长期存款（1年以上） 债券 股票 基金 信托 负债总计 当期应偿还的长期贷款 其他流动负债 房屋贷款 汽车贷款 消费贷款 金融类投资资产 保单现金价值 金融衍生工具 银行理财产品 券商理财产品 纸黄金 外汇 其他金融资产 长期负债 助学贷款 投资贷款 其他长期负债 邮票 艺术品 实物投资 投资性房地产 贵金属 其他实物投资 自用资产 奢侈资产 资产总计

房屋 汽车 家具 家电 运动器材 衣物 其他自用资产 珠宝首饰 别墅 收藏品 其他奢侈资产 净资产 二、冢庭资产负债表的编制方法

(一）主要资产负债项目的金额计算

表3-4 项目 现金 存款 债券 股票 基金 保险资产 房地产 汽车

资产负债表编制方法列表

资产 金额 期末盘点余额 项目 信用卡 负债 金额 签单/对账单累加 账单期末本金余额 期末存单、存折余额 各类贷款 持有张数X期末市价 持有股数X期末股价 持有份数X期末净值 保单份数X对应的现 金价值 最近市场报价 同类二手车行情报价 （二）各项资产负债的计价方式

通常采用的计价方式共有三种：成本价值、市场价值和重置价值。

生息资产――市场价值 自用资产――市场价值

奢侈资产――市场价值，权威机构评估价值，成本价。 负债―――所欠金额的当前价值。

对于收藏品，如果有权威机构的认定，则按权威机构的评估值计价，但有些收藏品由于特殊且单一，市场评估价格差距较大，因而比较适合采用成本价保守计价。

负债应该按照所欠金额的当前价值来计价。

(三）资产负债表的编制依据

如果是第一次制作家庭资产负债表，那么要先对所有的资产负债凭证进行仔细整理，清点自用资产并评估价值，以市价记账，以后做报表的重点就在于处理资产与负债的变动额。

1.现金由所有家庭成员期末手持现金额加总得到。 2.存款额通过加总所有存折、存单、银行卡余额得到。

3.证券类资产价值通过将证券账户上各类证券（股票、债券、基金等）余额乘以相应的市价，然后加总得到。

4.房地产价值按市场比较法评估的每平方米价格乘以房地产总面积得到。

5.其他耐用消费品。如果价值低，又不准备变卖，干脆不计人资产负债表。价值较高的耐用消费品则可按二手市场的收购行情计算。 6.保单现金价值。对于定期寿险、意外险、产险、伤残险、医疗险等费用性质的险种，其保单的现金价值很低，可以不计。对于终身寿险、养老保险、子女教育年金、短期储蓄险、投资连结保险等，保单的现金价值通常以保单周年为调整基准，可査阅保单上所记载的解约金价值作为该年的新近价值。

7.负债余额。房贷、车贷、小额信贷等以最近缴款通知单所载余额减去本期还本额计算。需要注意的是，计算家庭负债时，应将利息和本金分开计算，本金偿还为负债减少，而利息支出作为理财费用支出。

【案例3-4】

黄女士家庭的资产负债表

黄女士家庭2011年12月31日的资产负债表如下。 \\

表3-5 资产 黄女士家庭资产负债表

金额（元） 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000 2011年12月31日

负债 购房贷款 汽车贷款 总负债 净资产 金额（元） 200 000 50 000 250 000 930 000 生息资产 现金 活期存款 股票 基金 生息资产合计 自用资产 自用住房 汽车 家电 自用资产合计 1 180 000 总资产 2012年黄女士家庭发生了以下经济活动：

(1) 2012年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出为10万；获得的利息和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有。 (2) 2012年11月卖掉所有股票，共计25万元，卖掉一半基金，共计11万元，并将所有卖的现金作为首付款，购买了一套价值80万元的房屋，向银行申请货款44万元。拟出租该房屋，如果未来有较大幅度的升值，则考虑出售。黄女士从中介了解到，2012年年末，该房屋价值已高达90万元。至2012年年末，剩余基金总价值为11万元。 (3) 2012年用活期存款偿还房屋货款4万元，偿还汽车货款2万元，偿还银行货款利息5万元。

(4) 2012年12月末用活期存款购买了 2万元保险，其中纯保费支出为0.8万元，储蓄型保单现金价值为1. 2万元。

(5)黄女士从中介了解到，2012年年末，自用住房在二手房市场价值已达到60万元。从二手车行了解到，自用汽车当前价值约为12万元。：家电发生的折旧约为 1 万元。