收入总计

其他 支出总计 储蓄（收入－支出） 其他项目 学杂费 支出 保费 购置家电家具 旅游 护理 车贷本息 医疗保健 休闲娱乐 捐赠 第四节 家庭预算表的编制

资产负债表和现金流量表分别从静态和动态两个方面反映家庭

财务状况，但对家庭财务管理而言，只有这两种报表还不够，还需要编制预算表。预算表对于家庭而言更为重要，从预算表可以了解家庭未来的收支状况，以及理财目标能否实现。因此预算表是家庭财务管理和规划的重要工具与工作重心，前两个报表的功能在于为此提供基础和信息。

编制预算表的目的在于对未来生活做出规划。预算表以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计划，以实现各项生活目标。就像政府、企业都要做预算一样，家庭也需要做预算，只有这样才能生活得自由自在，才能更好地实现人生价值。

完整的家庭预算需要经过三个程序：（1)设定财务目标；（2)收入、

支出的初步测算；（3)根据初步测算结果与原定目标的差异进行预算调整。

一、设定财务目标

家庭财务规划目标即理财目标，可以分为相互联系的两个层次：一是长期理财目标，二是短期理财目标。一般来说，家庭的长期理财目标主要有四个：一是拥有自己理想的住房，二是给子女准备足够的教育费用，三是有充分的医疗保障，四是积累足够的退休金。要实现这些长期目标必须积累足够的资金，要积累资金就需要储蓄，因此，短期目标就是增加储蓄，它以年为单位。短期目标是长期目标的分解和实现手段。

设定财务目标需要分段分类计算实现各项长期目标所需资金总额，然后在考虑货币时间价值的情况下计算出以后各年的储蓄额，据此求出的当年储蓄额为当年最低储蓄标准。

二、收入与支出的预算

要实现年度储蓄目标，就需要尽可能增加收人，适当控制支出，并将结余投资于生息资产。

(一）收入预算

未来收入的测算实际上就是对家庭收入未来增长状况的预测，对于不同收入来源的家庭，测算的难度和方式有所不同。

普通雇员包括国家机关工作人员和在大企业工作的工薪阶层，其收人稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀高3%就已经不错了。

公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主的收入与国家经济发展前景、经济周期波动及所处行业景气状况有密切关系，具有不稳定性，要根据历史和当年情况预测其增减变化。

(二）支出预算

支出预算要在收入测算的基础上及达到年储蓄目标的情况下做出，

即年度支出总预算=年度收入－年储蓄目标。

进行支出预算之前，首先要清楚支出的类型以及具体支出项目。支出类型可以分为月度支出、年度支出以及周期性支出。月度支出主要体现为每月都会发生的支出，如吃饭、水电、交通等费用支出，每月都在发生，且费用比较均衡。年度支出主要体现为支出在一年里会不定期的发生，比如购置衣物、家电等。周期性支出主要体现在其发生有一定的规律，金额在周期内比较固定，如购买保险产生的保费支出、房贷本金利息的偿还等。

支出可以分为可控支出和不可控支出：可控支出是指可以自行调节的支出，如交际费用、旅游费用等，可以根据收人高低决定相应支出。不可控支出是按照过去的承诺或按规定必须进行的支出，比如贷款的每月偿还、保费的每年缴纳等，这类支出的决策点在过去，在当期预算中是必须首先保证的：预算控制的重点是可控支出。在收入、应有储蓄、不可控制支出确定后，如果对支出进行分项目预算的结果是总支出预算超出了收入预算，就需要压缩可控支出 。

表3-8 细目 家庭支出预算表 月度支出 饮食 水电 煤气 日用品等 交通费 通信费 理发 健身 休闲娱乐费用 年度支出 购置衣物 购置家具电器 保养维修 学费 旅游 医疗费用 周期性支出 保险费 贷款偿还 房租 管理费 卫生费 支出类型 预算支出 实际支出 达成率

三、预算控制与差异分析

在对收入和支出进行预算的基础上，按月度和年度将估算的费用和收入进行对比，最终就可以确定预算表。编制预算表的目的是实现家庭财务收支平衡，即年度收入总额应等于或超过年度支出总额。

与基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出相对的收入称为基础收入。每月确定性的收人减去基本支出和贷款本息摊还等固定支出就是每个月的实际储蓄。实际储蓄与应有储蓄可能不完全一致，为了进行预算控制，可把活期存款当作调节库，如果每年的储蓄预算都有结余，则可做整笔投资，用来实现长期理财目标。

实际支出情况不可能与预算完全一致，这时就需要进行差异分析。差异分析应注意以下要点。

1. 先总再细。先看实际支出总额与预算的差异状况，如果差异不大，但有些项目预算被高估，有些项目预算被低估，在持续两三个月后，应根据实际支出修正个别项目预算。

2. 先大后小。如果实际支出总额超过预算10%以上，应就负面差异大的项目做进一步分析，可将超过预算15%作为追踪标准。

3. 重点改善。如果刚开始做预算有较大差异，应制订出分期改善计划，每月选择一个重点项目进行改善。

4. 年月结合。在进行差异分析时，应将月预算与年预算执行情况结合起来，以便于整体调整和控制。

5. 增加收入。对于超支情况，如果尝试了许久还是无法降低支出，就需要想办法以加班、兼职等方式增加收人。

案例3-5

李先生是一家金融机构的业务人员，每月税后可支配收入有5 000元，年终奖金并不稳定，如果当年业务完成较好，则按业务可获得较高的奖金。他业绩最好的年份曾获得年终奖金15万元，但业绩