（二）建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益

第三节 税收支出

一、税收支出的概念与分类 （一）税式支出的概念 （二）税收支出的分类 二、税式支出的形式 税式支出的八种主要形式 三、税式支出的预算控制 税式支出的预算控制的三种类型 思考题：

1．试述社会保障支出与社会保障制度。

2．试述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。 3．简述我国社会保障制度的主要内容。

4．试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的基本内容。 5．试述财政补贴的性质和分类。

6．试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。

7．试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。 8．试述税收支出概念以及提出这一概念的意义。 9．如何控制税收支出?

第七章 财政收入规模与结构分析

课时分配：3课时 教学要求：

本章分析影响财政收入规模的因素。要求学生了解经济发展水平对财政收入规模的制约作用，理解分配制度及价格因素对财政收入的影响。 教学内容：

第一节 财政收入分类

一、财政收入分类 （一）财政收入分类的依据 （二）财政收入的分类

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二、收费和预算外资金 （一）收费

（二）预算外资金收入

（三）我国收费和预算外收入占政府收入的比重分析

第二节 财政收入规模分析

一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析 （一）总体评估

（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影响 （三）努力实现财政收支的良性循环 二、我国目前财政收入规模的分析和判断 （一）财政收入（预算内）规模 （二）政府收入（包括预算外）规模 （三）合理调节财政收入规模的基本政策思路 三、影响财政收入规模的主要经济因素 （一）经济发展水平和生产技术水平 （二）分配政策和分配制度 （三）价格对财政收入的影响

第三节 财政收入结构分析

一、财政收入分项目构成

各项税收、教育附加收入、企业亏损补贴和其他收入 二、财政收入所有制构成

来自国有经济、集体经济、个体经济和其他所有制形式的财政收入 三、财政收入部门构成

（一）来自工业、农业、商业、建筑业、交通运输业及服务业的财政收入（二）来自第一、第二和第三产业的财政收入 思考题：

1．分析和思考我国财政收入和政府收入中税、费比例的情况。 2．试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。 3．分析我国财政收入增长变化的趋势。 4．分析和评估我国当前财政收入规模。

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5．阐述合理调节财政收入规模的基本思路。

6．为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用?

7．如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响。 8．如何分析价格与财政收入的关系?

9．从财政收入结构分析来思考我国增加财政收入的途径。

第八章 税收原理

课时分配：3课时 教学要求：

本章介绍税收的基本原理。要求学生掌握税收的基本知识，了解税收与经济生活的相互关系。 教学内容：

第一节 什么是税收

一、税收的基本属性 税收含义与基本属性 二、税收的“三性” （一）税收的强制性 （二）税收的无偿性 （三）税收的固定性

第二节 税收术语和税收分类

一、税收术语 （一）纳税人 （二）课税对象 （三）课税标准 （四）课税基础 （五）税率

（六）起征点与免征额 二、税收分类

（一）所得课税、商品课税和财产课税 （二）直接税与间接税 （三）从量税与从价税

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（四）价内税与价外税 （五）中央税与地方税

第三节 税收原则

一、税收中的公平与效率 （一）税收原则的提出 （二）税收中的公平与效率

二、公平类税收原则与效率类税收原则 （一）公平类税收原则 （二）效率类税收原则 三、税收中性问题 （一）税收中性

（二）税收超额负担或无谓负担

第四节 税负的转嫁与归宿一、税负转嫁与归宿的含义 （一）税负转嫁 （二）税负归宿 二、税负转嫁方式

前转、后转、混转、消转和税收资本化 三、税负转嫁的一般规律 （一）税负转嫁的基本条件 （二）税负转嫁的一般性规律 四、我国的税负转嫁

（一）深入研究税负转嫁的机理有重要意义

（二）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系 （三）税负转嫁会强化纳税人逃税的动机 （四）自然垄断行业的税负转嫁居于优势

（五）提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间 （六）实行价外税，增强商品课税税负归宿的透明度 思考题：

1．简述税收的“三性”。

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