A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是

A：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程( )。 B：采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。 C：在董事会内设置审计委员会。

D：制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。 2、业务工作方案的主要作用之一是 A：充当计划和开展业务工作的工具； B：记录内部审计师对控制的评价； C：为业务提供标准化的方法；

D：评估与被审计活动有关的风险。

3、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。

C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。

4、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和

A：标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号； B：记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；

C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名； D：索引号编和交叉脚注。

5、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外 A：授权给单个交易者的具体金额限制 B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述

C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述

D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额 6、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是

A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些

数据加以分析。

C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。

7、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？

A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。 C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

8、内部审计师需要理解以下哪个学科 A：内部审计程序与技术； B：会计原则与技术； C：管理原则； D：营销技术。

9、为什么公司需要有补偿型现金余额？ A：为未预期的现金流波动提供准备。 B：利用可能的廉价购买机会。 C：为了维持日常现金收支。 D：支付银行的服务费。 10、确定产品价格的第一步是 A：评估竞争对手确定的价格； B：选择定价方法； C：确定产品成本； D：制定定价目标。

11、一家在X国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA)，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是

A：通过公司章程规定设立内部审计部门。 B：X国对内部审计的法定要求。

C：审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。 D：审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。 12、撇脂定价策略可能是适当的，当 A：生产少量的产品，成本较低时；

B：没有购买者想购买高价位的产品时； C：竞争者很容易进入该市场时； D：产品的质量很差时。

13、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列哪项不属于这五种需要 A：社会 B：责任 C：自我需要 D：生理

14、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师 A：了解作业和成本驱动因素。 B：了解目前的产品成本结构。 C：了解信息处理程序。

D：了解内部控制的不同方案。

15、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的 A：测试银行账户；

B：每个账户都具有同等的重要性； C：进行统计推理；

D：抽样单位的数字大。

16、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责

A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；

B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D：招待和监控董事会设计的控制制度。

17、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性；

D：没有违反标准。

18、内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”，“扩大义务”是指 A：由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而向老项目继续投入资金的过程；

B：如果内部审计师能够建议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入；

C：致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入； D：决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。

19、公司成立时接受W公司投资转入的商标权。T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。T公司摊销该商标权的期限不得超

过

A：20年 B：15年 C：10年 D：18年

20、融资需求线不会通过原点，除非公司有 A：利润全部用于现金分红支出的红利政策。 B：利润全部用于现金分红支出的红利政策。 C：100％的销售增长率。 D：0％的销售增长率。

21、职员参与控制系统的设计将带来以下好处，除了 A：增加对控制准则的接受程度。

B：使得其他部门使用的评价标准更容易执行。 C：使被评价者感到评价是公平的。

D：使需要控制的每个人都能充分交流。 22、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小

D：无法确定

23、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报率而加以考核。设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础。因此，如果R0I是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题? A：历史成本 B：现值 C：现行成本

D：现行处置价格 24、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。根据准则的规定，下列不属于范围限制的是

A：审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DＰ不得不推迟到下一年。

B：审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。

C：审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。 D：以上三项都不是。

25、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是

A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。

C：分公司违反了公司政策。