5.税金同商品流通费用一样，都是企业的一种支出，是具有相同性质的支出。( ) 6.商业企业小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6％。( )

7.增值税一般纳税人外购、销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用也可按7％的扣除率计算进项税额，准予抵扣。( )

8.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算交纳增值税。( )

9.本月上交上期应交未交增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。( ) 10.本年利润的结转，可以采用账结法，按月结转；也可以采用表结法，按年结转。( ) 二、单项选择题

1.“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”三个科目均属于( )科目。 A.损益类 B.资产类 C.负债类 D.成本类 2.属于转账摊销费用的有( )。

A.运杂费 B.广告费 C.固定资产折旧 D.修理费

3.计算增值税时，一般纳税人销售额中含有销项税，则在计算销项税额时，应将其换算为不含税销售额。其计算公式是( )。

A.销售额=含税销售额/（1-增值税税率） B.销售额=含税销售额/（1＋增值税税率） C.销售额=不含税销售额/（1-增值税税率） D.销售额=不含税销售额/（1＋增值税税率） 4.购进免税的农业产品按照买价的( )的扣除率计算进项税额，准予抵扣。 A.4% B.6% C.13% D.17%

5.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，作为集体福利消费，应视同销售物资计算交纳增值税，借记( )账户。

A.“在建工程” B.“长期股权投资” C.“营业外支出” D.“应付职工薪酬” 6.一般纳税人本月上交本月的应交增值税时，账务处理为( )。 A.借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款” B.贷记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，借记“银行存款” C.借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款” D.贷记“应交税费——未交增值税”，借记“银行存款”

7.商品流通企业委托加工应税消费品，当加工完毕，收回加工商品直接用于销售时，对受托方代扣缴的消费税，应借记( )。

A.“委托加工商品” B.“应交税费——应交消费税” C.“库存商品” D.“应交税费”

8.销售不动产应纳营业税的账务处理为( )。

A.借：固定资产 B.借：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——应交营业税 贷：固定资产清理

C.借： 应交税费——应交营业税 D.借：固定资产清理

贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税

9.商品流通企业计算缴纳的城市维护建设税，借方应通过( )账户进行核算。 A.“应交税费——应交城市维护建设税” B.“营业税金及附加” C.“管理费用” D.“其他业务成本” 10.企业取得罚款收入时，应贷记( )。

A.“主营业务收入” B.“其他业务收入” C.“营业外收入” D.“投资收益” 11.企业按应纳税所得额计算的本期应交所得税额，其账务处理为( )。 A.借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税” B.借记“所得税费用”，贷记“银行存款”

C.借记“应交税费——应交所得税”，贷记“所得税费用” D.借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款” 12.法定盈余公积金一般按照当年实现净利的( )提取。 A.15% B.50% C.5% D.10%

13.企业本期营业收入410万元，营业成本为300万元，管理费用为15万元户，投资收益为30万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为( )万元。 A.65 B.95 C.125 D.110 14.下列会计科目，年末应无余额的是( )。

A.“主营业务收入” B.“利润分配” C.“实收资本” D.“盈余公积” 15.商品流通企业税金按征收对象可以分为三类，其中增值税属于( )。 A.流转税 B.收益税 C.其他税 D.营业税 16.商业企业的小规模纳税人适用的增值税率是( )。 A.17% B.13% C.4% D.6%

17.“应交税金——应交增值税”科目下设几个专栏，其中记录企业本月应交并且实际已交的增值税的专栏是( )。

A.未交增值税 B.已交税金 C.转出未交增值税 D.转出多交增值税 18.对转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种流转税是( )。

A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.资源税

19.商品流通企业计算缴纳的城市维护建设税应通过( )会计科目核算。 A.“营业税金及附加” B.“销售费用” C.“管理费用” D.“财务费用” 20.企业实际交纳印花税时的会计处理是( )。

A.借：管理费用 B.借：财务费用 贷：银行存款

贷：银行存款

C.借：管理费用 D. 借：财务费用

贷：应交税费

三、多项选择题

1.下列各项中，属于商品流通费的有( )。 A.从事商品流通工作人员工资

B.各种劳务报酬，比如：运输费、水电费、广告费等

C.商品流通过程中的各种物质消耗，比如：包装物摊销、国定资产折旧等 D.按规定列入费用的有关支出，比如：车船税、印花税等 2.商品流通费按其在商品经营活动中的作用，可分为( )。

A.销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.流通费用 3.属于销售费用的有( )。

A.业务招待费 B.金融机构手续费 C.广告费 D.保管费 4.税金与商品流通费用相比，具有的特点是( )。

A.强制性 B.无偿性 C.耗费性 D.固定性 5.商品流通企业税金按征收对象不同分为( )。

A.流转税 B.所得税 C.收益税 D.其他税 6.一般纳税人的增值税税率有( )两档。

A.17% B.13% C.10% D.6% 7.下列各项中，为“应交增值税”明细账贷方专栏的有( )。

A.进项税额 B.转出未交增值税 C.销项税额 D.出口退税 8.企业应列入“管理费用”账户的税金有( )。

A.房产税 B.车船税 C.土地使用税 D.印花税

9.商品流通企业的其他业务收支主要包括( )等业务所取得的收入和发生的相关成本费用。 A.除商品销售以外的材料物资销售 B.包装物出租和出售

贷：应交税费

C.固定资产出租和无形资产出租 D.对外提供运输劳务 10.企业发生的其他业务收支，分别在( )科目核算。

A.“其他业务收入” B.“其他业务成本” C.“主营业务收入” D.“主营业务成本” 四、实训题 实训一

实训资料：华大百货公司发生如下经济业务： 1．用转账支票支付购进商品发生的运杂费2000元。 2．用转账支票支付业务招费用3300元。

3．用转账支票支付本月税务局开来的罚款单2900元。 4．用转账支票支付本月固定资产财产保险费用5300元。 5．通过银行存款支付本月银行手续费用2700元。 6．预提本月短期借款利息2680元。 7．提取本月坏账准备1880元。 8．转账支付本月应交增值税40000元。

9．按本月实际交纳的增值税额计提7%的城市维护建设税。 10．按本月实际交纳的增值税额计提3%的教育费附加。 11．用现金交纳印花税款80元。

12．本月发生工资总额100000元，其中经营人员60000元，行政人员30000元，福利人员10000元。 13．按上述工资总额的14%计提职工福利费用。

14．按上述工资总额的2%提取工会经费，按1.5%提取职工教育经费。 要求：根据资料编制会计分录。 实训二

实训资料：某百货公司年末各损益类账户的余额资料如下： 1．根据上述资料，结转本年利润；

2．所得税税率25%，计算所得税费用，并编制会计分录； 3．结转所得税费用； 4．结转净利润；

5．按净利润的10%提取法定盈余公积； 6．按净利润的28%分配给投资者； 7．结转利润分配。