11. 12月31日，本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率下表3-2所示。预提本季度利息。

表3-2 吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率

项目 整存整取储蓄 整存整取储蓄 存本取息储蓄

12. 12月31日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利牢为2.82%，累计月积数为936 000元；1年期的整存零取定期储蓄，年利率为2.82%．奉月份的累计月积数为390 000元。预提本月份利息。 二、要求编制会计分录。

10月初余额 456 000 235 000 72 000

11月初余额 474 000 256 000 81 000

12月初余额 504 000 289 000 87 000

年利率（%）

3.00 4.50 3.15

存期（年）

1 3 3

第四章 贷款和票据贴现业务

一、是非题

1．贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率还本付息的货币资金。( ) 2．担保贷款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。( ) 3．票据贴现是指贷款人以持票人转让未到期票据的方式发放的贷款。( )

4．如在贷款到期日，借款人未主动归还贷款，而其存款账户中的存款余额又足够还款的，会计部门可填制“贷款收回通知书”，收回贷款。( )

5．贷款利息采取定期结息方式应按季计收利息；采取利随本清方式，为了正确反映经营成果，也应按季预计利息人账。( )

6．短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半。( )

7．抵押贷款的额度，以抵押物的现值为基数，乘以银行确定的抵押率。( )

8．抵押贷款逾期后，将抵押品作为抵账资产入账，抵押品的公允价值大于抵押贷款的差额，应作为营业外收入人账。( )

9．“抵账资产”账户用以核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和非实物抵债资产的成本。( )

10.票据贴现业务与一般贷款业务相比较，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。( )

11.贷款损失准备资产是指企业承担风险和损失的资产。它包括贷款、信用卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、委托贷款等。( )

12.债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定，作出让步的事项。 ( )

13.债权人对重组债权的账面余额与受让非现金资产的公允价值之间的差额，应当计入当期损益。 ( )

14.或有应收金额是指需要根据未来某种事项出现而发生的金额。 ( )

二、单项选择题

1．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是____。 A．保证贷款 B．担保贷款 C．质押贷款 D．抵押贷款

2．借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日____以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因。 A．10天 B．15天 C．20天 D．1个月 3．固定资金抵押贷款的期限最长不得超过____年。 A．3 B．5 C．6 D．8

4．某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为900元，各贷款账户的余额合计为7 600 000元，贷款损失准备率为1%，应计提损失准备____元。

A. 75100 B.76 900 C.76 000 D.-76 900 5．企业因债务重组取得的或有应收金额应列入____账户。

A．“其他业务收入” B．“利息收入” C．“营业外收入” D．“资本公积”

三、多项选择题

1．按贷款的方式不同可分为____。

A．信用贷款 B．票据贴现 C．抵押贷款 D．担保贷款 2．贷款业务的核算要求做到____。

A．正确核算贷款业务 B．严格贷款的发放手续 C．监督贷款的使用 D．监督贷款的收回 3．会计部门收到“贷款展期申请书”后，应审查展期贷款金额与借款凭证金额是否一致、 。 A．展期申请书是否经信贷部门批准并签章 B．展期是否符合信贷政策规定 C．展期的期限是否符合规定 D．展期的利率是否正确 4．票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为____。

A．贷款的对象不同 B．计收利息的时间不同 C．可以提前收回资金 D．体现的信用关系不同

5．贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、____等因素，分析其风险程度和回收的可能性合理计提。

A．担保人的支持力度 B．借款人的信用等级 C．抵押品的市价 D．银行内部信贷管理 6．计提贷款损失资产具体包括贷款、信用卡透支和____等。 A.贴现 B．信用垫款 C进出口押汇 D．委托贷款 7．债权人出于____等原因同意债务人修改债务条件。 A．全额收回债权 B．最大限度地收回债权

C．避免因采取立即求偿的措施，致使债权上的损失更大 D．帮助债务人走出困境

8．债务重组的方式有以低于债务账面价值的现金清偿债务、____。 A．以非现金资产清偿债务 B．将债务转为资本 C．修改其他债务条件 D．多种方式的组合

练习题一 练习信用贷款的核算

一、资料 农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务：

1. 1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证1份，准予信用贷款，金额为100 000元，期

限1个月，年利率为5.40%。利随本清，审查无误后，予以转账。

2. 1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证l份，准予信用贷款，金额为60 000元，

期限为10个月，年利率为6.06%，利随本清。审查无误后，付给现金。

3. 2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证l份，金额100 450元，其中：100 000元为归还1

个月期限的贷款，450元为支付的贷款利息。审查无误后，予以转账。

4. 3月20日，编制的“短期贷款计息余额表”的本季累计积数中，城中商厦为27 660 000元、

城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为6.06%，计收本季度利息。 5. 3月20日，计提农户王关林本季度60 000元贷款的利息。

6. 10月20日，城中商厦有一笔1年期的信用贷款90 000元，已到期，但无款归还，予以转账。 7. 10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款90 000元，并按6.60%的逾期贷款年利率计收利息。 8. 11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款60 000元的本息。

二、要求编制会计分录。

练习题二 练习抵押贷款的核算

一、资料 工商银行青浦支行发生下列有关的经济业务：

1. 2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证1份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90 000

元，期限半年，年利率为5.40%。审查无误后，予以转账。

2. 3月15日，广泰公司抵押贷款720 000元已逾期1个月，结欠贷款利息5 400元，今将其抵押

的仓库1座作为抵债资产入账。该仓库的公允价值为725 000元。

3. 3月27日，出售抵债的仓库1座，收到出售收入770 000元，出售仓库应交营业税额38 500

元。

4. 4月20日，长丰工厂抵押贷款111 000元已逾期1个月，结欠贷款利息1 800元，今将其抵押

的小汽车1辆作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值为112 000元。 5. 4月25日，今决定将抵债的小汽车转为自用，予以转账。

6. 5月30日，因刘行工厂有一笔1年期的抵押贷款90 000元已到期，但无款归还，予以转账。 7. 8月20日，收到湖滨工厂提交的还款凭证1份和转账支票1张，还清90()()()元抵押贷款的本

金和半年期的利息，其中前4个月的利息已预提。

二、要求编制会计分录。

练习题三 练习票据贴现业务的核算

一、资料 工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务：

1. 1月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各1份，银行承兑汇票由在工商银行绍

兴支行开户的鲁镇工厂签发并承兑，金额为120 000元，到期日为4月15日，月贴现率为4.5‰。审查无误后，予以贴现。

2. 2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各1份，商业承兑汇票由在工商银行宁

波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为5月20日，月贴现率为4.5‰。审查无误后，予以贴现。

3. 3月20日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各1份，商业承兑汇票由在工商银行常

州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为7月20日，月贴现率为4.5‰，审查无误后，予以贴现。