第1章

一、单项选择题（共10分，每小题1分）

1．专业阶段中会计、审计、财务成本管理、经济法、税法、公司战略与风险管理的单科成绩合格者，其合格成绩在取得单科成绩合格凭证(单科成绩合格证书或成绩通知单)的 ( )年内有效。考生通过专业阶段全部科目考试后，取得长期有效的“注册会计师考试专业阶段合格证书”。

A．2 B．3 C．4 D．5

1.经历英国的南海公司事件，产生了世界上第一位注册会计师，他是 ( )。 A.查尔斯、斯内尔 B.大卫.邓肯 C.乔治.亚历山大.道奇 D. 西斯 1.中国第一位注册会计师谢林是处在（ ）时期。 A.北洋政府B．清朝 C.国民党领导D．共产党领导 1.真正的注册会计师审计最早产生于（ ）。 A．意大利B．美国C．英国D．法国

1.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人扩展到股东、债权人、潜在投资人、证券交易机构、政府及其他社会公众等。（ )。 A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段 C．财务报表审计阶段D．抽样审计阶段 1.最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是( )。 A．美国 B．英国 C．德国 D．意大利 1．我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于( )。

A．宋朝 B．北洋政府 C．国民党政府 D．新中国改革开放以后 1. “南海公司”的舞弊案件对世界注册会计师审计有着（ ）。

A．里程碑式的影响 B.没有影响 C．影响不大 D．只对审计实务有影响 1.注册会计师审计起源于16世纪的（ ）。

A. 英国 B．意大利 C．美国 D．法国 1.中国第一家会计师事务所是（ ）。

A.高威会计师事务所 B．立信会计师事务所 C.正则会计师事务所 D．上海会计师事务所

1.在我国，关于注册会计师以个人名义承办审计业务的下列说法中正确的是（ ）。 A．必须取得所在省、自治区、直辖市注册会计师协会的授权 B．任何情况下都不允许

C．必须与所在会计师事务所签订委托协议，并接受会计师事务所监督 D．必须注册一家独资会计师事务所

1.注册会计师审计职业诞生的标志是( )。 A.1856年英国修改《公司法》 B.1853年爱丁堡会计师协会成立

C.1721年英国“南海公司”事件 D.苏格兰会计师协会成立

1．下列提法中，表述正确的是( )。 A. 内部审计是独立性最强的一种审计

B．注册会计师进行年度财务报表审计时可以利用内部审计的工作成果 C．内部审计与注册会计师审计遵循的审计标准相同 D．利用内部审计可以减轻注册会计师的责任

1.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是( )。 A．注册会计师审计的职责仅对委托人而言的，不涉及其他群体

B．注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C．注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计

D．注册会计师审计目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 1.我国于（ ）年开始组织全国注册会计师统一考试。

A．1981 B．1991 C．2001 D．2011

1.注册会计师审计起源于16世纪的意大利，当时威尼斯城市的航海贸易日益发达，（ ）形式应运而生，这种企业形式不仅提出了会计主体概念，促进了复式簿记的产生与发展，也催生了对注册会计师审计的最初要求。 A.独资企业 B.合作企业 C.公司制企业 D.合伙企业 1．（ ）是目前中国注册会计师行业的自律性组织。 A．中国注册审计师协会 B．中国注册会计师协会 C．中国审计署 D．中国会计师协会 1.下列审计种类中，不属于强制性审计的是（ ）。 A.注册会计师审计 B.集团内部审计 C.政府审计 D.企业内部审计

1.注册会计师审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ ）。 A.剥削 B.统治 C.受托经济责任 D.经济利益

1．下面对审计概念（美国会计学会1973年提出的）的理解中，不正确的是 ( )。 A. 在财务报表审计汇总，“既定标准”是适用的财务报告编制基础 B．审计的价值需要通过把审计结果传递给各相关利害关系人来实现 C．审计应当保证被审计单位财务报表与“既定标准”相同 D．审计是一个系统化过程

二、多项选择题（共10分，每小题2分）

1．我国会计师事务所的组织形式主要有( )。 A．独资 B．普通合伙制 C.股份有限公司制 D．有限责任合伙制 1.财务报表表审计阶段，审计报告的主要使用者包括（ ）。 A．股东B.债权人C.证券交易所D．税务金融机构 1．按主体不同，审计划分为( )。

A．政府审计B．内部审计C．银行稽查D．注册会计师审计 1．注册会计师审计的特点包括( )。 A．强制性B．权威性 C．有偿性D．受托性

1.（ ）共同构成审计监督体系，他们即相互联系，又各自独立、各司其职，泾渭分明地在不同领域实施审计。

A．注册会计师审计 B．政府审计 C．内部审计 D．部门审计 1．根据《注册会计师法》规定，审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。其内容主要包括( )。

A．审查企业年度财务报表，出具审计报告 B．验证企业资本，出具验资报告 C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的审计报告

D．办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告

2.基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下（ ）方面。 A．预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同 B．注册会计师提出结论的对象不同 C．责任方的责任不同 D．鉴证报告的内容和格式不同 1. 我国注册会计师行业管制的内容包括（ ）。

A．法律规范 B．政府管制 C. 行业自律（由注册会计师协会负责） D．社会公众管制

1.中国注册会计师协会的基本职责包括（ ）。 A. 指导、督促注册会计师公正执业 B. 严格遵守职业道德规范 C. 加强执业标准建设

D. 加强行业与国际组织、执业机构的交流与合作

1.以下对注册会计师审计工作的陈述中，表述恰当的包括（ ）。

A．注册会计师审计旨在提高财务报表可信性，同时要绝对保证被审计单位经营效率的实现 B.审计根本目标发生巨大变化，同时导致审计方法的发展 C.经营审计在某种程度上更像是管理咨询 D.注册会计师审计工作是一个系统过程

1.以下对不同时期审计方法的表述中，恰当的是（ ）。 A.账项基础审计的重心是消除舞弊

B.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计

C.风险导向审计的重心是对风险的防止、发现或纠正 D.风险导向审计的重心是对重大错报风险的识别、评估与应对 1.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（ ）。 A.财务报表审计中用到的“既定标准”通常是审计准则

B.财务报表审计出具的审计报告也可以供被审计单位管理层进行内部决策 C.经营审计在某种程度上更像是管理咨询

D.合规审计的对象更侧重于对严重违反财经法律法规行为的审查 1.下列是有关注册会计师审计的说法中，恰当的是（ ）。

A. 会计与注册会计师审计是包含与被包含的关系 B.注册会计师行业对促进经济发展、稳定社会经济秩序起到至关重要作用 C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

D.注册会计师审计是企业内部管理的一部分，随企业管理的发展而发展 1.以下是关于注册会计师财务报表审计内涵的理解中，恰当的是（ ）。 A.财务报表审计是一个系统化过程

B.财务报表审计最终是对财务报表是否符合适用的财务报告编制基础提出结论 C.财务报表审计只对资产负债表、利润表和现金流量表进行审计 D.财务报表审计工作的主要目的是对审查被审计单位是否存在错误、舞弊和违反法律法规形成审计结论

2.基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下（ ）方面。 A．预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同 B．注册会计师提出结论的对象不同 C．责任方的责任不同 D．鉴证报告的内容和格式不同

三、判断题（共10分，每小题1分）

1．注册会计师审计是为确保国有资产的安全完整 。 ( ) 1.审计与企业财务会计在目标、内容和标准上是一致的。 ( ) 1．注册会计师资格考试的报考没有任何条件要求。 ( ) 1.注册会计师能够提供的会计服务种类是固定不变的。（ ） 1．注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。（ )

1.合规审计是现代审计理论中最完备、方法最先进的一种审计方式，也是注册会计师审计业务的核心。 （ ）

1.从全球注册会计师行业的发展现状来看，注册会计师提供的会计服务种类是一成不变的。 （ ）

1.从审计模式的角度，也可将注册会计师审计的发展过程划分为账项导向审计、内控导向审计和风险导向审计。（ ）

1.中国注册会计师执业准则是依据《中华人民共和国审计法》制定的（ ）。 1.1722年，对有限责任公司进行年度财务报表审计成为独立会计师的法定要求，从而进一步明确了独立会计师的法律地位。（ ）

注册会计师审计的发展与资本主义生产力的发展无关。（ ） 在注册会计师开展的审计业务中，合规审计和财务报表审计这两种类型的业务较多。（ ） ×

1.会计师事务所合并或设立分所审批程序应比照会计师事务所的设立。会计师事务所及其分所，应按属地原则由所在地国家审计机关负责日常管理。（ ）

1. 从审计模式角度来看，注册会计师审计依次经历内部控制导向审计、账项导向审计和风险导向审计三个阶段。 （ ）

1.新中国成立至现在，我国注册会计师审计一直处于规范发展阶段，在经济领域中发挥着重要作用。（ ）

1. 税务机构虽然未设内部审计部门，但所从事的纳税稽查，具有经济监督性质，同样属于审计。 （ ）

1.严格地说，合规审计应是经营审计的一个分支，其内容包含在经营审计之中。 （ ）

1.政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。 （ ）

四、名词解释（共12分，每小题3分）

1.审计 1. 财务报表审计1. 经营审计 管理审计 3.合规审计 4.应收账款函证 1.注册会计师

五、分析题（共18分，每小题6分）

2.西方注册会计师审计经历三个发展阶段，请问： （1）每一阶段的审计方法是什么？

（2）每一阶段审计报告的使用者是谁？请将回答内容填入表中。 发展阶段 详细审计阶段 资产负债表审计阶段 财务报表审计阶段

审计方法 审计报告使用者 1.下面是中国某会计师事务所承办的业务：

（1）对简要财务报表进行审计并出具相应的审计报告；

（2）在企业合并过程中对被合并企业的资产进行审计并出具审计报告； （3）对财务报表附注进行审计，并出具相应的审计报告；

（4）就企业的治理结构、预算管理和内部控制进行诊断并仅向企业提出专家建议。 要求：

（1）请指出哪些是鉴证业务？哪些是相关服务业务？ （2）请归纳分析鉴证业务和咨询服务业务有何区别？

1.请分析西方国家注册会计师审计的产生发展史与我国注册会计师审计的产生发展史有何不同？西方国家注册会计师审计的产生发展史对我国有何启示？

1. 请您分析会计与注册会计师财务报表审计有哪些区别？

1.在第一章中，我们分析了在审计发展史上的一个典型案例“南海公司”事件，请您分析该事件对英国产生哪些影响？对世界注册会计师审计又产生哪些影响

六、实务题（共40分，每小题10分）