凭证管理 内容 合法性校验： 录入的内容包括：凭证类凭证录入 型、凭证编号、制单日期、附件张数、科目、借贷方金额等等 （1）会计科目是否存在 （2）是否为末级科目 （3）是否符合凭证的类别限制条件 （4）发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求 （5）凭证必填内容是否填写完整 （6）手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性 可以修改的内容：摘要、科目、金额及方向等 凭证修改 凭证一旦保存，其凭证类别、编号不能修改，制单日期的修改也会受到限制 审核人员在审核过程中发现记账凭证有错误，不得凭证审核 由其自行修改，应在记账凭证上做错误标识，交由原制单人修改 （1）修改未审核或审核标错的凭证 （2）修改已审核而未记账的凭证 （3）修改已经记账的凭证 （4）修改他人制作的凭证 （5）修改其他系统传来的凭证 （1）审核人员和制单人员不能是同一人 （2）审核凭证只能由具有审核权限的人员进行 （3）已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行 （4）审核未通过的凭证必须进行修改，通过审核后方可被记账 （1）期初余额不平衡，不能记账 凭证记账 记账是由具有记账权限的人员进行的 （2）上月未结账，本月不可记账 （3）未被审核的凭证不能记账 （4）可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账 （5）记账过程中，不应人为终止记账 操作控制

（二）出纳管理

出纳管理的主要工作包括：现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表。

1.资金日报表以日为单位，列示现金、银行存款科目当日累计借方发生额和贷方发生额，计算出当日的余额，并累计当日发生的业务笔数。

2.支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。 3.银行对账

（1）银行对账初始数据录入

首次启用银行对账功能时，需要事先录入账务处理模块启用日期前的银行和企业账户余额及未达账项；从启用月份开始，上月对账的未达账项将自动加入到以后月份的对账过程中。

（2）银行对账单录入

录入内容一般包括：入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额，余额由系统自动计算。

（3）对账

自动对账的条件一般包括：业务发生的日期、结算方式、结算票号、发生金额相同等。 （4）编制银行存款余额调节表

对账完成后，系统自动调整并生成银行存款余额调节表。调整后，银行存款日记账和银行对账单的余额应该相等。用户可以在系统中查询余额调节表，但不能对其进行修改。 （三）账簿查询

1.科目账查询包括总账查询、明细账查询、余额表查询、多栏账查询、日记账查询等。 2.在总账查询窗口下，一般允许联查当前会计科目当前月份的明细账；在明细账查询窗口下，系统一般允许联查所选明细事项的记账凭证及联查总账。

3.辅助账的查询一般包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算的辅助总账、辅助明细账查询。

【真题1·单选题】在账务处理模块日常处理中，可以修改的凭证内容是（ ）。 A.凭证类别 B.凭证编号 C.限制条件 D.会计科目 【答案】D

【解析】凭证类别、编号不能修改，科目的限制条件应在科目设置中修改。 【真题2·单选题】在首次启用银行对账功能时，需要做的工作是（ ） A.录入未达账项 B.进行结账

C.输入现金日记账 D.输入银行存款日记账 【答案】D

【真题3·多选题】关于凭证审核，下列说法正确的有（ ）。 A.已经审核的凭证不能直接修改

B.审核凭证只能由具有审核权限的人员进行 C.未经审核的凭证不能记账

D.审核人员发现记账凭证有错误，可以删除该凭证，由录入人员重新录入 【答案】ABC

【解析】选项D：审核人员在审核过程中发现记账凭证有错误，不得由其自行修改，应在记账凭证上做错误标识，交由原制单人修改。

【考点3】账务处理模块期末处理

1.自动转账

（1）自动转账的目的在于减少工作量，避免会计人员重复录入此类凭证，提高记账凭证录入的速度和准确度。

（2）自动转账定义设置的内容一般包括：编号、凭证类别、摘要、发生会计科目、辅助项目、发生方向、发生额计算公式等。

（3）在自动转账生成前，应该将本会计期间的全部经济业务填制记账凭证，并将所有未记账凭证审核记账。

（4）自定义转账包括自定义转账定义和自定义转账生成。 （5）期间损益结转包括期间损益定义和期间损益生成，用户应该将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益结转。一般凭证类别为转账凭证。

2.对账

主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。

至少一个月一次，一般可在月末结账前进行，只有对账正确，才能进行结账操作。 3.月末结账

（1）结账每个月只能进行一次。

（2）结账前提：核算工作都已完成，数据状态正确。

（3）有未记账凭证、上月未结账、对账不正确、试算不平衡、损益类科目还有余额时，账务处理模块不能结账。

（4）账务处理模块必须在其他各模块都结账后，才能结账。 （5）结账只能由具有结账权限的人进行。

【真题1·多选题】下列各项中，属于账务处理模块期末处理的工作有（ ）。 A.查询 B.转账 C.对账 D.结账 【答案】BCD

【真题2·多选题】下列有关结账的说法中，正确的有（ ）。 A.结账后可以填制和修改凭证 B.计算和结账各账簿的本期发生额 C.结账每个月只能进行一次

D.将科目余额结转至下月作为月初余额 【答案】BCD

【解析】结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。结账后本期不能再填制和修改记账凭证。

第四节 固定资产管理模块的应用

【考点1】固定资产管理模块初始化工作

1.控制参数 （1）第一次进入固定资产管理模块开始使用的时间，不得早于系统中该账套建立的期间。 （2）设置折旧相关内容一般包括：是否计提折旧、折旧率小数位数等。 （3）编码是区分每一项固定资产的唯一标识。

【提示】如果不提折旧，则不能操作账套内与折旧有关的功能。 2.基础信息

（1）折旧对应科目是指折旧费用的入账科目。

（2）设置固定资产增加、减少方式，使用状况，折旧方法，固定资产类别。 3.原始卡片

固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础

（1）固定资产增加的方式主要有：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、

融资租入等；固定资产减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。

（2）固定资产使用状况包括：在用、经营性出租、大修理停用、季节性停用、不需用和未使用。

（3）原始卡片上所记录的开始使用日期一定小于固定资产的启用日期。

【真题1·单选题】在固定资产模块中，属于区别一项固定资产的唯一标识是（ ）。 A.固定资产名称 B.固定资产类别 C.固定资产编码 D.固定资产使用部门 【答案】C

【真题2·多选题】固定资产模块初始化时，属于设置控制参数的内容有（ ）。 A.设置启用会计期间 B.设置折旧相关内容 C.设置固定资产编码 D.设置增减方式 【答案】ABC

【解析】选项D属于固定资产模块初始化时设置基础信息的内容。

【真题3·多选题】下列各项中，不属于固定资产使用状况的有（ ）。 A.不需用和未使用 B.毁损

C.大修理停用 D.在建工程转入 【答案】AC

【解析】选项B属于固定资产减少的方式；选项D属于固定资产增加的方式。

【考点2】固定资产管理模块日常处理

增加 减少 同原始卡片录入，建立一张固定资产卡片 不是直接减少固定资产的价值，而是输入资产减少卡片，说明减少原因，记录业务的具体信息和过程，保留审计线索 1.价值信息变更包括原值变动、折旧要素变更 变动 2.折旧要素的变更包括使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、累计折旧调整 3.非价值信息变更包括使用部门变动、使用状况变动、存放地点变动 生成凭证 对于需要填制记账凭证的业务能够自动完成记账凭证填制工作，并传递给账务处理模块

【考点3】固定资产管理模块期末处理

在期末，利用自动计提折旧功能，对各项固定资产计提折旧，并自动累计到每项资产的累计折计提折旧 旧项目中，并减少固定资产账面价值。然后将计提的折旧金额归属到对应的成本、费用项目中，生成折旧分配表，并以此为依据，制作相应的记账凭证并传递给账务处理模块 对账 主要是指与账务处理模块进行对账。对账过程一般在固定资产模块结账时由系统自动进行