(2)由内部专职人员对企业财务控制系统进行全面评估的内部审计； (3)由外部或内部的审计人员对管理政策及其绩效进行评估的管理审计。

3. (1)选择业务量的计量单位。 (2)确定适用的业务量范阳。

(3)根据成本与产量之间的相互关系，应用多水平法、公式法和图式法等把企业成本分解为固定、变动、半变动成本三类。 (4)确定预算期内各业务活动水平。

(5)编制预算，若企业于事后按实际业务量编制弹性预算，可按实际业务水平编制。若企业预选编制弹性预算，则可利用多栏式的表格分别编制对应于不同经营水平的预算。 (6)进行分析、评价，考核预算控制的执行情况。

4. ⑴内部审计提供了检查现有控制程序和方法能否有效地保证达成既定目标和执行既定政策的手段。

⑵根据对现有控制系统有效性的检查，内部审计人员可以提供有关改进公司政策、工作程序和方法的对策建议，以促使公司政策符合实际，工作程序更加合理，作业方法被正确掌握，从而更有效地实现组织目标。 ⑶内部审计有助于推行分权化管理。

5. (1)内部审计可能需要很多的费用，特别是如果进行深入、详细的审计的话。 (2)内部审计需要对审计人员进行充分的技能训练。

(3)许多员工可能在心理上产生抵触情绪。如果审计过程中不能进行有效的信息和思想沟通，那么可能会对组织活动带来负激励效应。

6. (1)它是一种事后控制。事后控制无法改善前期工作为后期工作提供借鉴。

(2)由于许多事项不一定能反映在当期的损益表上，比如某项活动的失误(如投资于不良项目)、外部环境的变化等，从而仅在损益表上不能准确地判断利润发生偏差的主要原因。

(四)问答题

1. 不同企业，由于生产活动的特点不同，预算表中的项目会有不同程度的差异。但一般来说，预算内容要涉及以下几个方面：

⑴收入预算，由于企业收入主要来源于产品销售，因此收入预算的主要内容是销售预算。 ⑵支出预算，包括直接材料预算、直接人工预算、附加费用预算。

⑶现金预算，现金预算是对企业未来生产与销售活动中现金的流入与流出进行预测，通常由财务部门编制。

⑷资金支出预算，资金支出预算则可能涉及好几个阶段，是长期预算。

⑸资产负债预算。资产负债预算是对企业会计年度末期的财务状况进行预测。

2. ㈠作用：

⑴它使得企业在不同时期的活动效果和不同部门的经营绩效具有可比性，可以使管理者了解企业经营状况的变化方向和组织中的优势部门与问题部门，从而为调整企业活动指明了方向；

⑵通过为不同的职能部门和职能活动编制预算，也为协调企业活动提供了依据。

⑶预算的编制与执行始终是与控制过程联系在一起的；编制预算为企业的各项活动确立财务标准；用数量形式的预算标准来对照企业活动的实际效果，大大方便了控制过程中的绩效衡量工作，也使之更加客观可靠；在此基础上，很容易测量出实际活动对预期效果的偏离程度，从而为采取纠正措施奠定了基础。 ㈡局限性。

⑴只能帮助企业控制那些可以计量的、特别是可以用货币单位计量的业务活动，而不能促使企业对那些不能计量的企业文化、企业形象、企业活力的改善予以足够的重视。 ⑵编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，从而会忽视本期活动的实际需要，因此会导致这样的错误：上期有的而本期不需的项目仍然沿用，而本期必需上期没有的项目会因缺乏先例而不能增设。

⑶企业活动的外部环境是在不断变化的，这些变化会改变企业获取资源的支出或销售产品实现的收入，从而使预算变得不合时宜。因此，缺乏弹性、非常具体、特别是涉及较长时期的预算可能会过度束缚决策者的行动，使企业经营缺乏灵活性和适应性。

⑷预算对有关负责人开支的费用规定了限度。这种规定可能使得主管们在活动中精打细算，小心翼翼地诺守不得超过支出预算的准则，而忽视了部门活动的本来目的。

3. ⑴经济功能。检查企业产品或服务对公众的价值，分析企业对社会和国民经济的贡献。

⑵企业组织结构。分析企业组织结构是否能有效地达成企业经营目标。

⑶收入合理性。根据盈利的数量和质量(指盈利在一定时期内的持续性和稳定性)来判断企业盈利状况。

⑷研究与开发。评价企业研究与发展部门的工作是否为企业的未来发展进行了必要的新技术和新产品的准备；管理当局对这项工作的态度如何。

⑸财务政策。评价企业的财务结构是否健全合理，企业是否有效地运用财务政策和控制来达到短期和长期目标。

⑹生产效率。保证在适当的时候提供符合质量要求的必要数量的产品，这对于维持企业的竞争能力是相当重要的。因此，要对企业生产制造系统在数量和质量的保证程度以及资源利用的有效性等方面进行评估。

⑺销售能力。销售能力影响企业产品能否在市场上顺利实现。这方面的评估包括企业商业信誉，代销网点、服务系统以及销售人员的工作技能和工作态度。

⑻对管理当局的评估，即对企业的主要管理人员的知识、能力、勤劳、正直、诚实等素质进行分析和评价。

4. ⑴损益控制，顾名思义是根据企业或企业中的独立核算部门的损益表，对其管理活动及其成效进行综合控制的方法。企业的损益表中列出本期间内企业种类活动的收支状况及其利润。如果当期利润指标与预算利润水平发生偏差，则应分析使利润发生偏差的各个项目，以寻求原因，制定相应的纠偏措施。

⑵投资报酬率控制是以某企业或企业内的某经营单位的投资报酬率来衡量该企业或单位的经营绩效。与损益控制相类似的是，它建立在财务数据的基础上，不同之处在于损益控制着眼点在于当期利润总额，而投资报酬率控制把当期利润视为一项投资的收益。

⑶亲自观察法是管理人员不凭借其他手段而直接通过在现场观察业务执行情况，以了解第一手的资料并采取纠正措施。这是一种最直接、最简单的控制方法，它有着其他控制方法所不能替代的优点。管理人员亲自观察不仅具有监督和指导功能，更重要的是具有激励功能。

⑷报告分析法是指利用第二手资料对企业运行状况进行分析，衡量实际绩效并采取相应的纠偏措施。

第十六章 管理的创新职能

一、习题 (一)填充题

1、维持和创新是管理的本质内容，有效的管理在于_________与_________的组合。

2、从创新的规模以及创新对系统的影响程度来考察，可将其分为_________和_________。 3、从创新与环境的关系来分析，可将其分为_________与_________。 4、从创新发生的时期来看，可将其分为_________和_________。 5、从创新的组织程度上看，可分为_________与_________。

6、鉴于创新的重要性和创新结果的_________，有效的管理要求有组织地进行创新。

7、由于一定的技术都是通过一定的物质载体和利用这些载体的方法来体现的，因此企业的技术创新主要表现在_________、_________以及_________。

8、成功的创新要经历_________、_________、_________、_________几个阶段的努力。 9、要素组合方法创新包括_________和_________的时空组织两个方面。 10、要素创新包括_________与_________两方面。

11、_________是决定企业其他制度的根本性制度，它规定着企业最重要的生产要素的所有者对企业的权利、利益和责任。

(二)选择题

1、下列不属于管理的“维持职能”的是_________。 A. 组织 B. 创新 C. 控制 D. 领导

2、创新与维持的关系说法正确的是_________。 A. 维持是创新基础上的发展 B. 创新是维持的逻辑延续 C. 维持是为了实现创新的成果

D. 创新则是为更高层次的维持提供依托和框架 3、产品创新_________。

A. 是企业技术创新的核心内容 B. 它受制于技术创新的其他方面 C. 影响其他技术创新效果的发挥

D. 往往要求企业利用新的机器设备和新的工艺方法 4、经营制度确定了_________。

A. 谁是经营者，谁来组织企业生产资料的占有权、使用权和处置权的行使 B. 谁来确定企业的生产方向、生产内容、生产形式 C. 谁来保证企业生产资料的完整性及其增值

D. 谁来向企业生产资料的所有者负责以及负何种责任

5、产权制度、经营制度、管理制度这三者之间的关系是_________。 A. 一般来说，一定的经营制度决定相应的产权制度

B. 在产权制度不变的情况下，企业具体的经营方式可以不断进行调整 C. 在经营制度不变时，具体的管理规则和方法也可以不断改进

D. 管理制度的改进一旦发展到一定程度，则会要求经营制度作相应的调整 6、就系统的外部说，有可能成为创新契机的变化主要有_________。 A. 技术的变化 B. 人口的变化

C. 宏观经济环境的变化 D. 文化与价值观念的转变

7、关于机构说法正确的是_________。 A. 它主要涉及管理劳动的横向分工的问题 B. 与不同层次的管理部门之间的关系有关

C. 它主要涉及管理劳动的纵向分工问题，即所谓的集权和分权问题

D. 组织机构完全相同，但机构之间的关系不一样，也会形成不同的结构形式 8、下列属于环境创新的是_________。

A. 通过企业的公关活动，影响社区政府政策的制定 B. 通过企业的技术创新，影响社会技术进步的方向 C. 通过组织创新，提高管理劳动的效率 D. 通过市场创新去引导消费，创造需求 9、关于市场创新正确的是_________。

A. 它主要是指通过企业的活动去引导消费，创造需求 B. 新产品的开发是企业创造市场需求的唯一途径

C. 市场创新包括通过市场的物理转移，揭示产品新的使用价值，来寻找新用户

D. 市场创新包括通过广告宣传等促销工作，影响人们对某种消费行为的社会评价来增加产品销量

(三)简答题

1、为什么说“维持和创新是管理的本质内容，有效的管理在于适度的维持与适度的创新的组合”？

2、创新与维持对系统存在的作用是什么？ 3、创新与维持有什么样的关系？

4、从创新的规模以及创新对系统的影响程度来考察，可将其分为哪些类型？ 5、从创新与环境的关系来分析，可将其分为哪些类型？

(四)问答题

1、创新职能的基本内容是什么？ 2、制度创新包括哪些内容？