借：利润分配-应付股利 18000 贷：应付利润 18000

20. 月末，将本月发生的制造费用32 000元结转入“生产成本”账户。 借：生产成本 32000 贷：制造费用 32000

21. 经查，短缺的原材料800元属保管员责任事故造成的，批准由其负责赔偿。 借：其他应收款 800 贷：待处理财产损益 800

22. 月末结转本月主营业务收入900 000元，其他业务收入60 000元，营业外收入2 000 借：主营业务收入 900000

其他业务收入 60000 营业外收入 2000 贷：本年利润 962000

23. 收到A公司所欠的货款和税款共计140 000元，款项已存入银行。 借：银行存款 140000 贷：应收账款 140000 24. 计算本月应交所得税7 000元。 借：所得税费用 7000

贷：应交税费-应交所得税 7000

25. 月末盘点，发现原材料溢余165元，原因待查。 借：原材料 165

贷：待处理财产损益 165

26. 月末结转本月主营业务成本560 000元，主营业务税金及附加6 000元，其他业务支出34 000元，管理费用15 000元。 借：本年利润 615000 贷：主营业务成本 560000 主营业务税金及附加 6000 其他业务成本 34000 管理费用 15000

27. 以存款预付行政管理部门的第三季度房屋租金1 000元。 借：预付账款 1000 贷：银行存款 1000

28. 以存款支付第二季度的短期借款利息2 000元。 借：财务费用-利息费用 600 借：应付利息 1400 贷：银行存款 2000

*（假定4、5月已经预计了本月的利息）

29. 在财产清查中发现乙材料盘盈５０千克，每千克200元。经查，系计量了仪器不准而形成的溢余。 借：管理费用-盘亏损失 10000 贷：待处理财产损益 10000

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30. 以存款支付产品广告费10 000元。 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000

31. 接受投资者投入固定资产价值38 000元。 借：固定资产 38000 贷：实收资本 38000

32. 以现金支付业务招待费2 000元。 借：管理费用-业务招待费 2000 贷：库存现金 2000 33. 以银行存款支付生产车间办公费380元。 借：制造费用-办公费 380 贷：银行存款 380

34. 公司财务科长刘松年出差归来，报销差旅费800元，原预借1000元，退回现金200. 借：管理费用-差旅费 800 库存现金 200 贷：其他应收款 1000

35. 接开户银行通知，本季度银行存款利息638元，已转入存款户。 借：银行存款 638

贷：财务费用-利息收入 638

36. 以银行存款支付“希望工程”捐助款5,000元。 借：营业外支出-捐赠支出 5000 贷：银行存款 5000

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