货款以银行存款支付。
（2） 7月5日生产车间为生产A产品向仓库领用材料40 000.00元，全部投入生
产。
（3） 7月7日从银行存款账户领取现金4 000.00元。
（4） 7月9日以银行存款购入新汽车一辆，价款100 000.00元。 （5） 7月12日用银行存款偿还应付供货单位材料款3 000.00元。 （6） 7月15日生产车间为生产B产品向仓库领用材料25 000.00元，全部投入生
产。
（7） 7月17日收到购货单位前欠货款3 000.00元存入银行。 （8） 7月20日以银行存款归还短期借款16 000.00元。
（9） 7月22日信谊电子有限公司投入资本68 000.00元存入银行。
（10） 7月25日收到购货单位前欠货款4 000.00元，其中支票3 600.00元存入银
行，其余现金400.00元。
（11） 7月30日以银行存款上交上月所欠税金2 000.00元。
要求：
1．根据资料2的各项经济业务，用借贷记账法编制会计分录，生产成本账户注明明细科目。 2．开设各账户（原材料、银行存款、短期借款、应付账款账户用三栏式，其余账户用“T”型账户）登记期初余额，结出本期发生额，期末余额，并编制“总分类账户本期试算平衡表”。
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原 材 料 总 分 类 账 （三栏式）月年日凭证号码摘 要借方贷方借或贷余额
银行存款 总分类账 （三栏式）
月 年日凭证号码摘 要借方贷方借或贷余额
短期借款 总分类账（三栏式）月年凭证日号码摘 要借方贷方借或贷余额
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应付账款 总分类账（三栏式）月年凭证日号码摘 要借方贷方借或贷余额
试 算 平 衡 表年 月 日账户库存现金银行存款原材料应收账款生产成本库存商品固定资产短期借款应付账款应交税费实收资本合计期初余额借方贷方本期发生额借方贷方借方期末余额贷方
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第四章 借贷记账法的应用
第一节 资产的核算
习题一
2005年1月库存现金年初余额3 005.40元（银行规定的库存现金限额5 000.00元），银行存款年初余额800 800.00元 1. 1/1从银行提取现金100 000.00元，以备发放工资。 2. 1/2向银行申请面值50 000.00元的银行本票一张和面值30 000.00元的银行汇票一张，
同时银行扣款手续费用10.00元。
3. 1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2 000.00元，现金支付。 4. 1/4向北京汇出100 000.00元打入采购专户，用于购买材料。 5. 1/5以现金发放工资。
6. 1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30 000.00元，同时又向A公司购买了
10 000.00元的材料，增值税率17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。
7. 1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50 000.00元，增值税率17%。已收到
增值税专用发票。材料尚未到达企业。 8. 1/15王勤回公司报销各类费用共计2 300.00元，现金补付300.00元。同时北京采购结
束，采购专户余款划回本公司。
9. 1/16因业务需要向银行借入50 000.00元的流动资金，时间3个月。
10. 1/18归还上年的短期借款30 000.00元。另支付借款利息3 000.00元，其中已预提
2 500.00元。
11. 1/19财务室用现金购买办公用品150.00元，用转账支票支付已到期的商业承兑汇票
10 000.00元。
12. 1/20销售产品，收到现金3 510.00元，转账支票58 500.00，出具的增值税专用发票
上注明的销售额53 000.00元，增值税额9 010.00元。现金并于当日送存银行。 13. 1/21向B公司销售产品一批100 000.00元，增值税率17%，收到一张120 000.00元面
值的银行本票。余款用转账支票支付。
14. 1/25收到C公司的前欠货款5 000.00元，对方给于一张8 000.00元面值的银行汇票，
并在多余金额中填列3 000.00元。
15. 1/26用申请的银行汇票购买一台机器设备买价20 000.00元，增值税额3 400.00元，
各类费用600.00元，并在多余金额中填列6 000.00元。汽车已投入使用。 16. 1/27收到A公司签发了一张转账支票归还银行本票的余款。 17. 1/28用电汇方式支付当月广告费3 500.00元。 18. 1/30收到银行通知，银行汇票的余款已经收回。
19. 1/31出纳王铭盘点库存现金，发现库存现金实存金额短缺100.00元，出纳人员及时做
了调整处理，并将情况上报相关领导。当日经领导查实属于出纳王铭疏忽所至，由其自己赔偿。 要求:
（1）编制会计分录。
（2）根据以上业务编制1月份的库存现金日记账和银行存款日记账。(日记账中注明现收、现付、银收、银付凭证编号)
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