C.已经发生的坏账损失 D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额

13.商业汇票的承兑期限最长不超过( )。

A.3个月 B.5个月 C.6个月 D.9个月 14.下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是( )。

A.信用卡存款 B.备用金 C.信用证存款 D.银行本票存款 15.下列各项支出允许使用现金的有( )。

A.大批量购入商品 B.向税务部门交纳增值税 C.出差人员必须携带的差旅费 D.向供电部门交纳电费

16.企业持不带息商业汇票向开户银行贴现时, 银行收取贴现利息的计算公式是( )。 A.利息 = 汇票票面金额×月贴现率 B.利息 = 汇票票面金额×贴现天数

C.利息 = 汇票票面金额×贴现期×贴现率 D.利息 = 汇票票面金额×贴现天数×月贴现率/30

17.实行定额备用金制度的企业, 企业内部各部门和车间凭单据向会计部门报销经核准以现金补足定额时，做( )会计分录。

A.借:有关费用 B.借:其他应收款——备用金(×××) 贷:其他应收款——备用金(×××) 贷:有关费用 C.借:现金 D.借: 有关费用 贷:其他应收款——备用金(×××) 贷:现金 18.在办理支票结算业务过程中,支票一律记名,金额的起点是( )。 A.100元 B.500元 C.1000元 D.5000元

19.签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面的金额对其处以5%，但不低于( )元的罚款。

A.50 B.100 C.500 D.1000

20.企业开立外埠存款账户时, 是通过( )结算方式划拨资金的。 A.银行汇票 B.银行本票 C.汇兑 D.委托银行收款 三、多项选择题

1.企业在下列支出中允许使用现金的有( )。

A.职工工资 B.个人劳务的报酬

C.向个人收购农副产品的价款 D.向供应商购买商品8000元 2.其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款和( )。

A.银行本票存款 B.信用卡存款 C.国际信用证保证金 D.存出投资款

3.托收承付结算方式适用范围及一般规定有( )。

A.没有金额起点限制 B.适用于签订经济合同的商品交易 C.金额起点10000元 D.验货付款的承付期为10天 4.下列属于未达账项的是( )。

A.开户行收到货款1000元，收账通知还未到企业 B.开户行转账支付税款865元，缴款书还未到企业 C.企业收到购货方签发的支票2500元，还未办理进账

D.企业办妥银行汇票申请手续，取得金额为6000元的银行汇票一张 5.同城、异地均可使用的票据或结算方式有( ) 。

A.委托收款 B.汇兑 C.商业汇票 D.银行汇票 6.采用备抵法核算时，估计坏账准备的方法一般有( )三种。

A.销货百分比法 B.账龄分析法 C.应收账款余额百分比法 D.直接转销法 7.下列属于应收款项的有( )。

A.应收账款 B.预付账款 C.预收账款 D.应收票据 8.“2/10，1/20，n/30”表示( )。

A.10天内付款，给予2%的折扣优惠 B.10天以上20天以内付款，给予1%的折扣优惠 C.20天以上30天以内付款，没有折扣优惠 D.20天以上30天以内付款，全额优惠 9.属于其他应收款核算范围的有( )。

A.备用金 B.应收的各种赔款 C.职工预借差旅费 D.存出保证金 10.涉及外币业务核算的账户有( )。

A.银行存款 B.汇兑损益 C.应收账款 D.短期借款 四、实训题 实训一

实训资料：上海五金机械商贸公司6月份发生下列经济业务：

1．2日，向上海工具厂购进商品一批，货款20000元，增值税3400元，当即签发转账支票付讫。 2．3日，采购员张伟出差预支差旅费900元，以现金付讫。

3．4日，销售商品一批，货款5000元，增值税850元，收到转账支票，当即存入银行。 4．6日，填制银行本票申请书一份，金额17550元，银行受理后，收到同等数额的银行本票。

5．7日，向大华机构厂购进商品一批，货款15000元，增值税2550元，当即以昨天银行签发的银行本票付讫。

6．7日，张伟出差回来报销差旅费875元，并退回多余现金25元，以结清其预支款。 7．10日，签发现金支票300元，提取现金备用。

8．11日，填制银行汇票申请书一份，金额36000元，银行受理后，收到同等数额的银行汇票。

9．12日，销售商品一批，货款12000元，增值税2040元，收到票面金额为14040元的银行汇票一张，当即按实际销售金额结算，并存入银行。

10．13日，向无锡机械厂购进商品一批，货款30000元，增值税5100元，款项一并以面额36000元的银行汇票支付，余额尚未退回。

11．15日，销售给沪光五金商店一批，货款为10000元，增值税1700元，收到2个月期限的不带息商业汇票一张。

12．16日，银行转来多余款收账通知，金额为900，系本月11日签发的银行汇票使用后的余款。 13．17日，向上海锁厂购进商品一批，货款为25000元，增值税4250元，已验收入库，当即签收2个月期限的不带息商业汇票付讫。

14．18日，销售给东方商厦商品一批，货款20000元，增值税3400元，收到2个月期限的带息商业汇票，月利率7.2‰。

15．19日，2个月前签发并承兑给求精锁厂的不带息商业汇票已到期，金额为14400元，当即从存款户中支付。

16．20日，向新光工具厂购进商品一批，货款32000元，增值税5440元，当即签发2个月期限的带息商业汇票付讫，月利率为7.2‰。

17．20日，赊销给浦江百货商店香皂一批，货款14000元，增值税额2380元。付款条件为：2/10，1/20，n/30。

18．21日，存入信用卡备用金10000元，发生开户手续费40元，一并签发转账支票付讫。

19．22日，将本月15日收到的不带息商业汇票一张，金额11700元，向银行申请贴现，月贴现率为7‰，银行审查后同意贴现，并将贴现金额存入银行。

20. 23日,销售商品一批,货款20000元,增值税3400元，当即收到银行本票一张,金额23400元。

21．27日，销售给郑州百货公司20cm双耳彩花烧锅1200只，每只15元，计货款18000元，增值税3 060元，以转账支票垫付运费180元，今一并向银行办妥托手续。

22.28日，向江南服装厂定购全毛西装300套，每套400元，合同规定先预付货款20%，2个月交货时，再支付其余的80%。今签发转账支票24000元付讫。

23．30日，浦江百货商店付来本月20日赊购香皂货款及增值税额的转账支票一张，存入银行。 要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。

实训二

实训资料：上海五金商贸公司3月20日库存现金账户余额300元，银行存款账户余额84 570元。6月下旬发生下列经济业务：

1．21日，签发现金支票，提取现金300元。

2．22日，销售商品收入17 500元，增值税额2975元，收到转账支票，当即存入银行。 3．23日，购进商品12 700元，增值税额2159元，款项以转账支票付讫。

4．23日，购进包扎商品用尼龙带，价款250元，增值税额42.50元，款项以现金付讫。 5．24日，销售商品收入现金8190元，其中货款7000元，增值税额1190元。 6．24日，将销货现金8190元解存银行。

7．25日，以现金支付购进商品的装卸费88.90元，电话费98.80元。 8．26日，签发现金支票480.20元,提取现金以补足库存限额。 9．27日，收到银行转来专用托收凭证，支付本月份房租1 960元。 10．28日，签发转账支票支付前欠沪东工厂货款21060元。 11．29日，以现金支付保险箱修理费96.80元。

12．30日，销售商品收入23400元，其中货款20000元，增值税额3400元，收到转账支票存入银行。