5、科技人员临时住房补助，投资1万元； 6、培训场所租赁费1万元。

7.2.5单座养殖场其它投资：22.8万元，包括：项目前期工作费用、场地租赁费及其他费用。

7.3资金来源与筹措

7.3.1资金来源

本项目所需资金采取中央财政资金、地方财政资金配套和企业自筹的方法筹措。（详见附表3）

本项目所需资金采取中央财政资金、地方财政资金配套和企业自筹的方法筹措。申请财政资金支持8000万元；项目区单位自筹1960万元。

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第八章 财务评价

8.1财务评价依据

在充分进行市场调查的基础上，根据项目建设内容以2006年市场价格为依据，参考1998-2002年五年农业年平均投入产出水平，并比照国内同期统计资料和预期市场状况作为该项目财务估算依据。

8.2销售收入

根据项目总投资，预计达产年项目销售收入总额为16394万元，其中：每座养殖场达产年项目销售收入为1639万元，主要如下：

——育肥成牛

每座养殖场年存栏1000头，每周期120天，年出栏3000头，每头按600公斤计算，国内市场价格按保守价每公斤9元计算，则年育肥牛销售收入1620万元；

——牛粪

1000头养殖规模，年产牛粪4860吨，每吨按40元销售，年收入达19.44万元。（详见附表5-1）

8.2.1 销售税金及附加估算

每座养殖场按育肥牛销售收入的4%征收产品税、营业税，年交纳64.8万元。因公司为龙头企业，按照国家有关规定，可免征所得税。（详见附表5-1）

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8.3 总成本及经营成本估算

8.3.1每座养殖场单位生产成本估算

按照平均消耗定额计算，每座养殖场单位生产成本每头为3492.2元，详细如下：

每头架子牛平均按2800元收购价计算，每头牛按一天消耗10公斤青粗饲草，每公斤0.5元；消耗精饲料4公斤，每公斤按1.2元计算，水电费每头每个育肥周期为8元；卫生防疫5元；饲料员每人养30头，则定员40人，每头年摊工资及福利91.2元。（详见附表4-1）

8.3.2管理、销售成本估算

营销人员定员3人，每人每年1.5万元，加上福利为每年5.13万元，年销售费用按每头550元计算，主要是销往香港的运输、检疫等费用，则年销售费用为165万元。管理人员定员10人，每人每年按2万元，加上福利为每年22.8万元；办公室、水、电等其它管理费用按每年14万元估算。

8.3.3项目总成本估算

经估算，本项目总成本费用为12990万元，其中:每座养殖场成本费用为1299万元。固定成本为252.6万元，可变成本为1046.4万元，其中外购原材料为1016.4万元，燃料及动力2.4万元；工资及福利费为27.4万元；修理费按设备购置的2%计算；折旧费按直线法折旧，工程建筑物均为20年，设备为10年，无形资产为10

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年，递延资产为5年计算，其折旧和摊销分别为每年17.0万元和15.8万元；管理费每年36.8万元，营销费用每年170.1万元；财务费用每年3.3万元。（详见附表4）

8.3.4经营成本估算

本项目经营成本为1262.9万元，主要包括原材料、燃料和动力、工资福利、管理费用、营销费用。

8.4财务效益分析

8.4.1盈利能力分析

项目计算期定为12年（2007-2019），其中建设期1年，第二年达60%生产能力，第三年后达满负荷生产。按照8%基准贴现率对该项目进行12年财务效益分析，项目税后财务内部收益率为21.42%，财务净现值为896.03万元，静态投资回收期4.31年，达产年投资利润率为39.6%,项目税前财务收益率为25.26%，财务净现值为1302.15万元，静态投资回收期3.79年。（详见附表6）

8.5不确定性分析

8.5.1盈亏平衡分析

对项目进行盈亏平衡分析，以达年产生产能力利用率盈亏平衡（BED）进行此项分析：

固定成本

BED = ×100%=41%

销售收入-可变成本

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