A、罚款 B、加收滞纳金 C、确认抵扣税款 D、确认征收范围

二、多项选择题

1、我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的（ ）。 A、依法申请减免税权

B、控告税务人员的违法违纪行为 C、对税务机关作出的决定享有申辩权 D、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

2、下列行为免征增值税的有（ ）。 A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务 D、会计师事务所提供管理咨询服务

3、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。

A、外购已税烟丝生产的卷烟 B、外购已税白酒加香生产的白酒 C、外购已税手表镶嵌钻石生产的手表 D、外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

4、通过沪港通交易取得的下列收人中，免征营业税的有（ ）。 A、香港单位投资者买卖上交所上市A股取得的差价收入 B、香港个人投资者买卖上交所上市A股取得的差价收入 C、内地单位投资者买卖香港联交所上市股票取得的差价收入 D、内地个人投资者买卖香港联交所上市股票取得的差价收入

5、采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的项目有（ ）。 A、进口关税

B、货物运抵境内输入地点之后的运费 C、境外生产该货物所使用的原材料价值

D、该货物的同种类货物在境内销售时的利润和一般费用

6、下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ）。

A、以融资租赁方式租人的房屋 B、以经营租赁方式租出的房屋

C、居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

D、以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

7、我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费 结算凭证。下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（ ）。 A、甲按本程运费贴花 B、乙按本程运费贴花 C、乙按全程运费贴花 D、丙按全程运费贴花

8、下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。 A、专利证书 B、卫生许可证 C、土地使用证 D、工商营业执照

9、居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A、逾期归还银行贷款的罚息 B、企业内营业机构之间支付的租金 C、未能形成无形资产的研究开发费用 D、以经营租赁方式租入固定资产的租金

10、下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（ ）。 A、商场购进价值为4500元的二维码打码器

B、小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机 C、集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪 D、小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组

11、下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（ ）。 A、从我国境外取得专利权转让所得的李某 B、2014年取得股票转让所得16万元的王某 C、取得年经营所得12万元的个体工商户赵某 D、每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

12、以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（ ）。

A、数字经济 B、有害税收实践 C、数据统计分析 D、实际管理机构规则

13、具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（ ）。

A、有欠税行为的

B、与纳税人存在担保关联关系的 C、纳税信用等级被评为C级以下的

D、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

14、下列原则中，属于税务行政诉讼的原则有（ ）。 A、合法性审查原则 B、不适用调解原则 C、纳税人负举证责任原则 D、由税务机关负责赔偿原则

三、计算回答题

1、（本小题6分。）甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2015年8月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、 税额8.5万元；取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。

（2）甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.8万元。

（3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投人加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。

（其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30%股份，实木地板消费税税率为5%。） 要求：报据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 <1>、判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。 <2>、计算业务（2）应缴纳的消费税税额。

<3>、判断业务（3）是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。 <4>、指出业务（3）的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额。 <5>、计算业务（3）应缴纳的消费税税额。

2、（本小题6分。）某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收人12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 <1>、请解释重置成本价的含义。

<2>、计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 <3>、计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。 <4>、计算土地增值税时允许扣除的印花税。

<5>、计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 <6>、计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

3、（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。）张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：

（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。

（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 级别 1 2 3 4 每月含税纳税金额 不超过1500元的 超过1500~4500元的部分 超过4500~9000元的部分 超过9000~35000元的部分 税率（%） 3 10 20 25 速算扣除数（元） 0 105 555 1005 <1>、计算B公司应代扣代缴张先生个人所得税。

<2>、如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。

<3>、请从税务角度为张先生从甲、乙方案中做出选择并说明理由。 <4>、请回答张先生是否满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件并说明理由。

<5>、张先生如需自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期。

4、（本小题6分。）外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：

（1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税）所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。

（2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。

（3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 （4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 （5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 （其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”