第二年：4/15×（100000-4000）=25600 第三年：3/15×（100000-4000）=19200 第四年：2/15×（100000-4000）=12800 第五年：1/15×（100000-4000）=6400

习题三

甲公司：

① ② ③ ④ 乙公司：

① ② ③ 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产减值准备 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：现金 借：固定资产 贷：银行存款 固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：现金 借：银行存款 固定资产 贷：固定资产清理 76000 4000 80000 2000 2000 500 500 79500 5000

74500

75000 25000 100000 500 500 5000 70500 75500

作业3

习题一 甲公司：

增值税=180000×17%=30600

借：应付账款—乙公司 350 000

存货跌价准备 30 000 贷：库存商品 200 000 应交税金—应交增值税（销项税额） 30 600 资本公积 149 600 乙公司：

借：库存商品 319 400

应交税金—应交增值税（进项税额） 30 600 贷：应收账款—甲公司 350 000 习题二 要求1：

第一季度：（金额均为万元）

应付利息=（1500×6%÷4）+（3000×7%÷12）=40 资本化率=40÷（1500×90/90+3000×30/90）=1.6%

资本化利息=（400×90/90+300×90/90+600×60/90+700×30/90）×1.6%=21.33 费用化的利息=40-21.33=18.67 第二季度：

应付利息=1500×6%÷4+3000×7%÷4=75

资本化率=75÷（1500×90/90+3000×90/90）=1.67% 资本化利息=3433×1.67=57.33 费用化利息=75-57.33=17.67

要求2：

第一季度： 借：在建工程 21.33 财务费用 18.67 贷：长期借款 40 第二季度： 借：在建工程 57.33 财务费用 17.67 贷：长期借款 75 习题三

要求1：（金额均为万元） 半年应付利息=2000×4%÷2=40 折价摊销额=（2000－1900）÷10=10 实际应付利息=40+10=50 要求2： 发行：

借：银行存款 1900

应付债券—债券折价 100 贷：应付债券—债券面值 2000

提息：

借：财务费用 50

贷：应付债券—债券折价 10

应付利息 40

付息：

借：应付利息 40

贷：银行存款 40

到期：

借：应付债券—债券面值 2000

应付利息 40 贷：银行存款 2040

习题四

1、参阅教材P240——244 2、参阅教材P185——18

作业4

习题一

1、纳税所得额＝700000＋（560000－400000）＋100000＋2000－35000－（57000

－45000）＝915000元

2、 应交所得税＝915000×33%＝301950元 3、 应付税款法：

本年所得税费用＝应交所得税＝301950元 4、纳税影响会计法：

时间性差异＝57000－45000＝12000元

本年所得税费用＝应纳税时间性差异的所得税影响金额（递延税）＋本期应

交所得税

＝12000×33%＋301950

＝3960＋301950＝305910元 习题二 要求1： 年度 1998 1999 2000 合计 要求2：

借：长期股权投资－股票投资（损益调整）100000

贷：利润分配－未分配利润 100000

借：利润分配－未分配利润 15000

贷：盈余公积－法定盈余公积 10000 －法定公益金 5000

权益法下投资收益 60 000 30 000 45 000 135 000 成本法下投资收益 0 20 000 15 000 35 000 税前差异 60 000 10 000 30 000 100 000 所得税影响 0 0 0 0 税后差异 60 000 10 000 30 000 100 000