A． 直接税 B．间接税 C．所得税 D．财产税
2．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为：
A．生产型 B．收入型 C．发展型 D．消费型 3．所得课税的优点不包括：
A．税负相对公平 B．课税有弹性
C．计征简便 D．有利于维护国家的经济权益 4． 以下增值税类型中最有利于激励投资的是：
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．发展型
5．我国1994年税制改革后在商品课税中对销售不动产征税的是：
A.关税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 6．我国增值税2009年起全面推行的是：
A.收入型 B.消费型 C. 生产型 D.投资型
7．关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，二是： A. 简化税制论 B. 复合税制论 C.总合税制论 D.都不对 8．从价税关系看，我国消费税为：
A．价内税 B．价外税 C．价内价外税 D．超额累进税 9．我国的土地增值税实行（ ）超额累进税率。 A．三级 B．四级 C．五级 D．六级 10．营业税不属于：
A.直接税 B.间接税 C.商品课税 D.流转课税
11．增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，即：
A．C＋V＋M B．V＋M C．C＋M D．M
12．我国消费税是在对商品普遍征收（ ）的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。
A．增值税 B．营业税 C．关税 D．都不对 13．我国个人所得税采取：
A．比例税率和定额税率 B．比例税率和累退税率 C．累进税率和定额税率 D．比例税率和累进税率 14．我国现行税收制度中，属于所得课税的税种有：
A．增值税 B.营业税 C.关税 D．土地增值税 15．我国消费税未采用：
A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.固定税额 16．我国增值税采取( )计算。
A.加法 B.减法 C.扣税法 D.基数法
17．内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是： A. 33% B. 27% C.25% D.18% 18．所得课税的缺陷不包括：
A．会存在重复征税问题，影响商品的相对价格
B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥
D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难 二、判断
1．计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为投资型增值税。
2．我国1994年税制改革确定个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。 3．我国公民张小三今年8月有工资收入5000元，该项收入的应纳税所得额为2500元。
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4．资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。 5．我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。 6．我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。
7．我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。 8．当前我国个人所得税中储蓄存款利息所得的适用税率为5%。 9．增值税的最大特点是，在就一种商品多次征税中避免重复征税。
10．西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。
11．营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。 12．不同类型增值税的主要区别在于对固定资产价值的处理不同，从而对财政收入和纳税人的影响也不一样，其中形成财政收入最多的是收入型。 三、名词解释
1．税收制度 2．商品课税 3．所得课税 4．资源税 5．财产税 四、简答
1．商品课税的一般特征和优缺点。 2．增值税的特点和优点。
3．增值税的三种类型及其含义。 4．所得课税的一般特征和优点。 5．所得课税的缺陷。 五、论述
1．论述我国增值税改革的内涵和意义。 2．比较商品课税和所得课税的利弊。
第十一章 税制改革的理论与实践
一、单项选择题
1．公平课税论来源于（ ）的研究成果。 A．魏克塞尔 B．萨缪尔森 C．亨利.西蒙斯 D．拉弗
2．最适课税理论的创立者是詹姆斯.米尔利斯和（ ）。 A．威廉.维克里 B．萨缪尔森 C．凯恩斯 D．弗里德曼 3．最适课税理论研究的核心是（ ）。
A．如何实现税制的公平和效率兼顾 B．直接谁与间接税搭配理论 C．最适商品课税理论 D．最适所得课税理论 4．按照最适课税理论，最适所得税率应当呈（ ）。 A．倒U型 B．U型 C．倒M型 D．M型
5．财政交换论主要来源于( )关于财政学的自愿交换理论。 A．约翰.穆勒 B．瓦格纳
C．魏克塞尔 D．菲利普斯曲线
6．下列不属于我国原农业税税收制度的是（ ）。 A．农业税 B．土地增值税 C．牧业税 D．农业特产税
7．2006年3月14日，十届人大四次会议通过决议，宣布在全国范围内彻底取消（A．农业税 B．牧业税 C．农业特产税 D．土地增值税
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。 ）
8．下列没有开征增值税的国家是（ ）。 A．奥地利 B．德国 C．法国 D．美国 二、判断题
1．逆弹性命题的含义表明：一种商品需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应就越小。
2．按照逆弹性命题的理解，如果对无弹性或低弹性商品采用低税率，会是总体超额负担最小化。 3．财政交换论研究的重点是选择税基，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。 4．世界所得税制改革趋势是：提高税率、拓宽税基、减少累进档次。 5．标准的增值税模式是“消费型”、目的地征税、扣税法和三档税率。 6．财产税就是指房产税。 7．绿色税收就是指排污税。
8．我国的农业税起源于公元前594年鲁国的“初税亩”。 9．我国是2007年宣布在全国范围内彻底取消农业税的。 10．最适课税理论的形成在20世纪70年代。 三、名词解释
1．逆弹性命题 2．广义环境税 3．狭义环境税 4．黄宗羲定律 5.最适课税理论 五、简答题
1．简述公平课税理论的主要内容。 2．简述最适课税理论的主要内容。 3．简述财政交换论的主要内容。 4．简述世界税制改革的总体趋势。 5．简述“黄宗羲定律”。 六、论述题
1.运用最适所得课税理论，论述我国个人所得税的改革趋势。 2.试述我国全面取消农业税的现实意义。
第十二章 国债和国债市场
一、单项选择题
１.国债制度是在私债的基础上发展和演变而来的，产生于（ ）。 Ａ.奴隶社会 Ｂ.封建社会 Ｃ.资本主义社会化 Ｄ.社会主义社会 ２．1950年我国发行了（ ）。
Ａ. 国家经济建设公债 Ｂ.人民胜利折实公债 Ｃ.凭证式国债 Ｄ.记账式国债
３．国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定（ ）方式。
Ａ. 国债发行的方式 Ｂ.国债定价的方式 Ｃ. 国债交易的方式 Ｄ.国债偿还的方式
４．按国债发行价格与其面值的关系，下列说法不正确的是（ ）。 Ａ.平价发行 Ｂ.折价发行 Ｃ.溢价发行 Ｄ.议价发行
５. 国债利率必须与（ ）保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
Ａ. 银行存款利率 Ｂ. 市场利率 Ｃ.同业拆借利率 Ｄ.企业债券利率 ６. 关于国债依存度的正确解释是（ ）。
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A．国债余额占GDP的比重 B．当年还本付息额占财政收入的比重 C．当年还本付息额占财政支出的比重 D．当年国债发行额占GDP的比重 ７．下列不属于国债依存度计量方法的是（ ）。 Ａ．当年国债发行额/(中央财政支出＋还本付息支出)
Ｂ．当年财政赤字(当年发行额－还本数)/(中央财政支出＋还本付息支出) Ｃ．当年财政赤字/ 全部财政支出 Ｄ．当年国债发行额/居民储蓄
８. 当年国债发行额与财政支出之比是（ ）。 Ａ.国债限度 Ｂ.国债偿债率 Ｃ.国债负担率 Ｄ.国债依存度
９．关于国债的结构，下列说法不正确的是（ ）。 Ａ．应债主体结构 Ｂ．国债持有者结构或应债资金来源结构 Ｃ．国债期限结构 Ｄ.种和面值结构
１０.关于国债绝对规模的指标不包括（ ）。
Ａ．历年累积债务的总规模 Ｂ．当年发行的国债总额 Ｃ．当年到期需还本付息的债务总额 Ｄ．历年发行的国债总额 １１．国债的政策功能不包括（ ）。
Ａ．弥补财政赤字 Ｂ．筹集建设资金 Ｃ．弥补政府日常性支出 Ｄ．调节经济 １２．控制债务负担率有以下几种方法：
Ａ．控制基本赤字 Ｂ．国债利率要适度
Ｃ．强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率 Ｄ．减少国债的利息支出 １３．下列不属于国债功能的是（ ）。
Ａ.弥补财政赤字 Ｂ.筹集建设资金
Ｃ.调节经济 Ｄ.提高社会资金效率
１４．世界银行专家哈纳?波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即（ ）。
Ａ．直接债务和间接债务 Ｂ．直接债务和或有债务
Ｃ．显性债务和隐性债务 Ｄ．直接隐性债务和间接隐性债务 １５.国内和国外主权借款是（ ）。
Ａ.直接债务 Ｂ.隐性债务 Ｃ. 间接债务 Ｄ.或有债务
１６.政府欠发公务员的工资是属于（ ）。
Ａ.直接隐性债务 Ｂ.或有显性债务 Ｃ.直接显性债务 Ｄ.或有隐性债务
二、判断题
１.国债是一个特殊的债务范畴，它与私债的本质区别是发行的依据或担保物。
２．国债的产生离不开商品经济和信用经济的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。
３.国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定定价的方式。
４.1954-1957年发行了国家经济建设公债。
５、按国债发行价格与其面值的关系，国债发行价格可分为平价发行、折价发行、溢价发行和招标发行。
６、国债利率必须与银行存款利率保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
７、国债市场是证券市场中进行国债交易的场所，包括发行市场和流通市场。
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