www.3722.cn大量管理资料下载 2、 公司实行“收支两条线”，如领导已基本同意对大额资金的支取（现金超过5000
元，支票10000元）在填制付款申请时，先去出纳处核实，再确定是否同时上报转款审批。
3、 各部门及人员应及时报销当月所发生的单据,避免积压单据,跨月报销每人每月
只能报销一次，填写一张报销单（销借款与无借款一并填写）；超过一万元的借款，每旬销借款，不受每月一次的限制；需报销的员工（包括销借款），每月必须在月末最后一天前报送至财务部会计处，过期不再接收。
4、 申请借款的部门及人员，如在月末填报报销单据时，预计下月还需借款，可在
填制报销单时同时上报借款审批单。
5、 各部门在请款、签定合同等事项时，事先应征询财务部意见，确认费用归属单
位，并正确填制审批单据。
6、 报销或申请付款时必须提供合法有效的原始单据： （1） 申请付款时需提供发票后方能付款；
（2） 分期付款项目必须提供与付款进度相应的发票（金额等于或大于付款金额）； （3） 发票必须真实、有效。除政府机关、事业单位收据有效外，其它企业、商店
开出的收据均无效； （4） 特殊情况不能提供发票者：
A、 天虹、顺电、沃尔玛、山姆、百安居等大型商场以及政府部门、 电信部
门、供水供电公司，可先行付款后提供发票；
B、 其它单位一律不得先付款后补发票。如确需先付款者，需请财务总监加批、
确定取回发票期限后方可支付；
C、 未取得发票先行付款者，该部门经理承担连带责任。如跨月不能取得发票，
停发经办人及部门经理当月工资，并不得结算。 D、 财务部由主管会计负责催经办人追讨发票。
E、 付款的，由出纳在付款时在《付款跟踪表》上标明此次已提供多少金额的
发票（如付款时未提供发票，由负责催讨发票的会计标明）。
（5）原始单据必须用胶水粘贴，严禁用订书机订；单据粘贴要整齐，大小不能超
出报销单据粘贴单的大小，单据多时，按费用类别，多分几张报销单据粘贴单均匀粘贴，不符合要求的财务部予以退还。
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www.3722.cn大量管理资料下载 （六）货币资金的内部控制制度
第一条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金 。它具有流动性最大的特点。
为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。
第二条 货币资金内部控制制度必须遵循以下原则： 1、 实行钱账分管原则
出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，
会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。 2、 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则
出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管
印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。 3、 保证货币资金入账及时性原则
发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。 4、 保证货币资金入账的完整性原则
公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设臵小金库，也不
得用白条子抵充货币资金。 5、 保证货币资金的安全性原则
收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保
险箱，金额较大，必须派人值勤。所有支票也必须存入保险箱。对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。 6、 货币资金管理实行“五不准”的原则 （1）不准用转账支票套换现金。
（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。
（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。 （4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。 （5）不准保留账外现金。 第三条 货币资金收入业务的内部控制
公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。无论现金收入或银行
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www.3722.cn大量管理资料下载 存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下： 1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。出纳员在领用收据时，应
登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。 2、收款时应注意事项
（1）公司收到任何款项都必须出具收据（钱货两清时，销售发票可以替代收
据）。
（2）收款确认无误后，应加盖“现金收讫”或“银行收讫”和公司“财务专
用章”。
（3）收据为一式三联：第一联存根。第二联交款人。第三联财务记账。开具
时必须复写，不得随意更改和套空写。
3、各种收入都应由财务人员集中办理，杜绝业务部门或其他部门的人员直接向客户收取货款，业务部和其他部门人员有责任协助财务人员收取货款。 4、出纳员每天根据财务联收据等收款凭证进行登记，记完账核对无误后，将收款凭证转交财务部会计进行账务处理。 第四条 货币资金支出业务的内部控制
1、货币资金的支出分采购材料款、费用、资产、借款等其他方面的支出，所
有货币资金的支出必须严格执行公司的审批程序。
2、公司货币资金支出分现金支出、银行存款支出。现金支出范围严格按照国
家和公司财务制度的规定执行，超出现金支出范围，必须开具支票通过银行划转。
3、对商品采购款的支出，采购部门应先报采购计划，签订采购合同，按规定程序审批后，方可到出纳员处领款或报销，出纳员对要支付的款项应严格审查，确认无误后，才可支付货款。
4、对费用报销的支出，严格执行公司的费用报销审批程序，出纳员应对费用
审批手续、原始凭证各要件审核无误后，方能支付款项。
5、对于固定资产和低值易耗品的支出，必须按预算管理的要求进行申购审批，
在取得完备的审批手续后，方能办理付款。
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www.3722.cn大量管理资料下载 6、对于在建工程、长期投资的支出，必须附有合同或协议书的复印件、董事
局的决议。必须有专人签审，按规定的审批程序审批。
7、对于应付账款的控制，除必须报计划审批外，在不影响商誉的情况下，尽
量延迟付款，以利于公司资金周转。对于个人借款的控制，严格执行其他应收款的控制、报销审批程序，月末按制度规定扣回欠款，严禁挪用和占用公司资金。
8、出纳员在支付款项时，要求领款人必须签名，再加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并及时登记入账，核对无误后，将付款凭证转交会计部门进行账务处理。
9、对于不合法的付款凭证，财务部有权拒绝支付。 第五条 货币资金的盘点与收支存报表制度
1、出纳员应每天根据货币资金的收支情况，分别登记现金日记账和银行存款
日记账，并结出余额。
2、出纳员每周应编制现金结存及变动周报和银行存款余额及变动周报，并与
实际库存、存款进行核对。
3、出纳员每月应编制现金结存及变动月报和银行存款余额及变动月报，并分
别与会计总账进行核对。
4、主管会计每月对出纳员的现金库存进行一次盘点，并根据银行对账单与银行明细账进行勾对，发生差额应查明原因，编制银行存款余额调节表。
（七） 应收账款管理制度
第一条 赊销信用额度“授信”控制
1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。
2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料，然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行
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