回函地址：

邮编： 电话： 传真： 联系人：

1.本公司与贵公司的往来账项列示如下： 单位：元 截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备注 2.其他事项。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

（公司盖章） 年 月 日

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结论：

信息不符，请列明不符的详细情况：

（公司盖章） 年 月 日

经办人：

（三）对2回函情况汇总登记《回函情况登记表》（见表2-1） 表2-1

应收账款函证结果汇总表 询证函编号 债务人名称 债务人地址及联系方式 账面金额 函证方式 ? 回函替代确认差异金额第一次 第二次 日期 程序 余额 及说明 ? ? 函证日期 备注 例3 主营业务收入截止测试训练

一、实验内容

大成会计师事务所在对ABC公司2012年度会计报表进行审计时，L注册会计师、H助理负责审计主营业务收入。为了确定ABC公司主营业务收入的会计记录归属期是否正确，需要对主营业务收入进行截止测试。经过认真考虑，两人决定以2012年12月31日前后各10天的主营业务收入账簿记录为起点，追查至销售发票、发货单，检查三者是否归属于同一会计期间。 二、实验要求

L注册会计师、L助理从ABC公司主营业务收入明细账中调取2012年12月31日前后各10天的销货交易记录，假设共计6笔，详见表3-1： 表3-1 序号 交易类别 1 2 3 4 5 6 赊销 现销 赊销 现销 赊销 赊销 客户名称 轧钢厂 大安公司 装饰公司 电机厂 马关公司 奇龙公司 交易金额 4 000 5 000 6 000 7 000 8 000 9 000 交易日期 记账凭证编号 09.12.26 09.12.27 09.12.28 09.12.30 10.1.2 10.1.3 记1 记4 记9 记12 记4 记7 销售产品类别 甲产品 甲产品 乙产品 乙产品 甲产品 乙产品

以主营业务收入账簿记录为起点，追查至销售发票、发货单，执行主营业务收入截止测试，请代为编制主营业务收入截止测试表。

三、材料准备

ABC公司主营业务收入明细账、销货发票、发货单

四、操作流程

（一）假设L注册会计师、H助理从这6笔销货交易追查至销货发票、发货单，并将销货发票、发货单相关信息分别记录于表3-2、表3-3。 表3-2 序号 1 2 3 4 5 6 表3-3 序号 发货单编号 1 2 3 4 5 6 发货单 发货单载明数量 发货单日期 客户名称 发票编号 大安公司 装饰公司 电机厂 马关公司 奇龙公司 轧钢厂 发票日期 发票记录 数量 金额 4 000 5 000 6 000 7 000 8 000 9 000 （二）根据表3-1、表3-2和表3-3，填制完成《主营业务收入截止测试表》 主营业务收入截止测试表 被审计单位： 索引号： SA5-2 项目： 主营业务收入截止测试 编制： 日期：

从明细账到发货单 编日凭证号 期 号 明细账 主营业务收入 应交税金 发票内容 日客户货物销售额 税额 期 名称 名称 发货单 日号期 码 是否跨期√(×) 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：