www.3722.cn大量管理资料下载 电子设备由电脑部具体管理，也要单独设立备查簿，并定期与行政部台账核对，并接受行政部的管理。

第五条 财务部除设臵总账科目外，还应设臵固定资产分类明细账及登记卡，详细

记载各项固定资产价值及使用变动状况，各部门建立固定资产登记簿及台账。

第六条 固定资产分类编号目录由财务部印发各使用部门，增加的固定资产由财务

部编号后填入《资产验收单》内，并由行政部采用粘贴标签或喷字，或其他方式将编号印记于该项固定资产上。

第七条 固定资产的添臵由需用部门填写申购表（即《物料采购申请单》），先送行

政部核实，无法内部调配时，再按资本性支出审批权限规定呈批后交采购部实施或组织工程施工。

第八条 请购单上应详细填列资产的中文（或英文）名称、规格型号、性能、预估

单价、数量、金额、用途等资料，以作审批、采购及验收的依据。

第九条 各部门除依年度编列资本性支出预算的采购项目外，因特殊需要的添臵，

应说明其添臵的原因及效益。

第十条 请购的固定资产到使用目的地后，由行政部组织有关部门验收，并填具一

式两联（或三联）《资产验收单》，送财务部填注购臵金额、耐用年限、月折旧额等，第一联留存行政部存查并记入固定资产登记簿、台账等。第二联交财务部作为付款凭证存查。第三联根据需要由使用部门备案。新增固定资产的重要技术文件（原件）送行政部归档保存。未办理验收手续的资产财务不得入账。

第十一条 行政部应妥善保管验收单及登记簿，及时记载固定资产的增减及调拨、

移交、修理等变动情况并定期与财务部核对资料，保持资料的一致性。

第十二条 未经总裁或其授权人批准，任何固定资产不得外借。经批准外借的固定

资产必须在固定资产登记簿上注明借入单位情况资料。

第十三条 物业管理部与其他部门之间的固定资产转移，经行政总监批准后，由行

政部填具一式三联《资产调拨单》，办理转移手续。转移单经调入部门签认后，第一联留行政部存查并登记台账，第二联交财务部门办理登记手续及存查，第三联根据管理责任由物业管理部并（或）电脑部登记台账

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www.3722.cn大量管理资料下载 及存查。物业管理部以外的其他部门之间的固定资产调拨，无须办理调拨手续，经行政部及行政总监批准后调拨即可，但行政部及（或）电脑部需要登记备查簿。

第十四条集团内关联企业的固定资产转移，须办理固定资产调拨手续。调拨手续

比照第十三条处理，固定资产调拨单应注明调拨通知令、原因、方式、记价结算等情况。

第十五条 固定资产出租须经总裁（或其授权人）核准后才能办理。租出单项固定

资产的价值占该类固定资产总值超过10%的，应报经董事局核准。出租固定资产应签订租赁合同，租约应标明租赁物体名称、规格型号、附属设备明细清单，修理维护费及税费负担、租金及结算方式，运费负担、租赁期限、保持原状的责任等内容。租约应依公司合同管理规定办理，租约条款应经律师审议后签订生效，副本交财务部备案。

第十六条 固定资产使用部门在编制年度经营计划时，应编报固定资产技术更新改

造工程及大修理工程计划预算。发生的技术更新改造工程及大修理工程支出按照资本性支出付款权限审批支付。

第十七条 固定资产技术更新改造工程使资产增加效能在两年以上的，应视新增固

定资产手续办理。增加效能在两年以下的，列入当期费用。

第十八条 固定资产交与外部送修时，由资产使用部门填写一式两联《资产送修报

告单》，车辆维修单独填写《车辆委托维修申报表》，经总裁或其授权人批准后，办理送修手续，送修单一式两联，一联交财务部门报销用，一联由行政部存查及修复返回时核对，并据以登记固定资产卡片和登记簿，计入资产档案。电脑部、物业管理部可根据管理责任留存复印件。

第十九条 凡房屋建筑物的修缮、机器设备、装臵等固定资产的局部检查、更换个

别零部件、排除故障或清洗设备等均属于固定资产的日常中小修理。固定资产的日常修理工作由使用部门在年度预算内按季分月制订的维修计划及费用预算，经总裁或其授权人审批后，由行政部或委托使用单位具体组织实施及检查验收工作。凡是机器设备进行技术性能改进、改变使用功能或对机器设备进行全部拆除和部分更换主要部件、房屋建筑物进行翻新和改造等均属于技术更新改造工程或大修理工程。技改工程和大

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www.3722.cn大量管理资料下载 修工程由使用部门在年度计划内按季组织实施，项目计划内包括：项目进行方式（自改、自修或出包）、计划进度、技术组织准备、费用预算、预计效益、效用分析比较等。工程进行修理期间，使用部门应做好记录，完工后，由主管领导组织验收。

第二十条建筑物、汽车等固定资产取得产权证，由行政部统一办理产权登记、过户、

变更等事项。

第二十一条 固定资产的保险事务处理程序按公司有关规定执行。

第二十二条 损耗无法修理或修理不符合经济原则的固定资产，废弃不用的固定资

产，无利用价值又不能调拨出去的固定资产，闲臵的固定资产，应由行政部填具一式三联（或四联）《资产清理报批单》，注明减损原因及拟具处理意见后，送财务部签核，经逐级批准后，第一联行政部存查并登记固定资产登记簿及卡片，第二及三联依核准意见会同有关部门处理后，第二联连同有关资料送财务部据以处理账务，并办理报废、抵押权变更及解除保险等手续，第三联根据需要（属物业管理部资产的）由资产使用部门备案。若有残值材料需交库的，则第四联交仓库部门登记残料入库，待残料出售处理后，转报财务部登记固定资产处理损益。出售的固定资产价值收入及清理费用支付按有关规定向财务部办理有关款项收付款审批手续。发生减损的固定资产如业经提供抵押借款及保险的，财务部应事前备函写明抵押或保险资产的编号、名称、规格及型号、数量、价值构成等，向结算部报备，由结算部向贷款银行或保险机构办理抵押保险标的物变更手续。

第二十三条 固定资产使用部门应会同财务部，每年进行一次实物盘点。盘点的组

织工作、盘点办法、程序按照财产盘点管理办法执行。

第二十四条盘盈盘亏的固定资产应按实物的具体数量分别填列《资产盈亏处理申报

表》，详细说明盘盈盘亏原因，由盘点部门提出处理建议，经使用部门和行政部门签字认可，并送交财务部门进行价值确认后经主管副总和财务总监核准，报总裁（或其授权人）、执行总裁审批再交财务部门进行账务处理。

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www.3722.cn大量管理资料下载 (十)低值易耗品管理制度

第一条 为加强低值易耗品（小型资产）的日常管理，防止资产流失，提高资产使

用效率，特制定本规定。

第二条 低值易耗品的标准及分类

本规定所称低值易耗品可分为两类：一类是指损耗性的低耗品，单位价值在100元以内或作用期限不超过一年的实物品。另一类是指管制性的低耗品，单位价值在100元以上，2000元以内使用年限在1年以上的未作固定资产核算的一切有形资产，该项资产分类具体可分为机械设备类、电子设备类、工具用具器具类、办公设备类、生活设施类和其它类等六类。

第三条 凡有关低值易耗品的分类编号、添臵、更新改造、维修、验收、保管、移

交、调拨、出售、报废处理、盘点等事项，均可参照本制度相关程序处理。

第四条 低值易耗品的入账处理方法：

1、损耗性的低耗品购入时一次性作为费用处理。 2、管制性的低耗品采用“五五摊销法”计算其价值。

第五条 管制类低值易耗品由财务部任价值管理部门，负责统一编号及分类目录，

行政部作为实物管理部门，应按照财务部的统一编号对资产进行分类、分项管理，其管理细则由行政部负责制订，并报财务部、审计监察部。 对于管制类低值易耗品距离较远数量较多的部门如物业管理部，要单独设立备查账簿，并定期与行政部核对。

电子设备由电脑部具体管理，也要单独设臵备查账簿，并定期与行政部核对。 第六条 财务部除设臵总账科目外，还应设臵低值易耗品分类明细账及登记卡，详

细记载各项管制类低耗品的购臵日期、购臵价值及使用变动等状况，行政部建立该项资产台账及资产档案，并与财务部定期核对。

第七条 管制类低耗品的分类编号目录由财务部印发，增加的管制低耗品由财务部

编号后填入《资产验收单》内，由行政部采用粘贴标签或喷字，或其他方式将编号印记于该项实物资产上。

第八条 管制类低耗品的添臵由需用部门填写《物料采购申请单》，先送行政部核实

无法内部调配时，再按审批权限规定呈批后交采购部实施。

第九条 请购表上应详细填列申购物品的中文（或英文）名称、规格型号、性能、

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