《审计学概论》习题
第一章 概论
一、单选题
1、审计产生的前提条件是( B )。
A．私有制的产生 B．受托经济责任关系的确定 C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成 2、标志我国社会主义审计监督制度建立的是( C )。
A．1932年成立中央苏区审计委员会 B．1934年颁布《审计条例》 C．1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》 D．1983年审计署正式成立
3、我国“审计”这个名词正式出现是在( C )。 A．西周 B．汉朝 C．宋朝 D．清朝 4、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( B )。 A．1994年8月31日 B．1995年1月1日 C．1995年7月14日 D．1995年7月19日 5、一般认为，世界上第一个会计师职业团体是( A )。 A．爱丁堡会计师协会 B．美国注册公共会计师协会 C．东京会计师协会 D．蒙特利尔会计师协会 6、审计性质应当表述为( D )。
A．经济监督 B．财政、财务收支的审查 C．会计检查 D．独立性的经济监督
7、现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是( D )。 A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．经济效益审计
8、称之为美国式审计的标志，是它率先实行了( B )。 A．舞弊审计 B．资产负债表审计
C．管理审计 D．三E审计（经济效益审计）
9、研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( D )A．生产力发展 B．资源财产私有制出现 C．国家权力加强 D．受托经济责任关系
10、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是( B )。 A．真实性 B．合法性 C．效益性 D．公允性 11、经济效益审计的主体( D )。
A．只能是内部审计 B．只能是外部审计
C．只能是国家审计机关 D．外部审计、内部审计都可以 12、按审计的范围不同，审计可分为( A )。
A．全部审计和局部审计 B．详细审计和抽样审计 C．全部审计和抽样审计 D．局部审计和详细审计 13、下列属于社会审计特点的是( C )。
A．内向性 B．广泛性 C．委托性 D．针对性 14、按审计执行地点的不同，可以将审计划分为( A )。 A．送达审计和就地审计 B．强制审计和任意审计
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C．内部审计和外部审计 D．预告审计和突击审计
15、社会审计组织接受委托人的委托，按照委托人的要求进行的财务审计或经济效益审计，属于( B )。
A．强制审计 B．任意审计 C．送达审计 D．不定期审计 16、在业务上指导和管理社会审计组织的是( D )。 A．国家审计机关 B．被审计单位的股东 C．被审计单位的主要投资人 D．行业协会 17．我国国家审计准则的适用范围包括（ D ）。 A．全国审计机关和社会审计组织 B．全国审计机关和内部审计机构
C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织 18．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括（ A ） A．效益性 B．一贯性 C．客观性 D．公允性
19．根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（ D ）
A．本单位的财务经理 B．本单位的财务部门
C．本单位的监事会 D．本单位主要负责人或者权力机构 20、与国家审计相比，内部审计的特点是（ D ）
A．法定性 B．强制性 C．有偿性 D．经常性
21、由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计是（ D ） A．送达审计 B．初次审计 C．任意审计 D．就地审计
22、国家审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，体现了审计的（ A ） A．经济监督职能 B．经济鉴证职能 C．经济评价职能 D．经济服务职能
23、被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是（ B ）
A．就地审计 B．报送审计 C．定期审计 D．详细审计 24、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ B ） A．权威性 B．独立性 C．合法性 D．公正性
25、对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（ D ）
A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 二、多选题
26、审计产生和发展的社会基础的含义是指( ACD )。 A．受托经济责任关系出现 B．社会财富分配不合理 C．资源财产所有权与经营管理权分离 D．经济责任授权人无法直接经常的监督检查 E．会计核算业务的发展
27、作为审计产生和发展的直接原因，经济责任授权人无法直接经常的监督检查，是由
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于( ACDE )。
A．地理上的限制 B．人际上的限制 C．时间上的限制 D．法律上的限制 E．技术上的限制
28、总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在( ABCD )。 A．组织上的独立 B．人员上的独立 C．工作上的独立 D．经费上的独立 E．目的上的独立
29、著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是( ABDE )。 A．财务利益方面的独立 B．精神状态方面的独立 C．评价依据方面的独立
D．组织地位方面的独立 E．自由调查方面的独立
30、在《利马宣言——审计规则指南》中专门提出的独立性问题，是指( AB )。 A．最高审计机关的独立性 B．最高审计机关成员和官员的独立性 C．最高审计机关行为的独立性 D．最高审计机关报告的独立性 E．最高审计机关财政上的独立性
31、下列职能不属于我国审计职能范畴的是( BDE )。 A．经济监督 B．经济司法 C．经济鉴证 D．经济预测 E．经济仲裁
32、审计的作用可以概括为( BC )。
A．公允性作用 B．防护性作用 C．建设性作用 D．综合性作用 E．效益性作用
33、根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是( AB )。 A．审计主体 B．审计客体 C．审计原则 D．审计地位 E．审计作用 三、简答题
1．简述注册会计师行业在美国快速发展的主要原因。
2．你认为国家审计、民间审计与内部审计这三种审计职业各自独立存在的社会意义是什么？
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第二章 审计人员职业道德与法律责任
一、单选题
1、注册会计师及会计师事务所的管理机构为( C )。
A．财政部 B．审计署 C．中国注册会计师协会 D．当地政府机关 2、按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无需授权或批准，内部审计机构有权( A )。
A．召开与审计事项有关的会议 B．对违法行为进行通报批评 C．对可能转移的会计凭证进行封存 D．对本单位领导进行任期经济责任审计
3、根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过( B )。
A．15日 B．30日 C．45日 D．60日
4、在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和( A )。 A．同级国家审计机关 B．上级国家审计机关 C．各级国家审计机关 D．审计署
5、审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是( D )。
A．对审计事项全部采用详查法 B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平
C．对所有审计事项均确定较低的审计风险 D．严格遵守审计准则
6、社会审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或者不当证明的应予以( D )。 A．向主管部门报告 B．向法院起诉 C．向当地审计机关报告 D．拒绝出具报告
7、根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和( B )。 A．上一级人民政府 B．上一级审计机关 C．审计署 D．审计机关的派出机构
8、国家审计人员的法律责任主要体现在( B )。
A．《中华人民共和国注册会计师法》 B．《中华人民共和国审计法) C．《中华人民共和国民法通则》 D．《中华人民共和国刑法》
9、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是 ( C )。 A．它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 B．它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C．它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 D．它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 10、审计人员在财务报表审计中负有的责任是( C )。 A．编制财务报表 B．建立内部控制结构 C．对财务报表的公允性表达审计意见 D．审查所有重要的差错、舞弊和违法行为
11．我国的审计机关分为（国务院）和（地方）两级。国务院设（审计署），是中华人民共和国的最高国家审计机关。
12．《中华人民共和国审计法》以（ A ）为主，
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A．行政责任 B．刑事责任 C．民事责任 D．不确定
13、2006年2月28日，十届全国人大常委会第二十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国审计法的决定》。该决定开始施行的时间是( B )。
A．2006年5月1日 B．2006年6月1日 C．2006年7月1日 D．2007年1月1日
14、我国其它审计组织承办国家审计机关审计事项时必须遵循的准则是( C )。 A．内部审计准则 B．社会审计准则 C．国家审计准则 D．被审计单位认可的准则 15、审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于( A )。 A．舞弊 B．严重过失 C．一般过失 D．疏忽
16、内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是( C )。
A．内部审计机构负责人批准 B．财会部门负责人批准 C．本单位主要负责人或权力机构批准 D．同级审计机关负责人批准 17、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( A )。 A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．内部审计的法律责任
D．国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
18、下列对社会审计准则的表述最为正确的是( C )。 A．指出了实施社会审计时应采用的方法和程序 B．规范社会审计人员的责任范围和内容
C．为社会审计人员计划审计工作、实施审计程序、编写审计报告提供了指南 D．提供了评价社会审计工作的基础
19、注册会计师审计准则要求“注册会计师应当具备专门学识和经验，经过适当专业训练，具备足够的分析判断能力”。这是要求社会审计人员应该( A )。
A．经过审计领域的专业培训，并具有专业经验 B．具备计划和监督审计工作的能力
C．精通有关商业和财务事项 D．具备财务会计方面的专业知识 20、世界上最早的审计准则是( D )。
A．《国际审计准则》 B．《美国公认审计准则》 C．《中华人民共和国独立审计准则》 D．《审计准则试行方案—公认的重要性和范围》 21、我国国家审计准则的适用范围包括( D )。
A．全国审计机关和社会审计组织 B．全国审计机关和内部审计机构 C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织 22、我国第一部正式的政府审计准则是( C )。
A．《中华人民共和国审计法》 B．《中国独立审计准则》 C．《中华人民共和国国家审计基本准则》 D．《内部审计标准》 23、下列属于审计质量控制措施的是( C )。
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A．对所有审计事项均采用详查法 B．对所有审计项目都要实施后续审计 C．审计工作底稿的复核制度
D．在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
24、下列关于社会审计人员职业道德的说法中，正确的是( A )。 A．审计人员应按有关规定接受继续教育
B．审计人员应以服务成果的大小决定审计收费标准的高低 C．审计人员可以采取任何手段招揽业务 D．审计人员可以个人名义承接业务
25、按照《国际审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在( C )。
A．15日内 B．30日内 C．60日内 D．90日内 26、国际审计准则的制定机构是( B )。
A．美国总审计署 B．国际会计师联合会 C．最高审计机关国际组织 D．国际内部审计师协会
27、社会审计准则中要求审计报告对所运用会计准则的前后一贯性应予以揭示，其目的在于( D )。
A．保证财务报表的形式和格式没有变动 B．保证完全不同的业务按同一标准处理 C．保证审计师能知晓所有会计处理上的重要变化
D．保证未予揭示的会计处理上的变化对各期财务报表的可比性没有重大影响 28、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须( C )。 A．具备从事审计工作必要的技能和知识 B．保持超然独立的态度 C．严格遵循审计准则的各项要求 D．谨慎小心地从事审计工作 29、下列关于审计准则的提法中，错误的是（ A )。 A．不同类型的审计主体应制定相同的审计准则 B．审计准则规定了审计职业责任的最低要求
C．审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范 D．审计准则是衡量审计质量的尺度
30、为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是( B )。 A．回避制度 B．承诺制度
C．保密制度 D．审计组织内部的分工负责制度 二、多选题
1、审计准则具有的作用包括( ABCD )。
A．是衡量审计工作质量的尺度 B．是确定和解脱审计责任的依据 C．审计组织与社会公众沟通的媒介 D．完善审计组织内部管理的基础 E．发展审计事业的强大推动力
2、最高审计机关国际组织审计准则包括( ABCE )。 A．政府审计的基本要求 B．政府审计的报告准则 C．政府审计的现场操作准则 D．政府审计的处理处罚准则 E．政府审计的一般准则
3、在美国注册会计师审计准则中，下列属于一般准则的是( BCE )。
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A．审计工作应充分计划，对助理人员应予以督导 B．注册会计师应具备专门学识和经验 C．注册会计师应保持应有的职业谨慎态度 D．注册会计师应按审计准则的要求出具审计报告 E．注册会计师在执行审计工作时，须保持充分的独立性
4、在美国注册会计师审计准则中，下列要求不属于社会审计准则外勤准则的是( AD )。
A．注册会计师应遵循职业道德规范
B．注册会计师执行审计业务应当编制审计计划 C．注册会计师应收集充分、可靠的审计证据 D．注册会计师在表达非无保留意见时必须说明理由 E．注册会计师应对助理审计人员的工作进行督导
5、下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有( ADE )。 A．客观公正、实事求是 B．不得采用强迫、利诱等方式招揽业务 C．不得以服务成果大小决定收费高低 D．保持专业胜任能力 E．保守秘密、合理谨慎
6、下列说法中，合适表述审计准则的是( ABC )。 A．审计师应遵循的行为规范 B．评价审计师工作质量的标准
C．规范审计人员用于收集审计证据的审计方法 D．明确了具体审计事项的审计目标 E．规定了审计人员的专业责任
7、下列各项中，属于我国国家审计准则体系范畴的有( BCDE )。 A．中华人民共和国审计法 B．国家审计基本准则 C．通用审计准则 D．专业审计准则 E．审计指南 8、下列要求属于审计准则中外勤准则的是 ( ABCDE )。 A．审计人员应对助理审计人员的工作进行督导 B．审计人员接受审计委托应签订业务约定书
C．审计人员应当调查和评价被审计单位的内部控制制度 D．审计人员应对审计工作进行充分计划 E．审计人员应收集充分的、可靠的证据
9、审计准则规定审计人员在审计报告中能够表达的审汁意见类型有( ABCE )。 A．无保留意见 B．保留意见 C．拒绝表达意见 D．肯定意见 E．否定意见
10、审计质量控制的客体包括( ABCD )。
A．审计人员素质管理 B．审计组织内部管理 C．审计工作全过程
D．审计工作底稿归档管理 E．被审计单位内部控制管理 11、对社会审计工作底稿进行审核的主体主要包括( AC )。 A．项目主审 B．其他事务所 C．事务所主管审计人员 D．协会 E．审计机关
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12、社会审计人员的职业道德除了基本原则要求以外，还应包括( ABDE )。 A．专业胜任能力和技术规范 B．对委托单位的责任 C．廉洁原则 D．对同业的责任 E．其他责任
13、社会审计组织和审计人员在执行审计业务时，对委托单位负有的责任是( ABC )。 A．按时按质完成委托业务 B．保密 C．不得以服务成果的大小收取费用
D．保证提供经济效益 E．管理决策
14、我国国家审计准则体系的构成内容包括( CDE )。 A．审计法 B．审计法实施条例 C．国家审计基本准则 D．具体审计准则 E．审计指南 15、我国审计监督体系包括( BCE )。 A．审计派出机构 B．社会审计组织
C．国家审计机关 D．资产评估部门 E．内部审计机构
16、目前世界各国的审计机关在整个国家机构中的隶属关系主要有( ABCDE )。 A．立法体制 B．司法体制 C．行政体制 D．财政体制 E．独立体制
17、下列各项中，属于内部审计机构主要权限的是( ABCD )。 A．参与研究制定有关的规章制度 B．召开与审计事项有关的会议 C．对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料 D．提出改进管理、提高经济效益的建议
E．对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，追究其责任 18、我国的会计师事务所( ABCDE )。 A．有偿服务 B．自收自支
C．独立核算 D．依法纳税 E．具有法人资格 19、我国审计法中所规定的审计法律责任是( AD )。 A．国家审计的法律责任
B．包括内部审计人员、社会审计人员法律责任在内的法律责任 C．包括民事责任和刑事责任在内的法律责任 D．以行政责任为主的法律责任
E．除内部审计之外的所有外部审计的法律责任
20、按照审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有( ABDE )。 A．要求被审计单位提供运用计算机储存，处理的财政收支、财务收支电子数据 B．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户 C．冻结被审计单位在金融机构的有关存款
D．制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为 E．向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
21、下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有( ABCD )A．深入了解被审计单位的情况 B．明确被审计单位和审计机关的责任 C．严格遵循职业道德规范和审计准则 D．建立审计工作的有效监督和检查体系
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E．缩小审计范围，简化审计程序 三、简答题
1．你认为注册会计师应如何避免法律诉讼？
2．你是否同意注册会计师做广告？注册会计师做广告是否应该受到限制？应受哪些限制？
3．为什么其他行业的工作报酬可按工作后的结果来取得，而注册会计师审计不行？
4．注册会计师能否在代客记账的同时，再对该客户进行审计？为什么？
第三章 审计方法
一、单选题
1、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为( A )。
A．顺查法与逆查法 B．详查法与抽查法 C．计算法与检查法 D．核对法与比较法
2、按记账程序发生顺序的相反方向进行审查的取证方法称为( C )。 A．核对法 B．计算法 C．逆查法 D．分析法
3、通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为( B )。 A．核对法 B．检查法 C．查询法 D．分析性复核
4、审计人员对审计过程中各种审计风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，因而获得审计证据形成审计结论的审计取证模式为 ( D )。
A．账目基础审计 B．系统基础审计 C．制度基础审计 D．风险基础审计 5、对业务规模大，内部控制制度比较好的被审计单位取证时，可采用( D )。 A．详查法 B．顺查法 C．全部检查 D．逆查法
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6、对被审计单位会计资料中的数据进行重新计算或另行计算而取得审计证据的方法为( B )。
A．函证 B．计算 C．监盘 D．观察
7、函证作为一种有力的审计证据，可主要用来证实( C )。
A．财产的存在性 B．财产的价值 C．往来账项 D．财产的完整性 8、下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是（ C ） A．风险基础审计—账目基础审计—制度基础审计 B．风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计 C．账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计 D．账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计
9、下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是（ D ） A．检查 B．观察 C．计算 D．分析性复核
10、审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是（ B ）
A．观察 B．查询 C．分析性复核 D．检查
11、对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是（ B ）
A．抽查法 B．详查法 C．顺差法 D．观察法
12、下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是（ B ） A．观察 B．函证 C．监盘 D．分析性复核
13、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是（ A ）
A．分析性复核 B．函证 C．观察 D．检查
14．审计人员采用系统选样从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为（ C ）号。
A．235 B．200 C．195 D．155
15．审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为（ B ）
A．可容忍误差 B．误差 C．应调整审计差异 D．错误
16．审计人员进行额外的或计划外的控制测试的时间，通常安排在（ C ）执行。 A．资产负债表日 B．资产负债表日后 C．期中工作中 D．完成外勤审计工作后
17．审计人员在运用公式确定抽样样本数量时，不重复抽样比重复抽样要多考虑（ B ）因素。
A．可信赖程度 B．审计对象总体数量 C．预计误差率 D．精确度
18．审计人员审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ B ） A．控制测试 B．实质性程序 C．穿行测试 D．内部控制调查 19．用来估计总体中错误金额的审计抽样称为（ B ）
A．属性抽样 B．变量抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样
20．在进行控制测试时，审计人员如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑（ C ）
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A．执行替代审计程序 B．增加样本量 C．修改实质性程序 D．B或C
21．审计人员在确定审计对象总体时，应确保审计对象总体的适当性和（ C ） A．真实性 B．公允性 C．完整性 D．合法性 22．下列表述中正确的是（ B ）
A．样本量越大，抽样风险越高 B．样本量越大，抽样风险越低 C．样本量与抽样风险成正比 D．样本量与抽样风险无关
23．抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误的可能性，称为（ C ）
A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误拒风险 D．误受风险 24．审计人员应当在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定（ B ） A．可信赖程度 B．可容忍误差 C．样本误差 D．抽样风险 25．如果审计人员推断的总体误差接近可容忍误差，应考虑是否（ D ） A．增加样本量 B．修改实质性测试程序 C．执行替代审计程序 D．A或C
26．在进行控制测试与实质性测试程序时，审计人员应特别关注（ D ），他们很可能导致审计人员形成不正确的审计结论。
A．信赖不足风险与误拒风险 B．信赖不足风险与误受风险 C．信赖过度风险与误拒风险 D．信赖过度风险与误受风险
27．如果审计人员推断的（ C ），经重估后的抽样风险不能接受，应增加样本量或执行替代审计程序。
A．总体误差超过可信赖程度 B．总体误差低于可信赖程度 C．总体误差超过可容忍误差 D．总体误差低于可容忍误差 二、多选题
1、审计取证的基本方法包括( BCDE )。
A．审阅法 B．顺查法 C．详查法 D．逆查法 E．抽查法 2、审计取证的具体方法包括( ABE )。
A．查询及函证 B．分析性复核 C．抽查法 D．逆查法 E．检查法
3、检查法可用于以下书面资料的审查( ABCDE )。
A．原始凭证 B．账簿 C．报表 D．方案 E．计划 4、审计工作中，适用顺查法的被审计单位一般包括( ABC )。 A．业务规模较小 B．会计资料较少 C．存在问题较多 D．内部控制制度健全 E．会计工作基础较好 5、审计取证模式包括( ABD )。
A．制度基础审计 B．账目基础审计 C．核算基础审计 D．风险基础审计 E．统计基础审计
6、抽查法的使用范围比较广泛，审查( ABCDE )的单位都可以采用。 A．规模较大 B．经济业务较多 C．内部控制健全有效 D．会计基础工作较好 E．组织机构健全
7、检查法可用于以下会计资料及其他书面文件之间相关内容的对照复核( ABCDE )。
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A．凭证之间 B．凭证与账簿之间 C．账簿与报表之间 D．银行存款日记账与对账单之间 E．报表之间有关项目
8、审计取证具体方法的计算法可用于以下资料的审查( ABCDE )。 A．原始凭证的计算 B．记账凭证的计算 C．账簿的计算 D．报表的计算 E．计划等数据的计算 9、分析性复核方法可用于( ABE )。
A．审计准备阶段 B．审计实施阶段 C．审计检查阶段 D．审计分析阶段 E．审计终结阶段 10、常用的分析性复核方法有( ABD )。
A．比较分析法 B．比率分析法 C．横项比较法 D．趋势分析法 E．纵项比较法
11、下列关于控制测试的说法中，正确的是（ BC ）
A．监盘是控制测试的常用方法之一 B．通过控制测试可以评价内部控制的可信赖程度
C．控制测试在审计实施阶段进行 D．控制测试在实质性测试之后进行 E．任何审计项目都要进行控制测试
12．在审计工作中，审计人员常用的选样方法包括（ ABCD ） A．随机抽样 B．系统抽样 C．随意抽样 D．使用计算机辅助审计技术选样 E．余额估计抽样
13．在抽样风险中，导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（ AD ） A．信赖不足风险 B．信赖过度风险
C．误受风险 D．误拒风险 E．审计风险 14．审计人员在设计样本时应考虑的基本因素包括（ ABCDE ） A．可容忍误差 B．预期总体误差
C．可信赖程度 D．分层 E．审计目标 15．下列因素中，与选取的样本量同向变动的是（ BC ） A．可容忍误差 B．预期总体误差
C．可信赖程度 D．抽样风险 E．非抽样风险
16．在对样本实施必要的审计程序后，审计人员应按一定的步骤评价抽样结果，其步骤包括（ ABCD ）。
A．分析抽样误差 B．推断总体误差 C．重估抽样风险 D．形成审计结论 E．执行替代审计程序
17．在（ BD ）情况下，审计人员应考虑是否增加样本量或执行替代审计程序。 A．进行控制测试时，审计人员认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制的预期信赖程度
B．审计人员推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受 C．审计人员推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险能够接受 D．审计人员推断的总体误差接近可容忍误差
E．审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据
18．在实质性程序中采用的审计抽样通常称为变量抽样。他常运用于审查（ ABCD ）。 A．工资费用 B．存货的数量和金额
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《审计学概论》习题
C．应收账款的金额
D．采购与付款是否经过授权
E．交易活动，用以确定未经适当批准的交易金额 19．审计抽样不适用于（ ABD ） A．针对舞弊事件所实施的专案审计
B．从审计对象总体中选择有特殊重要性的全部项目的审计
C．控制测试与实质性测试 D．内部控制存在重大缺陷的被审计单位 E．非营利组织的审计
20．审计人员在进行（ ABCE ）时，不宜运用审计抽样。
A．询问 B．观察 C．分析性复核 D．函证 E．计算 三、判断题
1．由于审计就是查账，因而审计抽样就是抽查。（ × ） 2．审计抽样既可运用于控制测试，也可用于实质性测试。（ √ ） 3．统计抽样与非统计抽样的根本区别在于能否量化控制抽样风险。（ √ ） 4．由于统计抽样有其合理的理论依据，因此，审计人员在实施各种审计时可以运用统计抽样。（ × ）
5．采用的方法无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。（ √ ） 6．改进抽样方法是控制和降低误拒风险的最有效方法。（ × ） 四、简答题
1、什么是顺查法？什么是逆查法？分别适用何种情况？
2、什么是分析性复核方法？具体方法有哪些？
3、试述固定样本量抽样的基本步骤。
4、试述平均值估计法抽样的基本步骤。
5、何谓抽样风险?注册会计师在进行控制测试和实质性测试时分别应关注哪些抽样风险?
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《审计学概论》习题
五、计算题 【习题1】
资料：某企业 2006 年 12 月 31 日账面结存甲材料12000千克,2007 年 1 月 1 日至 15 日期间收入 3000千克,发出 1500千克。1 月 1 日期初余额及至1月15日收发数额均经核对、审阅和复算无误。2007年 1 月 15 日下班后监督盘点实存量为 11500千克。
要求：评价并调整该企业2006年12月31日甲材料账面余额。
【习题2】
资料：某企业有A材料40 000件，其账面价值总额为3500 000元。审计人员决定对甲材料进行抽查，并以95%的可靠程度来估计总体的价值，所设定的精确度为±40 000元。选取30件A材料作为估计总体标准离差的初始样本，假设初始样本的标准离差为8。
要求：用平均值估计法对该企业A材料实际价值进行估计。
第四章 审计证据与审计工作底稿
一、单选题
1、审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是( B )。 A．审计证据 B．审计标准 C．审计法规 D．审计准则 2、审计标准在审计工作中的作用是( C )。 A．应该怎样进行审计 B．运用怎样的审计方法 C．根据什么提出这样的意见 D．审计查明了什么事实 3、证明被审计事项真相的是( B )。
A．审计人员 B．审计证据 C．会计凭证 D．审计工作底稿 4、下列不属审计标准特点的是( B )。
A．层次性 B．真实性 C．地域性 D．时效性 5、下列不属审计证据质量特征的是( D )。
A．相关性 B．合法性 C．客观性 D．时效性 6、下列资料中不属审计管理类工作底稿的是( A )。 A．审计日记 B．借用资料登记簿 C．审计工作方案 D．审计通知书 7、下列属汇总类审计工作底稿的是( D )。 A．被审计单位基本情况表 B．应收账款明细表 C．内部控制调查表 D．账项调整表
8、审计人员采用各种方法收集的审计证据均应( C )。
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《审计学概论》习题
A．复印 B．加以说明 C．标明来源，并由提供者签名或盖章 D．告知被审计人
9、经复核审定的审计工作底稿，任何人不得擅自增删或修改。审计人员对审计工作底稿的( B )负责。
A．重要性 B．真实性 C．时效性 D．相关性 10、在编制审计报告前审计工作底稿由（ B ）复核。 A．被审计单位管理层 B．审计组组长 C．被审单位上级主管部门 D．委托人 11、下列审计证据中，证明力最强的是（ D ）
A．被审计单位提供的证明材料 B．被审计单位会计人员的言词证据 C．有关审计事项的环境证据 D．审计人员亲自编制的相关资料
12、审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定，取得了质量监督部门出具的书面证明材料。该证明材料属于（ D ）
A．实物证据 B．视听证据 C．环境证据 D．鉴定和勘验证据 13、审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（ D ） A．外部证据 B．环境证据 C．内部证据 D．亲历证据
14、审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是（ C ）
A．审计证据的客观性 B．审计证据的相关性 C．审计证据的充分性 D．审计证据的合法性 15、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（ D ） A．审计工作底稿是质量控制的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
16、下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是（ B ） A．内部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 二、多选题
17、审计标准的特征有( BCE )。
A．重要性 B．层次性 C．时效性 D．可靠性 E．地域性 18、下列各项中可作为审计标准的是( ACDE )。
A．价格管理条例 B．会计报表 C．会计准则和财务通则 D．企业预算和计划 E．法律、法规和规章制度 19、审计证据的质量特征是( ABDE )。
A．相关性 B．客观性 C．时间性 D．合法性 E．充分性 20、审计证据按其来源不同可分为( BDE )。 A．言词证据 B．内部证据 C．实物证据 D．外部证据 E．亲历证据
21、证据的可靠性受诸多因素影响，一般来讲，下列情况下取得的审计证据较可靠( ACDE )。
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《审计学概论》习题
A．证据受个人支配程度小 B．经企业整理编制的资料 C．直接在经济业务中产生的原始凭证 D．从被审计单位外部取得的证明材料 E．在良好的内部控制系统下产生的资料
22、下列各项中不属审计业务类工作底稿的是( BD )。
A．审计日记 B．审计工作方案 C．内部控制调查表 D．审计通知书 E．折旧计算表
23、审计人员选用审计标准时，应考虑审计标准的( ABDE )。
A．相关性 B．合法性 C．重要性 D．可靠性 E.适用性 24、审计证据的相关性是指审计证据与( DE )的内在联系程度。 A．被审计单位 B．被审计人 C．审计计划 D．审计目标 E．其他审计证据
25、审计人员需将获取审计证据的( ABCE )清晰、完整地记录在审计工作底稿中，并附在相应的审计工作底稿后。
A．名称 B．来源 C．内容 D．时间 E．形式 26、影响审计人员收集和筛选审计证据的因素包括（ ABCD ） A．风险因素 B．成本效益因素 C．审计目标 D．重要性因素 E．系统性要求
27、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（ ABCE ） A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是考核审计人员的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的基础 D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据 E．审计工作底稿是协调审计工作的依据
28、下列关于审计证据的说法中，正确的有（ ABCD ） A．审计证据越可靠，证明力越强
B．审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关
C．审计证据的相关性是指审计证据与审计目标或与其他审计证据之间的内在联系程度 D．审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序
E．审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好
29、下列关于审计人员鉴定审计证据客观性的说法中，正确的有（ ABCE ） A．对实物证据，不仅要核实数量，还应关注质量 B．对书面证据，不仅要核对金额，还应判别真伪 C．对言词证据，要分析提供者的陈述是否客观 D．经过加工汇总编制的资料比原始凭证更可靠 E．良好的内部控制环境下产生的证据更可靠
30、下列关于审计证据的说法中，正确的有（ BCDE ）
A．审计证据越多越好 B．审计证据是审计意见的支柱 C．审计证据是作出审计决定的基础 D．审计证据应依照法定程序取得 E．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标相关
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《审计学概论》习题
31、审计人员在进行审计证据决策时，应考虑的因素有（ ABC ） A．审计风险因素 B．成本效益因素
C．重要性因素 D．领导的偏好 E．被审计单位的态度 32、审计证据应具备的质量特征包括（ ABDE ）
A．客观性 B．相关性 C．层次性 D．合法性 E．充分性 三、简答题
1、审计证据的种类有哪些？审计证据的特性是什么？
2、审计工作底稿的含义和作用是什么？审计工作底稿应该具备哪些基本要素？
四、分析题 【习题1】
注册会计师在审查某公司2007年度财务报表时，按照审计准则的要求，形成了大量的审计工作底稿，其中有代表性的底稿包括管理建议书副本、应收账款回函、购货发票复印件和审计调整分录汇总表。这四张工作底稿记载的内容分别如下：
（1）管理建议书副本：该公司在银行存款、银行借款、交易性金融资产等方面的规章制度存在严重影响财务报表的缺陷。
（2）购货发票复印件：由于漏记了两种材料采购，该公司的应付账款账户期末余额低于期末尚未偿还的实际余额，低估的金额接近本账户的可容忍误差。
（3）应收账款回函：该公司应收账款明细账所记载的内容与该客户记录的金额、日期、商品名称等一致。
（4）审计调整分录汇总表：如果被审计单位拒绝调整，财务报表错报总额将远远超过其重要性。
要求：根据上述信息，逐一确定相应的审计证据类型（包括来源和表现形式），4种证据的可靠性排序。
【习题2】
下列审计证据属于什么证据？比较这些审计证据证明力的强弱，并说明理由。 （1）被审计单位律师的声明书； （2）被审计单位管理当局的声明书； （3）银行存款对账单； （4）被审计单位的销售发票；
（5）注册会计师对库存现金监盘取得的证据；
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《审计学概论》习题
（6）注册会计师亲自计算取得的证据；
（7）注册会计师对被审计单位有关人员的口头询问； （8）被审计单位的收料单；
（9）注册会计师实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据； （10）关于应收账款函证的回函。
【习题3】
注册会计师X和Y正在阅读和分析W公司2006年12月31日的资产负债表和2006年度的利润表，针对会计报表项目认定应实施哪些最为有效的审计程序？ 审计目标 （1）已发生购货业务的完整性 （2）账面存货金额的准确性 （3）固定资产的真实性 （4）长期股权投资的成本核算方法的正确性 （5）长期借款利息计算的正确性 （6）资产负债表日银行存款余额的真实性 （7）资产负债表日无形资产的真实性 （8）资产负债表日长期股权投资是否存在 （9）2006年度的主营业务收入是否跨期入账 （10）资产负债表日应收账款的真实性
【习题4】
确认以下各项审计工作属于获取审计证据的具体方法（检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序）中的哪一种：
（1）与信用管理经理复核应收账款以确认其可收回性； （2）在打卡机旁看是否有员工重复打卡；
（3）与客户员工一起盘点存货项目并将金额记录在工作底稿中；
（4）从客户的保险公司处获得确认信以说明律师未发现任何现存法律诉讼； （5）测试存货列表中的存货成本以及数量以检验其准确性；
（6）从客户的保险公司处获得确认信以确认建筑物和设备投保火险的金额； （7）检查建筑物和设备火险的合同；
（8）计算销售成本占销售收入的比重，以确定毛利率的合理性； （9）让客户填写问卷以获得内控的信息； （10）核对现金支出总额与日记账；
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审计程序 审计证据 《审计学概论》习题
（11）检查某项设备以确定计划的采购已购入并在运行； （12）计算销售佣金占销售额的比重以确定销售佣金的合理性； （13）检查公司有关会议记录已确定发行债券的授权； （14）从管理层获得确认信以认定没有未入账的负债；
（15）复核每个月的修理和维护费总额以确认是否有某个月的金额不正常的偏大； （16）对比销售发票与销售日记账，以确定客户姓名和金额； （17）加总销售日记账分录以确认总额是否正确； （18）从银行处获得书面证明证实客户的存款以及负债。
第五章 审计签约与审计程序
一、单选题
1、我国审计机关对审计项目计划管理实行( D )。
A. 审计署垂直领导制 B．地方审计机关领导制 C．地方政府与审计机关双重领导制 D．统一领导分级负责制
2、审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是( D )。
A．接受审计项目之日 B．进驻之日 C．实施审计之日 D．实施审计三日前 3、审计程序终结阶段的主要标志是( C )。
A. 写出并上报审计报告 B．复核并审定审计报告 C．提出审计报告和审计决定 D．建立审计档案
4、根据我国目前的实际情况，国家审计的总体审计目标是( D )。 A．真实性 B．合法性 C．效益性 D．真实性、合法性、效益性 5、审计机关在提出审计报告和作出审计决定之前，应对审计报告进行审定。对于重要 事项的审计报告，应由( B )审定。
A．审计署 B．审计机关审计业务会议 C．派出审计组的审计机关 D．审计机关主管领导 6、制定审计项目计划应属于( D )的审计程序。 A．国家审计机关 B．社会审计组织 C．内部审计机构 D．任何审计组织 7、审计机关对被审计单位发出审计通知书是( B )。 A．审计项目计划阶段 B．审计准备阶段 C．审计实施阶段 D．审计终结阶段 8.下列审计程序中，属于控制测试的有（ A ）
A．选择若干笔业务按既定的处理程序进行检查 B．进行存货监盘 C．对应收账款余额进行函证 D．计算利息费用 9．下列工作中，属于审计准备阶段的是（ D ） A．对内部控制进行符合性测试
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《审计学概论》习题
B．对账户余额进行实质性测试
C．对会计报表总体合理性进行分析性复核 D．对内部控制进行调查了解 10．下列关于审计目标的提法中，错误的是（ D ） A．审计目标是审计行为的出发点 B．审计目标是审计活动要达到的目的
C．审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次 D．审计在不同的历史时期是相同的
11．国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是 B ）
A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 12．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是（ B ） A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 二、多选题
13、财务审计的一般审计目标包括( ABCDE )。 A．总体合理性 B．真实性 C．合法性 D．完整性 E．计价正确性 14、审计实施阶段的主要工作有( CD )。
A．编制审计方案 B．对内部控制进行初步调查 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．征求被审计单位对审计报告的意见
15．下列工作中，属于国家审计实施阶段的有（ DE ） A．编制审计项目计划 B．对内部控制进行调查与初评 C．起草审计报告 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．对内部控制进行符合性测试
16．审计职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能，包括（ ABC A．经济监督 B．经济评价 C．经济鉴证 D．经济管理 E．经济调控
17.下列各项中，属于审计实施方案中应包含的内容有（ ACD ） A．审计目标 B．审计发现的问题 C．被审计单位基本情况 D．审计重点 E．审计处理建议 第六章 审计计划、重要性和审计风险 一、单选题
1．下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。 A．重大错报风险是因错误使用审计程度产生的
B．重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
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（）《审计学概论》习题
2．在审计风险模型中，“重大错报风险” 是指（ B ）。 A．评估的财务报表层次的重大错报风险 B．评估的认定层次的重大错报风险 C．评估的与控制环境相关的重大错报风险 D．评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
3．当可接受的检查风险降低时，B注册会计师可能采取的措施是（ B ）。 A．缩小实质性程序的范围
B．将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 C．降低评估的重大错报风险 D．消除固有风险
4．在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ C ）。
A．抽样风险 B．非抽样风险 C．检查风险 D．重大错报风险 5．在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是（ D ）。 A．调高重要性水平 B．测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C．进行穿行测试，以降低固有风险 D．合理设计和有效实施进一步审计程序 二、简答题
1．审计重要性有哪些特征？
3．审计人员在具体确定账户的重要性水平时，应考虑哪些因素？
4．总体审计计划的审核内容包括哪些方面？
5．审计风险由哪些要素构成？它们之间的关系如何？
6．审计人员在计划特定审计程序后，确定可接受的重要性水平较低，审计风险增加，审计人员应该怎样控制审计风险？
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《审计学概论》习题
二、案例分析题 【习题1】
20×9年2月5日，注册会计师李丽在对山南机械制造公司的存货抽查审计中发现一笔购入存货为260 000元，但账面金额为240 000元；该公司存货20×8年末余额为10 000万元，抽查发现有1 000万元的高估，高估部分为账面金额的30%，据此推断总体的错报为3 000万元（1 000万元×30%）。
要求：计算存货的具体错报和推断误差。
【习题2】
20×9年3月5日，注册会计师张山对某企业2008年度的会计报表各项目进行审查。该企业存货项目金额1500万元，共有250 个明细账。审计人员通过统计抽样方法，审查了其中50个明细账，金额为1000万元，从中发现高估错误30万元。
要求：（1）计算样本金额错误率；（2）推断项目错误总额；(3)计算抽样误差（假定允许的误差范围为错误总额的5％）。
【习题3】
20×9年2月8日，注册会计师王永对某企业的会计报表各项目进行审查。发现该单位存在下列问题：
1．长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，该企业的长期投资账面价值将减少58万元，净利润将减少×万元，从而导致该企业由盈利×万元变为亏损×万元。
2．该企业主管部门规定，企业盈利对管理层奖励100万元；若亏损则扣发全年工资的10%。
要求：判断该问题是否重大的，注册会计师是否应当要求管理层调整财务报表降低审计风险。
第七章 内部控制及其评审 一、单选题
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《审计学概论》习题
1、当确认企业的内部控制较为薄弱，重大错报风险水平较高时，审计人员应主要或全部依赖( C )程序来获取审计证据，以便将检查风险降低至可接受的水平。 A．健全性测试 B．符合性测试
C．实质性测试 D．符合性测试和实质性测试
2、在以下情况下，审计人员不应将有关会计账户或交易的部分或全部认定的重大错报风险评估为高水平的是( D )。 A．被审计单位内部控制失效
B．审计人员难以对内部控制的有效性作出评价
C．审计人员不拟进行符合性测试 D．审计人员将进行符合性测试
3、内部控制调查内容的设计者是( A )。
A．审计人员 B．会计人员 C．统计人员 D．管理人员
4、审计人员在一些重要的业务环节中选出若干项业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。这种检查属于( B )。
A．健全性测试 B．业务程序测试 C．功能测试 D．实质性测试
5、遵循性测试是在调查了解内部控制设置状况的基础上 ，对其( C )所进行的测试。 A．各项手续 B．全部措施 C．执行有效性 D．设计合理性
6、不相容职务会使企业( D )。
A．职务设置繁杂 B．机构臃肿 C．工作拖拉 D．增加舞弊的可能性 7、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施符合性测试的范围是( B )。 A．有重大缺陷的内部控制 B．拟信赖的内部控制 C．对会计报表有重大影响的内部控制 D．并未有效运行的内部控制
8、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ A ） A．出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记 B．报销单据的填制和审核分离 C．支票和印章由不同人保管
D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
9、下列内容中属于内部控制中控制环境要素的是（ C ） A．信息沟通系统的建立 B．凭证与记录控制 C．组织结构的设置 D．对内部控制过程的监督
10、如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，经过审计人员评估，重大错报风险为28%，则审计人员可接受的检查风险应为（ A ）
A．17.86% B．8.75% C．35% D．20%
11、（ C ）是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
A．审计风险 B．误受风险 C．检查风险 D．误拒风险
12、审计人员期望的审计风险为4.5%，评估的认定层次重大错报风险为30%，则审计人员应承担的检查风险是（ C ）
A．13.5% B．2.7% C．15% D．50%
13、审计人员对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（ D ） A．现金余额是否正确 B．现金收支业务记录是否完整 C．现金内部控制是否有效
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《审计学概论》习题
D．相关内部控制的实际运行是否与审计工作底稿上所描述的内部控制一致
14、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应取其（ D ）作为会计报表层次重要性水平。
A．平均数 B．加权平均数 C．最高者 D．最低者
15、及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（ D ）的责任 A．会计师事务所及其注册会计师 B．政府审计机关的审计师 C．税务机关的注册税务师 D．被审计单位管理当局
16、审计人员在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ C ） A．内部控制测试 B．符合性测试 C．实质性测试 D．穿行测试
17、在了解与财务报告相关的信息系统时，审计人员应当特别关注（ B ），并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。
A．内部控制设计是否涵盖了所有业务事项 B．管理层是否凌驾于内部控制之上 C．不论企业规模大小，是否做到了职责分离 D．关键业务是否都有相应的内部控制流程图
18、影响控制环境的主要因素中，不包括（ D ）
A．组织结构与权力、职责的划分方法 B．经营管理的理念、方式和风格 C．控制系统 D．重要的会计凭证、账簿记录及财务报表项目
19、固有风险是假定不存在（ A ）时，某一账户或交易类别或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。
A．相关内部控制 B．控制风险 C．检查风险 D．内部控制失效 20、审计人员应当将（ D ）作为检查风险的评估基础。 A．财务报表层次重大错报风险的评估结果 B．认定层次重大错报风险的评估结果 C．全部审计风险评估结果
D．财务报表层次和认定层次重大错报风险的评估结果
21、审计人员应当对拟信赖的内部控制实施（ A ），以评估重大错报风险。 A．控制测试 B．实质性程序 C．穿行测试 D．双重目的测试
22、初步评估的控制风险水平（ B ），审计人员就应获取（ ）的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
A．越低、越少 B．越低、越多 C．越高、越多 D．越高、越少
23、一般说来，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（ C ）就越低。 A．审计风险 B．固有风险 C．控制风险 D．检查风险
24、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（ C）。
A．建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B．内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C．在决策时人为判断可能出现错误
D．对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 25、下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ B ）。
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《审计学概论》习题
A．现金支付的审批与执行 B．现金保管与现金日记账的记录 C．现金的会计记录与审计监督 D．现金保管与现金总分类账的记录 26、注册会计师没有义务实施的程序是（ A ）。 A．查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 B．了解丙公司情况及其环境
C．实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计
D．实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行 二、多选题
24、审计人员用以了解和评价内部控制的方法有( ABC )。 A．文字叙述法 B．问卷调查法
C．流程图法 D．因素分析法 E．抽查法 25、根据内部控制的概念，以下不属于内部控制的是( ABDE )。 A．经济责任控制 B．领导权限控制 C．组织控制 D．隶属关系控制 E．党团活动控制
26、内部控制评价的内容和重点，一般从( BCDE )方面进行评价。 A．各级领导阶层的配合 B．目标及方针政策的贯彻 C．财产的安全完整 D．会计信息资料的真实可靠 E．生产和经营活动的协调有效
27、审计人员通过控制测试获取适当的审计证据时，应考虑 ( BC )。 A．财务报表项目的分类反映是否恰当 B．内部控制在被审计期间是否一贯遵守
C．内部控制是否存在、有效 D．会计记录金额是否恰当 E．财务报表项目的计算是否正确
28、作为有效的内部控制，收取货款的职责不宜由( BCDE )担任。 A．记账部门 B．销售部门 C．发运部门 D．仓库部门 E．验收部门
29、企业出现( ABCDE )情况，就应认为其信息质量失控。 A．业务发生时立即填写凭证，只是凭证未连续编号 B．凭证未经有关人员签章
C．总账、明细账未能平行登记
D．没有凭证传递程序 E．未进行定期对账
30、根据职务划分原则，下列三项职务必须分开的是( ABCDE )。 A．授权、审批、执行 B．验收、发运、保管 C．执行、验收、记录
D．授权、记录、保管 E．执行、记录、付款 31、审计人员可选用的符合性测试方法有 ( ABE )。
A．检查 B．观察 C．监盘 D．函证 E．重新执行 32、内部控制的要素有（ ABCDE ） A．控制环境 B．风险评估过程
C．控制活动 D．信息系统与沟通 E．对控制的监督 33、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（ ABCD ）
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《审计学概论》习题
A．管理当局的观念和经营风格 B．组织结构的设置 C．员工的素质
D．人事政策 E．审计风险的评估
34、下列有关审计风险和审计证据的关系，可以表述为（ BDE ） A．审计风险与所需的审计证据数量是正向关系 B．重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系 C．检查风险与所需的审计证据数量是正向关系 D．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 E．审计风险与所需的审计证据数量是反向关系
35、在设计实质性分析程序时，审计人员应当考虑（ ABCDE ） A．对特定认定使用实质性分析程序的适当性
B．对已记录的金额或比率做出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性 C．做出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报 D．已记录金额与预期值之间可接受的差异额 E．评估的重大错报风险水平
36、审计人员将被审计单位的重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的情况有（ ABD ）
A．被审计单位内部控制失效
B．审计人员难以对内部控制的有效性做出评估
C．审计人员拟进行符合性测试 D．审计人员不拟进行符合性测试 E．相关的内部控制可能防止、发现或纠正重大错报或漏报
37、审计人员可在一定程度上通过修正（ AD ）来改变其对重大错报风险的估计水平。 A．执行控制测试所使用的程序 B．执行实质性程序所使用的程序 C．审计计划的程序
D．了解与某项认定有关的内部控制所使用的程序 E．内部控制评价的程序
38、在（ ABD ）情况下，审计人员应直接实施实质性测试方案。 A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制虽然存在，但未有效运行 C．相关内部控制可能防止、发现或纠正重大错报
D．控制测试的工作量可能大于因进行控制测试所减少的实质性测试的工作量 E．相关内部控制健全、有效
39、审计人员可实施的控制测试有（ ABD ）
A．重新实施相关内部控制程序 B．检查交易和事项的凭证
C．确定账户金额 D．询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况 E．分析财务报表项目金额计算的正确性
40、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注（ABCD ）等固有限制。
A．内部控制因执行人员滥用职权而失效 B．内部控制可能因业务性质的改变而失效 C．内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则
D．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计 E．内部控制因审计人员的职业谨慎而被
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《审计学概论》习题
削弱
三、判断题
41、控制系统的健全与否，与控制风险成反向关系。( √ )
42、当审计人员难以对内部控制的有效性作出评估时，就应扩大符合性测试的范围。( × )
43、只需强化控制环境，就可以保证全面的内部控制系统的有效性。( × ) 44、经济业务的执行和记录属于不相容职务。( √ )
45、符合性测试可用来直接查证由某项内部控制程序所产生的会计数据的真实性和正确性。( × )
46、初步评估的控制风险水平越低。审计人员就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。( √ )
47、业务人员只有在经过一般授权后。才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。( × )
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