一、农村税费制度改革 （一）实行农村税费改革的由来 （二）农村税费改革的方针和措施 （三）农村税费改革的主要内容 （四）农村税费改革试点取得重要进展 二、有待进一步思考和完善的问题 （一）有待进一步思考的问题

（二）总结经验，完善当前农村税费改革的试点

第三节 税收管理制度及其改革

一、税收管理的概念、分类及功能 （一） 税收管理概念和分类 （二） 税收管理的职能 二、多角度的税收管理理论

（一）税收管理与管理学——帕累托“二八定律”管理思维的运用 （二）税收管理与法学——税收法律主义原则

（三）税收管理与心理学——从纳税人的人格假定到纳税人心理承受力的测量 三、中国税收管理制度的实践

（一）我国税收征管法的立法沿革和理念转变 （二）新征管法出台的背景 （三）新征管法体现的新理念 思考题：

1．试述公平课税论。 2．试述最适课税论。 3．试述财政交换论。

4．试述世界税制改革的的实践。 5．试述开征绿色税收的社会经济意义 。 6．试述我国工商税制改革的方向和内容。 7．试述我国农村税费改革的方针和内容。 8．试述税收管理与管理学。 9．试述税收管理与法学。

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10．试述税收管理与心理学。 11．试述新税收征管法体现的新理念。

第十二章 国债和国债市场

课时分配：4课时 教学要求：

本章讲述国债基本原理和管理制度。要求学生懂得什么是国债，它是如何产生和发展的，国债有哪些功能，有无社会负担及数额限度等基本问题，掌握国债发行和偿还的基本知识。 教学内容：

第一节 国债原理

一、国债及其产生和发展 （一）国债的含义 （二）国债的产生与发展 二、国债的种类、结构和负担 （一）国债的种类 （二）国债的结构 （三）国债负担和限度

第二节 国债的经济效应和政策功能

一、李嘉图等价定理及其实证研究 （一）李嘉图等价定理的含义 （二）对李嘉图等价定理的评论 二、国债的经济效应 （一）国债的资产效应 （二）国债的需求效应 （三）国债的供给效应 三、国债的政策功能 （一）弥补财政赤字 （二）筹集建设资金 （三）调节经济

第三节 我国债务负担率及债务依存度的分析

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一、国债负担率分析

（一）我国国债发行和国债负担率情况

（二）国债负担率与财政赤字的简单动态关系分析 二、我国国债依存度分析

第四节 国债市场及其功能

一、国债市场 （一）国债市场的含义 （二）我国国债市场的发展状况 二、国债市场的功能

（一）实现国债的顺利发行与偿还

（二）合理有效调节资金的运行，提高社会资金效率 三、我国国债市场的进一步完善 （一）国债市场现状 （二）进一步完善国债市场

第五节 政府直接隐性债务和或有债务

一、直接隐性债务和或有债务概述 （一）什么是直接隐性债务和或有债务 （二）我国直接隐性债务和或有债务的现状 （三）隐性和或有债务是一种世界性现象 二、必须高度重视，积极采取防范和化解对策 （一）高度重视是防范和化解隐性和或有债务的前提 （二）防范和化解隐性和或有债务风险的对策 思考题：

1．简述并评价李嘉图等价定理 2．试述国债的政策功能。

3．说明分析国债负担率与财政赤字的简单动态关系的公式，并分析我国近年来国债负担率上升的原因。

4．说明衡量国债依存度的不同方法，并分析我国国债依存度较高的原因。 5．试述我国国债市场的现状及其有待完善的问题。

6．说明世界银行关于政府债务的分类，并说明我国直接隐性债务和或有债务的现状。

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第十三章 国家预算和预算管理体制

课时分配：４课时 教学要求：

本章讲述国家预算及预算管理体制的基本概念和基本原理。通过本章学习，要求学生理解掌握预算编制、执行、决算和监督的程序和方法，还要了解我国预算体制的沿革，现行分税制的主要内容，掌握分税分级预算体制的理论依据。 教学内容：

第一节 国家预算

一、国家预算及其类别 （一）国家预算的含义 （二）国家预算的类别和名称 二、国家预算级次及预算管理权限 （一）国家预算级次 （二）国家预算管理权限 三、国家预算原则

公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性

第二节 预算管理制度的改革和建设一、推进依法理财，加强预算管理和监督 （一）加强和改善预算编制工作 （二）细化预算和提前编制预算 （三）加强对超收收入使用的监督

（四）严格控制不同预算科目之间的资金调剂 （五）加强预算外资金管理 二、编制部门预算

（一）编制部门预算的背景和意义 （二）部门预算的内容 三、实行政府采购制度 (一)政府采购制度的含义 (二)我国政府采购法的基本内容 四、实行国库集中收付制度

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