10、各商业银行总行的一般存款和备付金存款是合二为一，并存放在人民银行的。 （ ） 11、分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较小的商业银行以及信用社则采用集中制较适合。（ ）

12、商业银行跨系统异地结算资金往来，既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。（ ）

13、通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。（ ）

14、凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。（ ） 四、问答题

商业银行异地跨系统汇划款项，转汇的三种方式分别是什么？分别适用于什么情况P151-153 五、业务题

1、工商银行将超过库存限额的现金1000000元，存入人民银行，做出工商银行的会计分录。 2、农业银行市支行本日办理调整缴存款，上旬末财政性存款各科目余额为460万元，上次已缴存财政性存款520万元，计算应缴存金额，并做出农业银行的会计分录。

3、建设银行市支行8月25日，在人民银行存款户的余额为250000元，根据上旬末有关科目余额计算，财政性存款应调增310000元，欠缴部分与罚金人民银行于9月，3日扣收，作出调整缴存存款和扣收欠缴部分与罚金时，建设银行的会计分录（假设罚款比例为万分之五）。

4、工商银行向人民银行申请期限为4个月，利率为4.5‰的贷款500000元，经审查同意办理，到期收回全部贷款。做出发放、收回再贷款时，工商银行的会计分录。

5、6月6日农业银行持4月22日贴现，8月2日到期的同城他行签发的银行承兑汇票一张金额600000元，向人民银行申请再贴现，人民银行当即受理，月再贴现率为6．6‰；8月2日再贴现票据到期付款人无款支付。计算实付再贴现金额，并做出受理与收回再贴现时，农业银行的会计分录。 6、工商银行签发转账支票一张5050000元，归还向中国银行的借款5000000元及利息50000元，做出工商银行、中国银行、人民银行的会计分录。

7、假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换，本场交换情况如下表所示

计算出轧算差额，列出工、农、中、人四行的会计分录。 【参考答案】

一、单选题 1、C 2、B 3、A 4、C 5、D 6、A 7、D 8、B 9、B，C 10、A 11、B

二、多选题 1、AB 2、ABCDE 3、ACDE 4、ABCD 5、BC 6、BC 7、CDE 8、ABC 9、AC

三、判断题 1、×调整时不一样 因为可能会调减 2、×不是央行的宏观调控 3、√ 4、√ 5、√ 6、×只能通过人民银行进行 7、×可以通过同业 8、× 9、×央行的负债类账户 10、√ 11、× 12、× 13、× 14、× 五、业务题

1、借：存放中央银行款项 1000000

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贷：现金 1000000 2、应缴存金额：460×100％-520=-60（万元） 借：存放中央银行款项 600000

贷：缴存中央银行财政性存款 600000 3、（1）调整缴存存款： 建设银行：

借：缴存中央银行财政性存款 250000

贷：存放中央银行款项 250000 收入：待清算凭证 60000

（2）扣收欠缴部分：罚款：60000×9×5?＝270（元）

建设银行：借：营业外支出 270 缴存中央银行财政性存款 60000 贷：存放中央银行款项 60270 付出：待清算凭证 60000 4、（1）再贷款发放：工商银行：借：存放中央银行款项 500000 贷：向中央银行借款 500000 （2）再贷款收回：利息：500000×4×4.5‰=9000（元） 工商银行：借：向中央银行借款 500000

金融企业往来支出 9000 贷：存放中央银行款项 509000 5、（1）受理再贴现：再贴现利息：600000×57×6.6‰×30=7524（元） 实付再贴现金额：600000-7524=592476（元）（注：再贴现天数应按实际天数有一天算一天） 农业银行：借：存放中央银行款项 592476

金融企业往来支出 7524 贷：贴现 600000 （2）收回再贴现：农业银行：借：贴现 600000

贷：存放中央银行款项 600000 6、工商银行：借：同业拆入 5000000 金融企业往来支出 50000 贷：存放中央银行款项 5050000 人民银行：借：工商银行准备金存款 5050000 贷：中国银行准备金存款 5050000 中国银行：借：存放中央银行款项 5050000 贷：拆放同业 5000000 金融企业往来收入 50000 7、计算出的轧算差额：

会计分录如下： 工商银行：

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借：活期存款 9000 存放中央银行款项 4500 贷：活期存款 13500 农业银行：

借：活期存款 8600 贷：活期存款 6300 存放中央银行款项 2300 中国银行：

借：活期存款 3500 贷：活期存款 1300 存放中央银行款项 2200 人民银行：

借：农业银行准备金存款 2300 中国银行准备金存款 2200

贷：工商银行准备金存款 4500

第八章 代理与委托业务的核算

复习要点

1、 代理发行债券业务的核算：三种方式 2、 代理兑付债券业务的核算 3、 代保管业务的概念 4、 委托贷款业务的核算

练习题

一、单选题

1、委托贷款的贷款资金是由（B ）提供的，受托银行收取（D）。 A.受托银行 B.委托人 C.贷款利息 D.手续费 2.按规定结计委托贷款利息的会计分录为（ A ）。 A.借：活期存款 贷：代收贷款利息 B.借：活期存款 贷：贷款利息收入 C.借：活期存款 贷：委托贷款基金 D.借：活期存款 贷：委托贷款 二、判断题

1、代销证券的金融企业报酬由证券进销差价决定。（×）应是手续费 2、全额包销证券的报酬由金融企业向委托人收取手续费确定。（×）应是价差

3、采用余额承购包销方式，发行期结束后，对尚未售出的证券，作为自营库存证券或长期投资处理。（√）

4、办理委托贷款业务，银行收取办理业务的手续费作为收益。（√） 业务核算题注意全额承购包销的ppt “债券发行”的使用

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第九章 外汇业务的核算

复习要点

1、 外汇的概念 2、 汇率的种类

3、 外汇分账制度的内容

4、 外汇买卖业务的核算：结汇、售汇、套汇【掌握书上例题】

练习题

一、单选题

1、银行买入外钞时应选用的价格是（A ） A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 2、客户买入外汇时应选用价格是（ D ） A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 3、我国的外汇是由（ ）管理的。

A.中国银行 B.中国人民银行 C.国家外汇管理局 D.国务院 4、（）种存款是供国内居民使用的外汇存款种类。 A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 二、多选题

1、信用证项下出口结算主要包括（ ABD ）等环节。 A.出口结汇 B.受理与通知 C.审单付款 D.审单议付 2、信用证项下进口结算主要包括（BC）等环节。 A.受理与通知 B.开立信用证 C.审单付款 D.审单议付 3、按照我国外汇管理条例规定，外汇包括（ABCD）

A.外国货币 B.外币有价证券 C.外币支付凭证 D.其他外汇资产 三、判断题

1、在间接标价法下，等式左边的外国货币的数额保持固定不变，本国货币的数额则随本国货币或外国货币币值的变化而变化。 （ × ）

2、在外汇结售汇前提下，任何企事业单位、机关和社会团体和外汇银行的一切外汇存取均为外汇买卖。（√）

3、以外钞存入外汇账户时，可按钞买汇卖办理套汇手续。（√）

4、在我国，人民币还不是完全自由兑换的货币。按照现行外汇管理制度，实行外汇结售汇制。（√） 5、“外汇买卖”科目人民币的借方记载卖出的外汇，外币的借方记载买入的外汇。 （×） 6、我国套汇业务的做法，原则上通过人民币核算，即通过买入一种外汇，同时卖出一种外汇的方式折算的。（√）

7、买方信贷的贷款本息可由总行统一办理偿还，也可由有关分支行分别办理偿还。（×） 8、买方信贷是进口国银行提供给自己进口商的贷款业务。（×）

9、买方信贷贷款总行需向国内借款单位收回贷款本息后再偿还给国外同业。（×）

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业务题掌握教材的结汇、售汇、套汇业务。

第十四章 年度决算与财务会计报告

前面已经很丰富了，这章就忽略吧o(*￣▽￣*)ゞ

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