《审计学概论》习题
2．在审计风险模型中，“重大错报风险” 是指（ B ）。 A．评估的财务报表层次的重大错报风险 B．评估的认定层次的重大错报风险 C．评估的与控制环境相关的重大错报风险 D．评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
3．当可接受的检查风险降低时，B注册会计师可能采取的措施是（ B ）。 A．缩小实质性程序的范围
B．将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 C．降低评估的重大错报风险 D．消除固有风险
4．在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ C ）。
A．抽样风险 B．非抽样风险 C．检查风险 D．重大错报风险 5．在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是（ D ）。 A．调高重要性水平 B．测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C．进行穿行测试，以降低固有风险 D．合理设计和有效实施进一步审计程序 二、简答题
1．审计重要性有哪些特征？
3．审计人员在具体确定账户的重要性水平时，应考虑哪些因素？
4．总体审计计划的审核内容包括哪些方面？
5．审计风险由哪些要素构成？它们之间的关系如何？
6．审计人员在计划特定审计程序后，确定可接受的重要性水平较低，审计风险增加，审计人员应该怎样控制审计风险？
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《审计学概论》习题
二、案例分析题 【习题1】
20×9年2月5日，注册会计师李丽在对山南机械制造公司的存货抽查审计中发现一笔购入存货为260 000元，但账面金额为240 000元；该公司存货20×8年末余额为10 000万元，抽查发现有1 000万元的高估，高估部分为账面金额的30%，据此推断总体的错报为3 000万元（1 000万元×30%）。
要求：计算存货的具体错报和推断误差。
【习题2】
20×9年3月5日，注册会计师张山对某企业2008年度的会计报表各项目进行审查。该企业存货项目金额1500万元，共有250 个明细账。审计人员通过统计抽样方法，审查了其中50个明细账，金额为1000万元，从中发现高估错误30万元。
要求：（1）计算样本金额错误率；（2）推断项目错误总额；(3)计算抽样误差（假定允许的误差范围为错误总额的5％）。
【习题3】
20×9年2月8日，注册会计师王永对某企业的会计报表各项目进行审查。发现该单位存在下列问题：
1．长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，该企业的长期投资账面价值将减少58万元，净利润将减少×万元，从而导致该企业由盈利×万元变为亏损×万元。
2．该企业主管部门规定，企业盈利对管理层奖励100万元；若亏损则扣发全年工资的10%。
要求：判断该问题是否重大的，注册会计师是否应当要求管理层调整财务报表降低审计风险。
第七章 内部控制及其评审 一、单选题
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《审计学概论》习题
1、当确认企业的内部控制较为薄弱，重大错报风险水平较高时，审计人员应主要或全部依赖( C )程序来获取审计证据，以便将检查风险降低至可接受的水平。 A．健全性测试 B．符合性测试
C．实质性测试 D．符合性测试和实质性测试
2、在以下情况下，审计人员不应将有关会计账户或交易的部分或全部认定的重大错报风险评估为高水平的是( D )。 A．被审计单位内部控制失效
B．审计人员难以对内部控制的有效性作出评价
C．审计人员不拟进行符合性测试 D．审计人员将进行符合性测试
3、内部控制调查内容的设计者是( A )。
A．审计人员 B．会计人员 C．统计人员 D．管理人员
4、审计人员在一些重要的业务环节中选出若干项业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。这种检查属于( B )。
A．健全性测试 B．业务程序测试 C．功能测试 D．实质性测试
5、遵循性测试是在调查了解内部控制设置状况的基础上 ，对其( C )所进行的测试。 A．各项手续 B．全部措施 C．执行有效性 D．设计合理性
6、不相容职务会使企业( D )。
A．职务设置繁杂 B．机构臃肿 C．工作拖拉 D．增加舞弊的可能性 7、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施符合性测试的范围是( B )。 A．有重大缺陷的内部控制 B．拟信赖的内部控制 C．对会计报表有重大影响的内部控制 D．并未有效运行的内部控制
8、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ A ） A．出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记 B．报销单据的填制和审核分离 C．支票和印章由不同人保管
D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
9、下列内容中属于内部控制中控制环境要素的是（ C ） A．信息沟通系统的建立 B．凭证与记录控制 C．组织结构的设置 D．对内部控制过程的监督
10、如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，经过审计人员评估，重大错报风险为28%，则审计人员可接受的检查风险应为（ A ）
A．17.86% B．8.75% C．35% D．20%
11、（ C ）是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
A．审计风险 B．误受风险 C．检查风险 D．误拒风险
12、审计人员期望的审计风险为4.5%，评估的认定层次重大错报风险为30%，则审计人员应承担的检查风险是（ C ）
A．13.5% B．2.7% C．15% D．50%
13、审计人员对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（ D ） A．现金余额是否正确 B．现金收支业务记录是否完整 C．现金内部控制是否有效
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《审计学概论》习题
D．相关内部控制的实际运行是否与审计工作底稿上所描述的内部控制一致
14、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应取其（ D ）作为会计报表层次重要性水平。
A．平均数 B．加权平均数 C．最高者 D．最低者
15、及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（ D ）的责任 A．会计师事务所及其注册会计师 B．政府审计机关的审计师 C．税务机关的注册税务师 D．被审计单位管理当局
16、审计人员在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ C ） A．内部控制测试 B．符合性测试 C．实质性测试 D．穿行测试
17、在了解与财务报告相关的信息系统时，审计人员应当特别关注（ B ），并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。
A．内部控制设计是否涵盖了所有业务事项 B．管理层是否凌驾于内部控制之上 C．不论企业规模大小，是否做到了职责分离 D．关键业务是否都有相应的内部控制流程图
18、影响控制环境的主要因素中，不包括（ D ）
A．组织结构与权力、职责的划分方法 B．经营管理的理念、方式和风格 C．控制系统 D．重要的会计凭证、账簿记录及财务报表项目
19、固有风险是假定不存在（ A ）时，某一账户或交易类别或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。
A．相关内部控制 B．控制风险 C．检查风险 D．内部控制失效 20、审计人员应当将（ D ）作为检查风险的评估基础。 A．财务报表层次重大错报风险的评估结果 B．认定层次重大错报风险的评估结果 C．全部审计风险评估结果
D．财务报表层次和认定层次重大错报风险的评估结果
21、审计人员应当对拟信赖的内部控制实施（ A ），以评估重大错报风险。 A．控制测试 B．实质性程序 C．穿行测试 D．双重目的测试
22、初步评估的控制风险水平（ B ），审计人员就应获取（ ）的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
A．越低、越少 B．越低、越多 C．越高、越多 D．越高、越少
23、一般说来，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（ C ）就越低。 A．审计风险 B．固有风险 C．控制风险 D．检查风险
24、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（ C）。
A．建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B．内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C．在决策时人为判断可能出现错误
D．对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 25、下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ B ）。
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