知识模块二:审计目标
一、填空题
1、审计目标包括（ ）和（ ）两部分。
2、注册会计师应对财务报表的（ ）和（ ）发表审计意见。
3、如果没有发生销货交易，但在销售账户中记录了一笔销售，则违背了（ ）。 4、在审计过程中，审计人员应围绕（ ）收集证据，对管理层认定进行验证。 5、（ ）是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 6、导致被审计单位管理层、治理层承担责任的行为有（ ）、（ ）和（ ）。 二、判断题
（ ）1、财务报表审计能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。
（ ）2、治理层是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员。
（ ）3、被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示性的，有些则是暗示性的。 （ ）4、发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。
（ ）5、财务报表审计目标的导向作用决定了注册会计师是否能够承接该被审计单位的财务报表审计。
（ ）6、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错误。
（ ）7、评价收益性是财务报表审计的目标。
（ ）8、截止目标是确定交易是否已记入恰当的会计期间。
（ ）9、注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见。
（ ）10、被审计单位管理层认定是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确或隐含的表达。 三、单项选择题 1、“发生”认定和“完整性”认定，分别与（ ）有关。
A、财务报表要素的低估和高估 B、财务报表要素的高估和低估
C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误 D、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 2、作为财务报表审计目标，（ ）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。
A、合法性 B、公允性 C、一贯性 D、认定
3、下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是（ ）。 A.将应付账款100万元记为1 000万元 B.将营业收入80万元计入营业外收入 C.将销售费用10万元记入管理费用 D.将营业成本5万元记为营业外支出
4、被审计单位厂房于2011年建造完工，已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师在审计其2011年财务报表的过程中发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔生产
车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的（ ）认定。 A、发生 B、存在 C、计价和分摊 D、完整性
5、在被审计单位存在的分别违反以下认定的高估营业收入的错报中，性质最为严重的是违反（ ）认定的错报。
A、发生 B、准确性 C、截止 D、分类
6、注册会计师发现被审计单位当年建造完工的设备已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但厂房的工程成本中有多笔不恰当广告费开支项目，此种情况下，注册会计师应界定其违反了固定资产项目的（ ）认定。
A.权利和义务 B.存在 C.计价和分摊 D.完整性 7、下列各项中，违反了分类认定的是（ ）。 A、把外单位寄存的商品记录在库存商品会计账簿中 B、将已发生的销售业务不登记入账
C、将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度
D、将现销记录为赊销，将出售固定资产（并不是企业的日常活动）所得的收入记入主营业务收入
8、A公司将2012年度的主营业务收入列入2011年度的财务报表，则其2012年度财务报表存在错误的认定是（ ）。
A、权利和义务 B、准确性 C、发生 D、完整性 9、下列各项中，（ ）与收入的截止目标相关。
A、将下年度收入列入本期 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、将利息收入列入营业收入 D、将未曾发生的销售登记入账 10、（ ）的责任是按照适用的财务报告编制基础编制财务报表。
A.管理层 B.治理层 C.注册会计师 D.内部审计部门 四、多项选择题
1、注册会计师财务报表审计目标对财务报表的（ AB ）发表审计意见。 A、合法性 B、公允性 C、重大错报风险 D、重要性水平
2、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师针对该项认定的审计目标是（ABD ）。
A、发生及权利和义务 B、分类和可理解性 C、准确性和计价 D、完整性 3、某公司2011年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货100 000万元，则明确的认定包括（AB ）。
A、记录的存货是存在的
B、记录的存货的正确余额是100 000元 C、所有应列报的存货都包括在财务报表中了
D、记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制
4、注册会计师对于被审计单位存货的分类和可理解性，应提请其做到（BD ）。 A、账簿中登记的存货均是真实存在的 B、存货主要种类和估价基础已揭示 C、存货项目以恰当的金额在财务报表中反映 D、存货的抵押已作揭示
5、下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（BC ）。
A.应收账款确实为被审计单位拥有 B.计提和冲销的坏账金额是正确的 C.应收账款总账与明细账是一致的 D.应收账款均已记录
6、注册会计师对“固定资产”账户余额的认定审计时，应首先考虑验证的审计目标是（AB ）。
A、存在 B、计价和分摊 C、权利和义务 D、完整性
7、注册会计师通过审计发现的下列情况中，被审计单位没有违反权利和义务认定的有（ BC ）。
A、将经营租入的设备作为自有固定资产 B、将融资租入的设备作为自有固定资产 C、将已经营出租的专利权作为自有无形资产 D、受托代销的商品作为企业的存货 8、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（ABCD ）。 A、计划阶段 B、实施阶段 C、审计完成工作 D、编制审计报告 9、为证实营业收入准确性性认定，下列审计程序中，有效的有（BD ）。 A、比较记载的销售业务笔数与销售发票存根的张数 B、将销售发票上的单价与商品价目表进行比较核对 C、将发票上的商品的规格、顾客代码与发货凭证核对 D、将销售单上商品数量与发货凭证上的数量相核对
10、X公司在2014年末没有按规定对自有办公大楼计提减值准备，意味着其财务报表在以下（BC ）方面存在错报。
A、固定资产的存在 B、固定资产的计价和分摊 C、资产减值损失的完整性 D、资产减值损失的准确性 五、综合题
A注册会计师负责对X公司2014年度财务报表实施审计。在审计的计划阶段，A注册会计师针对重大错报风险较高的领域设计了拟实施的进一步审计程序。下表摘录了其中一部分。 序号 1 2 3 4 5 6 具体审计程序 抽取大额销售业务，核实销售合同规定的收入确认条件是否均得以满足 追查银行存款余额调节表中银行已付、企业未付的未达账项 检查年末采购的由X公司负责运输的在途原材料是否记入存货明细账 检查已结转营业成本的商品数量是否与发运凭证上的商品数量一致 检查月末客户对账单回函与应收账款明细账的对应记录是否存在差异 检查2014年末预付的产品广告费是否记录在正确的会计期间 要求：请指出注册会计师计划实施的每一项审计程序最容易发现财务报表中哪一个项目的哪一个认定。
知识模块三:审计计划
一、填空题
1、审计风险是指（ ）存在重大错报而注册会计师发表不恰当（ ）的可能性。 2、重要性包括（ ）和（ ）两个方面的考虑。
3、审计的重要性，是指会计报表提供的信息中存在可能导致（预期使用者 ）改变其决策的重大遗漏或错误。
4、审计风险由（ ）和检查风险组成。 5、进一步审计程序包括（ ）和（ ）。 6、审计计划分为（ ）和（ ）两个层次。
7、审计业务约定书是（ ）与（ ）签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系.审计目标和范围.双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 二、判断题
（ ）1、审计业务是一种高保证程度的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证已审财务报表不存在重大错报。 （ ）2、未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。 （ ）3、注册会计师可以人为的适当调高重要性水平，以降低审计风险。 （ ）4、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
（ ）5、如果某项错报由舞弊造成，无论其金额大小，考虑到某些错报发生的环境，即使其金额低于计划的重要性水平，注册会计师仍可能认为其单独或连同其他错报从性质上看是重大的。
（ ）6、总体审计错了和具体审计计划一经确定，不能改变。
（ ）7、注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间安排和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。
（ ）8、审计业务约定书是由注册会计师与委托人签订的书面协议。
（ ）9、注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。 （ ）10、错报可能是由于错误或舞弊导致的。 三、单项选择题
1、总体审计策略的详细程度取决于（ ） A、初步业务活动的结果 B、审计业务的特征
C、为被审计单位提供其他服务时所获得的经验 D、被审计单位规模及该项审计业务的负责程度
2、会计师事务所接受审计委托时，应同委托客户签订（ ）。
A、审计准则 B、审计业务约定书 C、审计通知书 D、审计报告
3、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平，注册会计师应取其（ ）。