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5、下列各项中，属于编制现金预算依据的有（ ）。 A、销售预算和生产预算 B、直接材料采购预算

C、直接人工预算和制造费用预算 D、产品成本预算

E、财务费用和管理费用预算

6、编制弹性预算所用业务量可以是（ ）。

A、产量 B、销售量 C、直接人工工时 D、机器台时 E、材料消耗量

7、全面预算的作用概括起来有（ ）。 A、明确工作目标

B、协调各职能部门的关系 C、控制各部门日常经济活动 D、考核各部门工作业绩 E、组织各部门的工作

8、零基预算与传统的增量预算相比较，其不同之处在于（ ）。 A、一切从可能出发 B、以零为基础

C、以现有的费用水平为基础 D、一切从实际需要出发

E、不考虑以往会计期间所发生的费用

9、按照定期预算方法编制的预算的缺点是（ ）。

A、灵活性 B、滞后性 C、盲目性 D、间断性 E、预见性

10、在编制现金预算时，（ ）是决定企业是否进行资

金融通以及资金融通数额的依据。 A、期初现金余额 B、期末现金余额

C、预算期内发生的现金收入 D、预算期内发生的现金支出

答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html

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E、企业既定的现金余额范围

1．某公司基期资产负债表及有关资料如下：

①．若计划年度（19X6年）一月份预计销售某商品10000件，单价9

元。其中40%现销，其余赊销（30天后收款）。

②．该公司采购该项商品的单位进价与存货成本均为每件4元。购入商

品时，当月付现30%，其余次月付清。

③．假定该公司计划年度一月份的期末存货预计为4000件。 ④．该公司一月份预计将开支以下营业费用： 职工工资 15000元 办公费 4300元 水电费 5000元 保险费 2000元 折旧费 700元 广告费 3000元

⑤．该公司一月份预计将购入电脑一台，价款35000元。

⑥．该公司规定计划期间现金的最佳持有量为10000元。不足部分可全

额向银行借款。

⑦．基期末资产负债表如下： 资产负债表

19X5年12月31日（单位：元） 资产 者权益 应金 10000 付帐款 24000 银收帐款 50000 行借款 业货 20000 主权益 32600 屋及设备 85000 计折旧 -8400 负债及所有答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html

第 31 页 共 41 页 负产合计 56600 债及所有者权益合计 56600 要求：根据上述资料，为该公司编制19X6年一月份的全面预算： 销售预算 摘 要 售数量（件） 预计销售收入 期初应收帐款 预计现金收入计算表 月份现金销售收入 现金收入合计 采购预算 摘 要 量（件） 预计销售量 加：预计期末存货 预计需要量合计 减：期初存货 预计商品采购额 预计现金支出计算表 初应付帐款 期价 额

1价 售金额 答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html

第 32 页 共 41 页 1月份现购商品 现金支出合计

营业费用预算 费用明细项目 营业费用合计 营业费用支出总额 预计现金支出计算表 ：折旧费 现金支出合计 现金预算 摘 要 期初现金余额 加：预计现金收入 应收帐款收回及销售现金收入 答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html

金额 减 资料来源 额 金