第三章 存款业务练习题

一、是非题

1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。 ( )

2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。 ( )

3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。 ( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。 ( )

5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。 ( )

6．单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。 ( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。 ( )

8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。 ( )

9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。 ( )

二、单项选择题

1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。 A．存款账户 B．一般存款账户 C．基本存款账户 D．临时存款账户

2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账

3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。 A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款 4．起存点为1 000元的是____。

A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款

三、多项选择题

1．按存款的对象可分为____。 A．单位存款 B．一般性存款 C．储蓄存款 D．财政性存款

2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。 A．维护存款人的合法权益 B．先收款后记账

C．正确、及时地办理存款业务 D．不得为存款人垫款 3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．特种存款账户

4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。 A．3个月 B．半年 C．1年 D．3年

5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。 A．核对本日发生额和余额 B．核对开销户数

C．核对结付利息的金额 D．核对空白重要凭证的数量

练习题一 练习单位存款业务的核算

一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：

1. 12月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 2. 12月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。 3. 12月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

4. 12月20日，根据下列计息余额表（见下表3-1）计算并结转本季度应负担的利息。

表3-1 计息余额表

账户名称：吸收活期存款 2010年12月20日 月利率：3?

户名 日期 光明商厦 110101053882 华欣公司 110101053883 武定工厂 110101053884 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 9 9 7 6 0 0 0 0 0 1 4 9 9 2 9 0 0 0 0 9 9 8 0 0 0 0 0 1 5 0 7 4 0 0 0 0 1 5 2 4 6 0 0 0 0 9 2 2 7 6 0 0 0 0 8 9 8 8 0 0 0 0 9 6 7 5 0 0 0 0 上月末累计 1 10 10日小计 20 20日小计 本月合计 应加积数 应减积数 本季累计 1 0 2 6 2 0 0 0 0 1 0 1 6 6 9 0 0 0 0 1 5 1 1 2 8 0 0 0 0 9 3 9 8 8 0 0 0 0 1 1 1 8 4 0 0 0 0 1 5 3 6 9 0 0 0 0 1 0 2 5 6 0 0 0 0 2 0 4 8 6 8 0 0 0 0 3 0 6 0 7 1 0 0 0 0 1 8 9 9 6 4 0 0 0 0 2 0 4 8 6 8 0 0 0 0 3 0 6 0 7 1 0 0 0 0 1 8 9 9 6 4 0 0 0 0 3 7 2 0 0 0 0 2 4 0 0 0 0 0 3 0 5 0 0 0 0 0 0 0 4 5 6 0 0 0 0 0 0 0 2 8 2 0 0 0 0 0 0 0

5．12月25日，收到武定工厂签发的转账支票1张，金额为78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

6. 12月28日，收到光明商厦签发的转账支票1张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

7. 12月31日，本行1年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3%;3年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为4. 50%，预提本季度定期存款的利息。

8．次年1月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单1张，金额为75 000元，存期1年，年利率为3%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

9． 1月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单1张，金额84 000元，存期3年，年利率为4.50%。

要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

10.1月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单1张，金额为96 000元，存期1年，年利率为3%，活期存款年利率为0.36%。要求将支取的本息转入活期款户，审查无误后，予以转账。 二、要求编制会计分录。

练习题二 练习个人储蓄存款业务的核算

一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：

1. 9月5日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

2. 9月10日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额12 000元；并收到其缴存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

3. 9月15日，收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额3 000元，审查无误后，交付其现金3 000元。

4. 9月20日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为3.6‰。提取应付储户活期储蓄存款利息。

5. 10月31日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额16 152元，积数为484 560元，经审查无误，以现金支付其本金和利息。

6. 11月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后，现金入库。

7. 11月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单1张，要求支取本息。该存单金额为18 000元，存期1年，年利率为3%。审查无误后，现金支付其本金和利息。

8. 11月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各1张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次，年利率为3%。审查无误后，以现金支付其利息。 9. 12月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存：每月存入900元，存期1年，年利率为2.82%，结存金额为10 800元。查明明细帐卡累计月积数为70 200元。审查无误后，以现金支付其本金和利息。

10. 12月25日，收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单，取款凭条金额为1 750元，存单金额为21 000元，存期1年，每月支取一次，每次支取1 750元。查明明细账卡累计月积数为136 500元，年利率为2.82%。审查无误后，以现金支付其本金和利息。

11. 12月31日，本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率下表3-2所示。预提本季度利息。

表3-2 吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率

项目 整存整取储蓄 整存整取储蓄 存本取息储蓄

12. 12月31日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利牢为2.82%，累计月积数为936 000元；1年期的整存零取定期储蓄，年利率为2.82%．奉月份的累计月积数为390 000元。预提本月份利息。 二、要求编制会计分录。

10月初余额 456 000 235 000 72 000

11月初余额 474 000 256 000 81 000

12月初余额 504 000 289 000 87 000

年利率（%）

3.00 4.50 3.15

存期（年）

1 3 3

第四章 贷款和票据贴现业务

一、是非题

1．贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率还本付息的货币资金。( ) 2．担保贷款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。( ) 3．票据贴现是指贷款人以持票人转让未到期票据的方式发放的贷款。( )

4．如在贷款到期日，借款人未主动归还贷款，而其存款账户中的存款余额又足够还款的，会计部门可填制“贷款收回通知书”，收回贷款。( )

5．贷款利息采取定期结息方式应按季计收利息；采取利随本清方式，为了正确反映经营成果，也应按季预计利息人账。( )

6．短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半。( )

7．抵押贷款的额度，以抵押物的现值为基数，乘以银行确定的抵押率。( )

8．抵押贷款逾期后，将抵押品作为抵账资产入账，抵押品的公允价值大于抵押贷款的差额，应作为营业外收入人账。( )

9．“抵账资产”账户用以核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和非实物抵债资产的成本。( )

10.票据贴现业务与一般贷款业务相比较，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。( )

11.贷款损失准备资产是指企业承担风险和损失的资产。它包括贷款、信用卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、委托贷款等。( )

12.债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定，作出让步的事项。 ( )

13.债权人对重组债权的账面余额与受让非现金资产的公允价值之间的差额，应当计入当期损益。 ( )

14.或有应收金额是指需要根据未来某种事项出现而发生的金额。 ( )

二、单项选择题

1．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是____。 A．保证贷款 B．担保贷款 C．质押贷款 D．抵押贷款

2．借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日____以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因。 A．10天 B．15天 C．20天 D．1个月 3．固定资金抵押贷款的期限最长不得超过____年。 A．3 B．5 C．6 D．8

4．某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为900元，各贷款账户的余额合计为7 600 000元，贷款损失准备率为1%，应计提损失准备____元。

A. 75100 B.76 900 C.76 000 D.-76 900 5．企业因债务重组取得的或有应收金额应列入____账户。

A．“其他业务收入” B．“利息收入” C．“营业外收入” D．“资本公积”

三、多项选择题

1．按贷款的方式不同可分为____。

A．信用贷款 B．票据贴现 C．抵押贷款 D．担保贷款 2．贷款业务的核算要求做到____。

A．正确核算贷款业务 B．严格贷款的发放手续 C．监督贷款的使用 D．监督贷款的收回 3．会计部门收到“贷款展期申请书”后，应审查展期贷款金额与借款凭证金额是否一致、 。 A．展期申请书是否经信贷部门批准并签章 B．展期是否符合信贷政策规定 C．展期的期限是否符合规定 D．展期的利率是否正确 4．票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为____。

A．贷款的对象不同 B．计收利息的时间不同 C．可以提前收回资金 D．体现的信用关系不同

5．贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、____等因素，分析其风险程度和回收的可能性合理计提。

A．担保人的支持力度 B．借款人的信用等级 C．抵押品的市价 D．银行内部信贷管理 6．计提贷款损失资产具体包括贷款、信用卡透支和____等。 A.贴现 B．信用垫款 C进出口押汇 D．委托贷款 7．债权人出于____等原因同意债务人修改债务条件。 A．全额收回债权 B．最大限度地收回债权

C．避免因采取立即求偿的措施，致使债权上的损失更大 D．帮助债务人走出困境

8．债务重组的方式有以低于债务账面价值的现金清偿债务、____。 A．以非现金资产清偿债务 B．将债务转为资本 C．修改其他债务条件 D．多种方式的组合

练习题一 练习信用贷款的核算

一、资料 农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务：

1. 1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证1份，准予信用贷款，金额为100 000元，期

限1个月，年利率为5.40%。利随本清，审查无误后，予以转账。

2. 1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证l份，准予信用贷款，金额为60 000元，

期限为10个月，年利率为6.06%，利随本清。审查无误后，付给现金。

3. 2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证l份，金额100 450元，其中：100 000元为归还1

个月期限的贷款，450元为支付的贷款利息。审查无误后，予以转账。

4. 3月20日，编制的“短期贷款计息余额表”的本季累计积数中，城中商厦为27 660 000元、

城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为6.06%，计收本季度利息。 5. 3月20日，计提农户王关林本季度60 000元贷款的利息。

6. 10月20日，城中商厦有一笔1年期的信用贷款90 000元，已到期，但无款归还，予以转账。 7. 10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款90 000元，并按6.60%的逾期贷款年利率计收利息。 8. 11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款60 000元的本息。

二、要求编制会计分录。

练习题二 练习抵押贷款的核算

一、资料 工商银行青浦支行发生下列有关的经济业务：

1. 2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证1份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90 000

元，期限半年，年利率为5.40%。审查无误后，予以转账。

2. 3月15日，广泰公司抵押贷款720 000元已逾期1个月，结欠贷款利息5 400元，今将其抵押

的仓库1座作为抵债资产入账。该仓库的公允价值为725 000元。

3. 3月27日，出售抵债的仓库1座，收到出售收入770 000元，出售仓库应交营业税额38 500

元。

4. 4月20日，长丰工厂抵押贷款111 000元已逾期1个月，结欠贷款利息1 800元，今将其抵押

的小汽车1辆作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值为112 000元。 5. 4月25日，今决定将抵债的小汽车转为自用，予以转账。

6. 5月30日，因刘行工厂有一笔1年期的抵押贷款90 000元已到期，但无款归还，予以转账。 7. 8月20日，收到湖滨工厂提交的还款凭证1份和转账支票1张，还清90()()()元抵押贷款的本

金和半年期的利息，其中前4个月的利息已预提。

二、要求编制会计分录。

练习题三 练习票据贴现业务的核算

一、资料 工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务：

1. 1月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各1份，银行承兑汇票由在工商银行绍

兴支行开户的鲁镇工厂签发并承兑，金额为120 000元，到期日为4月15日，月贴现率为4.5‰。审查无误后，予以贴现。

2. 2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各1份，商业承兑汇票由在工商银行宁

波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为5月20日，月贴现率为4.5‰。审查无误后，予以贴现。

3. 3月20日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各1份，商业承兑汇票由在工商银行常

州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为7月20日，月贴现率为4.5‰，审查无误后，予以贴现。

4. 4月15日，收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120 000元。 5. 5月20日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未

付款项通知书。金额为108 000元的票款未收到，将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回。 6. 7月20日，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未

付款项通知书。金额为99 000元的票款未收到。天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69 000元，不足部分转入逾期贷款。

二、要求编制会计分录。

练习题四 练习贷款损失准备和坏账准备的核算

一、资料 工商银行九江支行发生下列有关的经济业务：

1. 2009年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1500 000元、长期贷款1 200 000元、抵

押贷款6 900 000元、贴现资产300 000元，贷款损失准备率为1%，“贷款损失准备”账户为贷方余额87 000元，计提本年度贷款损失准备。

2. 2009年12月31日，“应收利息”账户余额为192 000元，坏账准备率为2%，“坏账准备——

应收利息”账户为贷方余额1 500元，计提本年度坏账准备。

3. 2010年7月15日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15 000元逾期贷款和2 700元利

息无法追回，经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。

4. 2010年7月30日，长阳工厂抵押贷款144 000元已逾期1个月，结欠贷款利息1 350元，今

将其抵押品小汽车作为抵债资产人账，该小汽车的公允价值为142 500元。

5. 2010年10月10日，滨江工厂已破产，经追偿后仍有6 600元逾期贷款和1 200元利息无法追

回。经上级核准，分别作贷款损失和坏账损失处理。

6. 2010年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1 600 000元、长期贷款1 000 000元、抵

押贷款7 200 000元，贴现资产400 000元，计提本年度贷款损失准备。

7. 2010年12月31日，“应收利息”账户余额为198 000元，坏账准备率为2%，计提本年度坏账

准备。

8. 2011年1月30日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15 000元和应收利息2 700元，予以转

账。

二、要求编制会计分录。

练习题五 练习债务重组的核算

一、资料

1．工商银行天河支行发生下列有关的经济业务：

（1） 2009年1月5日，大名工厂因发生财务困难，其已转入逾期贷款的1 60 000元和结欠的贷

款利息6 000元无法偿还，已分别计提了贷款损失准备8 000元和坏账准备300元。经双方协议，天河支行同意大名工厂以1辆大客车抵偿本息，该大客车的公允价值为158 000元，

予以转账。

（2） 2009年1月12日，大浦公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的240 000元和结欠的贷

款利息10 500元无法偿还，已分别计提了贷款损失准备9 600元和坏账准备420元。经双方协议，天河支行同意该公司以其持有的25 000股光明股份有限公司的普通股股票抵偿债务，该股票每股市价9. 60元，另按交易额的3‰支付佣金，1‰缴纳印花税。今决定将该股票作为交易目的而持有。

（3） 2009年1月18日，安远股份有限公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的280 000元和

结欠的贷款利息15 000元无法偿还，已分别计提贷款损失准备11 200元和坏账准备600元，经双方协议，天河支行同意该公司以其38 000股普通股股票抵偿本息，该股票每股市价为7. 60元，另签发转账支票按交易金额的3‰支付佣金，1‰缴纳印花税。今天河支行决定将该股票作为长期股权投资入账。

（4） 2009年1月25日，金州公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的200 000元和结欠的贷

款利息10 000元无法偿还，已分别计提了贷款损失准备8 000元和坏账准备400元。经双方协议，天河支行同意该公司以1座旧仓库抵偿部分债务，该旧仓库公允价值为175 000元，另减免该公司债务6 000元，其余债务天河支行同意该公司推迟半年归还。

（5） 2009年1月31日，广龙公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的300 000元和结欠的2

年期的贷款利息（年利率为6.6%）无法偿还，已分别计提了贷款损失准备15 000元和坏账准备1 980元。经双方协议，天河支行同意减免该公司本金15 000元，免除其积欠利息39 600元，并延长债券到期日至2011年1月31日，年利率降至5. 76%。但附有一条件，债务重组后，如该公司自第2年起有盈利，则年利率恢复至6.6%；若无盈利，年利率仍维持5.76%。

（6） 2011年1月31日，广龙公司2010年起有盈利，按照协议付来转账支票1张，以清偿贷款本

息。

（7） 2011年1月31日，对第5项业务，若广龙公司仍无盈利，按照协议付来转账支票1张，以

清偿贷款本息。

2．中国银行市北支行12月21日发生下列有关的经济业务：

大丰股份有限公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的270 000元和结欠的贷款利息12 000元无法偿还，已分别计提贷款损失准备10 800元和坏账准备480元。经双方协议，市北支行同意该公司以公允价值为100 000元的1辆小汽车抵偿部分贷款，其余债务以该公司的20 000股普通股股票抵偿，该股票每股市价为7.50元。另签发转账支票按股票市价的3‰支付佣金，1‰缴纳印花税，市北支行决定将该股票按交易目的而持有。协议还规定1年后再支付现金20 000元，以清偿剩余债务。

二、要求编制会计分录。

第五章 支付结算业务

一、是非题

1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。 ( ) 2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。 ( )

3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。 ( )

4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。 ( ) 5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。 ( )

6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。 ( )

7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。 ( ) 8．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。 ( )

9．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转入出票人的逾期贷款户，每日按5?计收利息。 ( )

10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存人其账户。 ( )

11.恶意透支是指持卡人超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。 ( )

12.汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行人账前审查的内容之一。 ( )

13.付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5?算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。 ( )

14.银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。 ( )

15.被查询行收到支付结算业务查询、查复书时，应及时给予明确答复，查复最长不得超过5天。 ( )

二、单项选择题

1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是____。 久支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起____。

A．5日 B．10日 C．15日 D．1个月

3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是____。

A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是____。 A．支票 B．银行本票 C银行汇票 D．商业汇票

5．因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是____。 A．银行本票 B．银行汇票 C．商业承兑汇票D．银行承兑汇票 6．受结算起点限制的结算方式是____。

A．信用卡结算 B．汇兑结算 C托收承付结算D．委托收款结算

三、多项选择题

1．支付结算与现金结算相比较，其重要意义主要表现在____、有利于保证资金安全等方面。 A．丸有利于促进和加速物资与资金的周转 B．有利于扩大银行资金来源 C．有利于减少货币发行，稳定货币流通 D．有利于促进社会经济的发展 2．支付结算原则包括____。

A．谁的钱进谁的账，由谁支配 B．银行不予垫款 C．遵守结算纪律 D．恪守信用、履约付款 3．支付结算业务可分为____。

A．现金业务 B．信用卡业务 C．票据业务 D．结算凭证业务 4．结算凭证可分为____。

A．托收承付 B．委托收款 C．汇兑 D．信用卡

5．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有____。 A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 6．同城结算可使用的票据有____。

A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 7．可以背书转让的票据有____。

A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票

8．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查____。 A．信用卡的真伪及有效期 B．信用卡是否有足够支付的金额

C．信用卡是否被列入止付名单 D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符 9．委托收款结算适用于单位和个人凭____等付款人债务证明办理款项的结算。 A．已承兑的商业汇票 B．信用卡计汇单 C．债券 D．存单

练习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1. 1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各1份，金额为75 000元，审查无误后，予以入账。

2. 5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各1份，金额为56 000元。审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3. 6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单人账。

4. 8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45 000元。审查无误后，予以入账。

5. 11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36 000元。经审查，发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6. 12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7. 15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各1份，金额为45 000元。要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后予以入账。

8. 18日，从工商银行卢湾支行交换提人进账单1张，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款。审查无误后，予以入账。

9. 20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。

10. 21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各1份，金额25 000元。审查无误后，予以入账。

11. 22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各1份，金额为48 000元。审查无误后，予以入账。

12. 25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各1份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取。当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

13. 26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

14. 28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票1张，金额50 000元，申请人为范仁先生。审查无误后，当即支付其现金50 000元。

15. 31日，从工商银行徐汇支行交换提人本票1张，金额为48 000元。审查无误后，予以人账。

二、要求编制会计分录。

练习题二 练习银行汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1. 1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书1份，申请签发银行汇票80 000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发银行汇票1张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。

2. 5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各1份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元。审查无误后，予以入账。

3. 10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各1张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。审查无误后，予以人账。

4. 15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各1份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。审查无误后，予以入账。

5. 16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。审查无误后，予以支付。

6. 18日，收到从工商银行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票1张，金额为35 000元。审查无误后，款项从其银行汇票汇人款中支付。

7. 22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书1份，申请签发银行汇票66 000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发银行汇票1张，金额为66 000元，交付该商厦，予以入账。 8. 30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各1张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63 500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。

二、要求编制会计分录。

练习题三 练习商业汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1. 3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2. 3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各1份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。审查无误后，予以支付。

3. 3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知1张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以人账。

4. 3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以人账。 5. 3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票1份，金额为100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5?承兑手续费，予以人账。

6. 3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票1份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5?承兑手续费，予以入账。

7. 3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各1份，付款人为厦门贸易公司，金额为90 000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

8. 3月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知l张，金额为90 000元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。审查无误后，予以人账。

9. 4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票1张，金额为100 000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。

10. 4月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各1份，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元。审查无误后，予以支付。

11. 4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票1张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。

12. 4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期未付的80 000元，并就逾期天数，每天按5?计收利息。

13. 4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各1份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元。审查无误后，予以支付。

二、要求编制会计分录及注明应登记的备查账簿。

练习题四 练习信用卡结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1. 1日，收到华兴公司交来进账单和转账支票各1份，进账单金额为50 000元，转账支票金额为50 020元，其中：50 000元为交存信用卡备用金，20元为手续费。审查无误后，发给信用卡，予以入账。

2. 5日，收到王锋先生交来现金8 020元，其中：8 000元为交存信用卡备用金，20元为手续费。审查无误后，发给信用卡，予以入账。

3. 10日，收到在本行开户的新欣商厦交来的计汇单和进账单各1份和签购单两份，列明华兴公司购物消费9 000元，王锋先生购物消费2 000元，手续费按9‰计算。审查无误后，予以人账。

4. 10日，收到在本行开户的沪光公司交来汇计单、进账单和签购单各1份，列明在工商银行卢湾支行开户的大洋商厦购物消费8 000元，手续费按9‰计算。审查无误后，提出票据交换。收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

5. 15日，收到在本行开户的华兴公司交来计汇单、进账单和签购单各1份，列明在工商银行桂林支行开户的桂林旅游公司采购商品的货款20 000元，手续费按9‰计算。将有关凭证随联行借方报单寄工商银行桂林支行，予以入账。

6. 20日，分别收到在工商银行黄浦支行开户的持卡人田明先生和王亮先生的取现单各1份，金额分别为6 000元和4 000元。审查无误后，支付现金，并将取现单向工商银行黄浦支行提出票据交换，予以入账。

7. 25日，收到在工商银行洛阳支行开户的持卡人周杰先生的取现单1份，金额12 500元。审查无误后，按取现额的1%扣除手续费后，支付周杰先生现金，并将第二联取现单随联行借方报单寄工商银行洛阳支行。

8. 30日，从工商银行徐汇支行同城交换提人汇计单和本行持卡人华兴公司采购商品的签购单各1张，金额为20 000元，并收到工商银行徐州支行寄来联行借方报单和本行持卡人王锋先生的取现单各1张，金额为5 000元。审查无误后，予以入账。

二、要求编制会计分录。

练习题五 练习汇兑结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1. 1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证1份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。

2. 8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证1份，以及现金22 000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。 3. 15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证1份，金额为32 000元。审查无误后，予以入账。

4. 18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证1份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。 5. 20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续。审查无误后，当即支付其现金18 000元。 6. 24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证1份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

7. 25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5 000元。审查无误后，予以支付。 8. 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各l份，金额为85 000

元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。审查无误后，予以人账。

二、要求编制会计分录。

练习题六 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：

1. 1日，收到开开公司交来托收承付凭证l份，金额为48 000元，付款人为桂林旅游公司。审查无误后，为其办理托收手续，予以人账。

2. 2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各1份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。审查无误后，分别为其办理托收手续，予以入账。

3. 3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证1份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27 600元。审查无误后，予以入账，并通知付款人。

4. 4日，接到工商银行大同支行寄来托收承付凭证1份及交易单证，系大同煤矿向沪西工厂收取货款55 000元。审查无误后，予以人账，并通知付款人。

5. 5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证1份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取的货款64 000元。审查无误后，予以入账。并通知付款人。

6. 7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。

7. 8日，沪西工厂3天承付期满，账户无款支付，填制托收承付结算到期未收通知书。审查无误后，予以人账。

8. 9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元。审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以人账。

9. 10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司的托收款48 000元。审查无误后，予以入账。

10. 11日，接到工商银行郑州支行寄来部分拒绝付款理由书1份，系郑州商厦拒付天河工厂货款12 000元，并收到联行邮划贷方报单及有关凭证，承付货款60 000元。审查无误后，予以入账。 11. 12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日5?计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。审查无误后，予以入账。

12. 14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元。审查无误后，予以入账。 13. 16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36 000元和48 000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。 14. 18日，收到工商银行太仓支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各1份，系浦江商厦承兑太仓服装厂的货款，金额为47 800元。审查无误后，将第五联委托收款凭证和有关凭证交给浦江商厦，予以入账。

15. 20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各1张，金额为36 000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。 16. 22日，浦江商厦的3天付款期满，将47 800元划转工商银行太仓支行，予以入账。 17. 24日，收到工商银行南通支行寄来付款人未付款项通知书1份和其他有关凭证，金额为48 000元。审查无误后，将一联付款人未付款项通知书和有关凭证退给东安公司，予以入账。

18. 26日，收到工商银行湖州支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各1份，系新欣商厦承兑湖州丝绸厂的货款，金额为16 000元。审查无误后，将第五联委托收款凭证和有关凭证交给新欣商厦，予以入账。

19. 30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书1份，以及其他有关凭证。审查无误后，办理有关拒付手续，予以人账。

二、要求编制会计分录及注明应登记的备查账簿。

练习题七 练习支付结算业务收费和罚款的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行6月份发生下列经济业务：

1. 5日，收到沪江工厂交来票据和结算凭证领用单，领用支票4本，计工本费20元，手续费100元；领用邮划托收承付结算凭证10本，计工本费50元，手续费250元，邮电费1 500元。款项从其存款户收取。

2. 15日，对光新公司签发25 000元的空头支票按5%处以1 250元罚款，罚款从其存款户扣除。 3. 30日，收到华兴公司交来票据和结算凭证领用单，领用支票6本，计工本费30元，手续费150元；领用邮划委托收款结算凭证10本，计工本费50元，手续费250元，邮电费250元，款项从其存款户收取。

二、要求编制会计分录。