缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。（对）

26、重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过10日。（错）

27、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。（对）

28、装订成册的税务稽查案卷可以增添或者抽取文件材料;但需由案卷保管人员在备考表中注明。（错）

29、税务稽查案卷数字化，可以在案卷文件材料整理装订时同步进行，也可以在案卷归档后集中进行。税务稽查案卷数字化，由稽查局、档案管理部门、电子税务管理部门依照国家纸质档案数字化有关规定实施。（对）

30、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。（对）

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31、用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地，以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田，属于耕地占用税的征税范围。对占用上述草地、苇田建房或从事非农业建设的单位和个人，应照章征收耕地占用税。（对）

32、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业所得税。（错）

33、纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续。（对）

34、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。（对） 35、房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专

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项报告，在每年企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。（错） 36、按照现行营业税政策规定，金融企业从事债券买卖业务，以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额，买入价应以债券的购入价减去债券持有期间取得的收益后的余额确定。（对）

37、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（对） 38、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，查补税款金额150万元以上的，属各设区市、县（市、区）以下地方税务局公布辖区内各级地税机关查结的符合下列标准的税收违法案件信息。（错）

39、以江西省统计局公布的2013年在岗职工年平均工资为计算标准，我省住房公积金个人所得税税前扣除最高限额调整为1402元/月，自2014年8月份纳税申报期开始执行。（错）

40、2014年2月我市纳税申报期限为2月21日.（对） 四、计算题（共10题）

（一）某综合性建筑公司在2013年各项涉税业务，请计算应纳营业税：

１、取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材

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料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲臵办公用房一幢（购臵原价2700万元），取得转让收入3300万元。

答案：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购臵的不动产，以全部收入减去不动产的购臵原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税＝（500＋20）×3%＋（3300－2700）×5%＝45.6（万元）

２、从事债券买卖业务，2013年12月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.5万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时另支付相关费用和税金2万元。 答案：应纳营业税=[（65-50）+（75-80）]×5%=0.5（万元）=5000（元）

３、自建度假村，对外营业，单独核算，2013年9月购入税控收款机两台，取得普通发票上注明的价款5850元，当月取得住宿收入60万元，康体中心收入10万元，餐厅收入40万元，商务中心收入2万元。

答案：营业税纳税人购臵税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列

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