2015年度注册会计师考试《税法》真题

一、单项选择题

1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。 A、关税 B、消费税 C、个人所得税 D、土地增值税

2、下列收入中，应当征收增值税的是（ ）。 A、增值税纳税人收取的会员费收入 B、电力公司向发电企业收取的过网费收入 C、燃油电厂从财政专户取得的发电补贴收入 D、融资性售后回租业务中承租出售资产取得的收入

3、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。 A、将购进的货物用于集体福利 B、将购进的货物用于个人消费 C、将购进的货物用于对外投资

D、将购进的货物用于非增值税应税项目

4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。 A、轮胎 B、电池 C、卡丁车 D、酒精

5、我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每二缗征一算，税率6%；对手工业者，按照出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（ ）。 A、关税 B、营业税 C、消费税 D、增值税

6、某公司2015年8月将自有办公用房出租，并一次性预收两年的租金收入48万，该办公用房9月交付承租人使用，该公司8月应缴纳的营业税为（ ）。 A、0.48万元 B、0.8万元

C、1.44万元 D、2.4万元

7、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（ ）。 A、烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税 B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17. 6万元 C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

8、位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A、3.25万元 B、3.5万元 C、4.55万元 D、4.9万元

9、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A、单独核算的境外技术培训费用 B、报关时海关代征的增值税和消费税 C、由买方单独支付的入关后的运输费用

D、进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

10、某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额 5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）。 A、400万元 B、404万元 C、505万元 D、625万元

11、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。 A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 C、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 D、取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

12、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税 C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

13、某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（ ）。 A、暂缓履行纳税义务

B、自行测量土地面积并履行纳税义务

C、待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务 D、以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

14、下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。 A、个人将自有房产无偿赠与法定继承人 B、企业以自有房产等价交换另一企业的房产 C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

15、某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（ ）元。 A、1920 B、2280 C、2400 D、2320

16、下列合同中，应按“购銷合同”税目征收印花税的是（ ）。 A、企业之间签订的土地使用权转让合同 B、发电厂与电网之间签订的购售电合同 C、银行与工商企业之间签订的融资租赁合同 D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同

17、下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A、警用车辆 B、养殖渔船 C、纯电动汽车 D、公司拥有的摩托车

18、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

A、税收滞纳金 B、非广告性赞助 C、企业所得税税款

D、按规定缴纳的财产保险费

19、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A、固定资产改良支出 B、租入固定资产的改建支出 C、固定资产的日常修理支出

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

20、个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。 A、企业职工李某领取原提存的住房公积金

B、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金 C、徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红 D、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

21、个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（ ）。 A、用于家庭的支出 B、非广告性质赞助支出 C、已缴纳的增值税税款

D、生产经营过程中发生的财产转让损失

22、发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（ ）。 A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 B、外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易

C、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

D、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

23、下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。 A、关税 B、房产税 C、教育费附加 D、海关代征增值税

24、税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。