4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元; 借:应付账款—新华公司 81900
贷:银行存款 81900
5、 按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;
借:银行存款 100000 贷:预收账款—长江公司 100000
6、 接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计175500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付;
借:预收账款—长江公司 175500
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贷:主营业务收入 150000 应交税费—应交增值税(销项税额) 25500 7、 用现金发放本月份职工工资24000元; 借:应付职工薪酬 24000 贷:库存现金 24000
8、 分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元; 借:生产成本—A产品 8000
—B产品 10000
制造费用 2000 管理费用 4000
贷:应付职工薪酬 24000 9、计提本月份应负担的短期借款利息4000元; 借:财务费用 4000 贷:应付利息 4000
0、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提。
借:应付利息 10000 贷:银行存款 10000
三、东方公司为增值税一般纳税人工业企业,20xx年月12月份发生下列业务:
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1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行; 借:银行存款 1000000 贷:实收资本--国家资本金 1000000
2、 收到信达公司投资转来的一台设备,合同约定价值为200000元,同意信达公司在东方公司注册资本中的份额为180000设备已交付生产使用;
借:固定资产 200000
贷:实收资本—法人资本金(信达公司) 180000 资本公积 20000
3、 向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行; 借:银行存款 702000
贷:主营业务收入 600000 应交税费—应交增值税(销项税额)102000
销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行; 借:银行存款 58500
贷:其他业务收入 50000 应交税金—应交增值税(销项税额)8500
6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元;
借:主营业务成本 510000 贷:库存商品—A产品 390000
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—B产品 120000
7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元; 借:其他业务成本 30000 贷:原材料—乙材料 30000
8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本,按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元,B产品生产工人工资为10000元;
借:生产成本—A产品 16320 (36720×8000/(8000+10000) —B产品 20400 (36720×10000/(8000+10000) 贷:制造费用 36720
9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库,结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元,直接人工为9120元,分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工;
借:库存商品—A产品 535440 贷:生产成本—A产品 535440
0、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元;
借:销售费用 15000 贷:银行存款 15000
四、东方公司为增值税一般纳税人工业企业,20xx年月12月份发生下列业务:
1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行; 借:银行存款 220000
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