秦皇岛电力公司原总经理杨学功同志任期经济责任审计

审 计 实 施 方 案

审计项目名称：秦皇岛电力公司原总经理杨学功任期经济责任审计

审计实施单位：冀北公司监察审计部 一、审计依据

《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委7号令）、《国家电网公司经济责任审计办法》、《关于对秦皇岛电力公司原总经理杨学功同志任期经济责任进行审计的通知》（冀北电监审?2012?5号），其他有关法律、法规。

二、审计对象和范围

审计对象：秦皇岛电力公司本部、关联的集体多经企业，根据情况延伸审计相关供电分公司、直属单位。

审计时间范围：2010年1月至2012年2月。 三、审计目标

通过对秦皇岛电力公司原总经理杨学功同志任职期间经济责任的审计，正确评价杨学功总经理任期业绩及应承担的经济责任，促进企业进一步加强和改善经营管理，建立有效的激励和约束机制，规范经营行为，切实防范经营风险；如实反映企业经营业绩，保障国有资产保值增值，为领导干部考核提供参考依据。

四、审计的主要内容

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重大经营决策程序及执行情况；资产、负债和损益的真实性、完整性和效益性；年度业绩考核指标的完成情况；企业内部控制制度建立与执行情况；用电营销、工程建设（包括2011年农网改造升级工程）、招投标管理情况；主多分开情况；经济往来合法性及其对企业经济效益的影响；审计成果成效等。

五、审计组成员及时间安排 审计组组长：黄世金 主 审：鲍喜

综合组：周建成 杨效娟 史悦萍

财务组：史俊玲 韩 峰 田娟娟 韩丽君 营销组：王晓冬 宋 磊 王 娇 工程组：寇 鑫 徐丹明 赵新征 杨雄伟

现场审计时间初步定为：2012年4月9日～4月27日。 六、 现场审计工作安排 （一）综合组

周建成同志任组长，成员为杨效娟、史悦萍。审计重点主要包括但不限于以下内容。

1. 公司的基本概况、企业组织机构设臵与人员编制情况、职工人数、下属单位、产权结构、资产规模、领导分工等情况。

2. 公司内部各项规章制度的建立及执行情况。

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3. 公司重大经营事项决策情况。通过查阅总经理办公会会议记录，评价重大事项决策程序的合规性、民主性。

4.审查公司对外担保、对外借款、委托理财等经济行为的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况。关注企业有无未决诉讼事项，并评价经营风险程度。重大资产处臵、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响，有无造成企业损失或国有资产流失。

5. 公司主多分开基本工作。了解多经企业的产权关系、设臵及经营管理情况、股权构成情况。包括：企业性质、组织形式、注册资本及实收资本，股东名称、出资额、股权比例；2011年底资产和财务状况；2011年和2012年主要收入来源（统计来自主业的收入所占比重）及损益状况。

6. 公司主业与多经企业关联交易情况，包括2011年～2012年交易内容、金额、数量、定价原则、一般性采购程序；多经单位占用主业资产，是否按有偿原则收取租赁费等。

7. 公司主多分开工作开展情况。检查是否按冀北电力有限公司主多分开工作的要求开展工作，是否严格执行国家电网体改?2010?950号《关于深入开展主多分开工作的意见》的相关规定。公司收购、清理、转让等决策程序是否合法合规，是否经过集体决策，决策程序是否符合国网公司和省公司相关规定；收购、清理过程是否规范，国有资产是否保全。任职期间清理转让的多经企业，关注清理转让是否经

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过国网公司、省公司审批，清理过程中是否经过资产评估，转让价格是否公允，是否存在国有资产流失风险。领导干部参股、退股情况,集体工安臵工作是否符合相关规定。

8.审计成果（含外部审计和内部审计）运用情况，内部审计工作主要成效。

9.历史遗留问题的落实情况。 （二）财务组

史俊玲任组长，成员为韩峰、田娟娟、韩丽君，审计内容主要包括但不限于以下内容。

1.统计并核实任期内各项财务指标的完成情况 2.货币资金管理方面

检查被审计单位是否对经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求进行了规定；是否建立了严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任；是否建立了大额资金支付内部控制制度，大额资金使用是否经过审批；与货币资金相关的票据和预留印鉴、 密钥等的保管使用是否符合国家和公司的有关规定；银行票据是否设立登记簿并进行登记。

检查有无在非银行金融机构开立银行账户问题；有无坐支、违规凭证抵库、公款私存、账外公款、套取现金、代存代支、套取银行信用、出借账户等问题。

关注货币资金的完整性。供电所及用电科（室）银行电

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