习题四

上海创业有限责任公司2009年12月31日银行存款日记账年末余额为176 900.00元，银行对账单年末余额184 850.00元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录:

（1）企业已入账，银行尚未入账的企业存入转账支票16 000.00元。 （2）企业购买材料开出转账支票13 000.00元，银行尚未入账。 （3）企业收到转账支票1 000.00存入银行，系上月的应收账款。编制记账凭证时误记为100.00元，并已登记入账。

（4）银行已入账，企业未入账的银行代收货款9 700.00元。 （5）银行已入账，企业未入账的银行存款利息350.00元。 要求：根据以上资料，（1）调整错误分录；（2）编制银行余额调节表。 采用 法调整错误分录：

银行余额调节表 年 月 日

项目金额项目金额

第 49 页 共 51 页

第十章 会计报表的编制

要求：根据第五章综合练习编制资产负债表、损益表。

资 产 负 债 表编制单位：资 产流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存 货 其中：消耗性生物资产 低值易耗品 一年内到期的非流动资产 其他流动资产流动资产合计非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 长期股权投资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债及所有者权益总计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润（未弥补亏损以“-”号表示）减：库存股所有者权益合计略年 月 日年初数期末数负债及所有者权益流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预计负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：略会企地月01表金额单位：元年初数期末数第 50 页 共 51 页