A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.减少业务收费 D.拒绝接受委托

（二）多项选择题

1．注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ）。（教材P23）

A、独立、客观、公正

B、专业胜任能力和应有的关注 C、保密和职业行为 D、技术准则

2．以下关于独立、客观、公正表达正确的是（ ）。（教材P23-24） A、如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众

B、注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性

C、注册会计师既不得接受，也不得提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品或款待，尽量避免使自己专业声誉受损的情况

D、注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正，无论提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务的公正性，并在判断中保持客观

3．专业胜任能力的基本原则要求注册会计师做到以下方面（ ）。（教材P24）

A、既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效 地完成客户委托的业务

B、注册会计师如果不能保持和提高专业胜任能力，就难以完成客户委托的业务

C、如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验提供专业服务，就构成了一种欺诈

D、不承接自己不能胜任的业务，如果注册会计师不能认识到这一点，承接了难以胜任的业务，就可能给客户乃至社会公众带来危害

4．以下表述中符合注册会计师职业行为，维护了职业良好声誉的有（ ）。（教材P25-26）

A、注册会计师行业作为一个肩负重大社会责任的行业，应以把维护社会公众利益作为注册会计师行业的根本目标

B、注册会计师应当按照业务约定履行对客户的责任

C、会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师,注册会计师不得 以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业

D、注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取任何利益

5．以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。（ ）（教材P27）

A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系

B、会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益

C、合伙人过分担心失去某项业务

D、鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式

6．会计师事务所维护独立性的总体防范措施主要包括（ ）。（教材P29） A、建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循 B、制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题和政策和程序

C、制定有关独立性的政策和程序，包括识别威胁独立性的因素、评价威胁

的严重程度以及采取相应的维护措施

D、及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化

7．XYZ会计师事务所于2006年1月1日至2月1日为ABC股份有限公司设计计算机会计数据系统，2006年12月1日接受委托对ABC公司2006年度的报表进行审计。XYZ会计师事务所如果准备承接ABC公司2006年度的年报审计则需要考虑采取哪些防范措施将威胁独立性影响降至可接受的水平（ ）。（教材P30）

A、与ABC公司的审计委员会等治理层讨论与提供非鉴证业务有关的独立性问题

B、获得ABC公司对非鉴证服务的结果承担责任的承诺

C、XYZ会计师事务所不允许提供非鉴证服务的人员参与审计业务 D、ABC公司聘请另一会计师事务所复核非鉴证服务的结果，或请另一会计师事务所在必要范围内重新执行非鉴证服务，使其能够对这些服务承担责任

8．在鉴证客户内的经济利益可能对独立性产生经济利益威胁。在评价威胁的重要性以及用以消除威胁或将其降至可接受水平的适当防范措施时，应当评价（ ）。（教材P30）

A、评价拥有经济利益人员的角色 B、评价经济利益对独立性威胁的重大性 C、评价直接经济利益 D、评价间接经济利益

9．如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（ ）。（教材P31） A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利处置 B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置 C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务

D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大

10．如果会计师事务所在承接鉴证客户业务时发现与客户之间存在重大经营关系，不管承接的是审计业务还是非审计鉴证业务，会计师事务所应当采取下列哪些措施来降低威胁独立性的影响（ ）。（教材P31） A、会计师事务所终止该经营业务

B、会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要

C、拒绝执行该鉴证业务 D、考虑出具非标准审计报告

11．如果鉴证小组成员与鉴证客户存在雇佣关系则对独立性产生威胁，会计师事务所应当采取的防范措施可能包括（ ）。（教材P32-33） A、考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性

B、委派一个与加入鉴证客户的人员相比有足够经验的鉴证小组执行以后的鉴证业务

C、请鉴证小组以外的其他注册会计师复核已做的工作，或在必要时提供建议

D、对鉴证业务进行质量控制复核

12．如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些防范措施维护独立性（ ）。（教材P34） A、轮换鉴证小组的高级职员

B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时 提供建议

C、进行独立的内部质量复核 D、撤出该项鉴证业务