D．对控制的拟信赖程度有所降低

3.提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。但在实务中，注册会计师可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。

A．对某些为测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序 B．调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作 C．采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 D．选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点 4.ABC公司2007年度财务报表审计小组的项目负责人注册会计师A在了解ABC公司状况后，针对评估的财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施包括（）

A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 B．分派更有经验或技能的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作 C．考虑涉及的各类交易、账户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案 D.在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被管理层预见或事先了解 5.A注册会计师实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（） A．函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易，例如对出口销售实施实质性程序

B．使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户 C．把所函证账户的截止日期提前或者推迟 D．对比近三年销售收入的变动个

6.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时，应当考虑的因素包括（） A．在期末而非期中实施更多的审计程序 B．主要依赖综合性方案获取审计证据

C．修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据 D．扩大审计程序的范围

7.下列关于三种审计程序的说法中正确的有（）

A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行死有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

B.在某些情况下，仅通过控制测试就可提供认定层次充分、适当的审计证据 C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据 8.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑恰当的有（）

A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要哦获取的剩余期间的补充证据越少

D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 9.当存在下列情形之一时，注册会计师应当在本年度实施控制测试的项目有（） A．在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师预期内部控制运行有效

B．ABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而设计，该项控制在去年已经测试过，且本年度未发生变化

C．ABC公司报表层次重要性水平为500万，2007年后半年新增几笔长期投资

业务，投资金额均在500万至1000万元之间

D．ABC公司的销售业务采用电子交易方式，交易总笔数达200多万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用 10.下面有关实质性程序的表述正确的有（）

A．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

C．如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师认为应该采用综合性方案就是适当的

D．注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

11.如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑（） A．如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年

B．将所有拟信赖控制集中在本次审计中测试，而在之后的两次审计中不拟进行测试，以提高效率

C．当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据

D．当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

12、F注册会计师负责对已公司20*7年度财务报表进行审计。在测试已公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。 （1）下列与控制测试有关的表述中，正确的有（） A、如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

C、如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应