A．科目日结单 B．总账 C．日计表 D．余额表 E．账务核对 9、银行会计凭证的特点有：（ AE其他几项不是“特点”，企业会计的凭证也具备 ）

A．一般采用单式凭证 B．记录经济业务 C．反映业务情况全面 D．能明确经济责任 E．大量以客户提交的特定凭证代替记账凭证

三、判断题

1、我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行规定，各商业银行不得进行增减和调整（ ）。

2、所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权，不包括留存利润。 （ ） 3、我国银行的单式记账方法，以增加和减少作为记账符号。 （ ）

4、我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 （ ） 5、登记簿在银行会计中较多地使用它作为明细账的形式之一。 （ ） 6、 商业银行会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。 （ ） 7、现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。 （ ） 8、银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。（ ） 9、目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（ ） 10、银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（ ） 11、特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。（ ） 12、明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（ ） 13、甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。（ ）

14、乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。（ ） 15、银行的所有存款账户属于负债类账户。（ ）

16、各科目日结单的借贷方发生额是根据分户账发生额汇总后填列的。（ ）

17、日计表编制完毕后，借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。（ ） 四、简答题

1、什么是银行的账务组织？明细核算和综合核算包括哪些内容？它们的关系如何？

关系：明细核算和综合核算两个系统的账簿都是根据同一会计凭证平行登记，双线核算。因此，明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是对明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。它们相互配合，相互补充，又相互联系，相互制约，构成银行会计完整的账务组织体系。

2、银行会计的明细账账簿有几种？各自的格式特点和适用账户是什么？

【参考答案】

一、单选题 1、B 2、C 3、D 4、A 5、 C 6、A 7、B 8、A国库券是有价证券 9、B 10、D 11、B 12、A

二、多选题 1、CDE 2、DE 3、DE现金收入应该“先收款，后记账”；现金付出应该“先记账，后付款” 4、CDE 5、CDE 6、AD 7、ABC 8、ABC 9、AE其他几项不是“特点”，企业会计的凭证也具备 三、判断题 1、× 2、× 3、×记账符号是收入、付出 4、× 5、×登记簿是备查簿 6、× 7、√ 8、×存款是负债 9、× 单式凭证 10、×现金缴款单属于特定凭证 11、×属于基本凭证 12、×明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。13、× 丁种帐 14、√ 15、× 还有资产负债共同类 16、×根据同一科目的传票填制 17、√

5

第三章 存款业务的核算

复习要点

1、 存款的种类（按来源、期限、计息否分类） 2、 存款的结算原则及储蓄政策P40

3、 单位存款账户的分类（基本存款户、一般存款户的特征；临时存款户的开立范围） 4、 现金存取业务的核算原则P43

5、 单位活期存款业务：支票户与存折户的存取款业务 6、 单位定期存款业务的核算：

a) 单位定期存款开户证实书 vs.存单：开户时只发放证实书；存单需换领，单位定期

存单只能以质押贷款为目的开立和使用

b) 到期支取：利率采用存入日挂牌公告定期存款利率；遇利率调整不分段计息 c) 提前支取（只可一次）：全部or部分：支取部分按照支取日活期利率；剩余部分若>

起存金额（一万元），则按照原存款开户日同档利率开具新的单位定期存款开户证实书；低于一万元则清户 参见ppt

d) 1997《人民币单位存款管理办法》规定：存款单位支取定期存款只能以转账方式将

存款转入“基本存款户”，不得用于结算或支取现金。

7、 单位通知存款业务的种类、最低存入和支取限额

8、 个人定期储蓄存款业务种类：存：整（一次存入本金）&零（分次存入本金）；取：整（一

次取出本息）&零（分次取息；分次取本）；存本取息的核算 9、 定活两便储蓄存款的利率选择P52 10、财政性存款的种类

11、利率的选择；存期的计算；积数的计算P57表3-3日数和积数的计算；

练习题

一、单选题

1、银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是（ ） A．活期储蓄存款 B．定期存款 C．活期存款 D．定期储蓄存款 2、适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是（ ）

A．月积数计息法 B．固定积数计息法 C．余额表计息法 D．账页计息法 3、关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：（ ） A．采取利随本清的办法 B．存期按对年，对月、对日计算 C．零头天数按实际天数计算，跨月的一律按30天计算 D．存期内如遇利率调整按原定利率计算利息

4、计息积数查算表每天一张，每月30张，全年有：（ ） A．359张 B．360张 C．363张 D．365张 5、单位活期存款的计息时间一般是：（ ）

A．每月末 B．每季末月二十日 C．每季末月二十一日 D．每季末 6、活期储蓄存款利息计算一般采用：（ ）

6

A．固定积数计息法 B．利随本清 C．积数计息法 D．利息查算表 7、存入时不约定存期，可以随时支取，按实际存期确定利息的储蓄存款是：（ ） A．定活两便储蓄存款 B．定期储蓄存款 C．活期储蓄存款 D．个人通知储蓄存款 8、存款人因特定用途需要开立的账户是：（ ） A．一般存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．辅助存款账户 9、关于定活两便储蓄利息计算的不正确说法有：（ ）

A．存期不足3个月的，按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计付利息

B．存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取3个月利率打六折计息

C．存期1年以上（含1年）不满2年的，按支取日定期整存整取1年期利率打六折计息 D．存期2年以上（含2年）不满3年的，按支取日定期整存整取2年期利率打六折计息 10、存款人的工资、将近等现金的提取，只能通过（ ）办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

11、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是（ ）。 A.非独立核算的单位 B.独立核算的单位 C.集中核算的单位 D.非集中核算的单位 12、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 13、计息余额表的编制依据是（ ）。 A.当期各计息科目日初余额 B.当日各计息科目日终余额 C.当日各计息账户日初余额 D.当日各计息账户日终余额 14、结计活期存款利息的会计分录为（ ）。 A.借：利息支出 贷：现金 B.借：利息支出 贷：活期存款 C.借：应付利息 贷：现金 D.借：应付利息 贷：活期存款 15、起存点为1000元的是（ ）定期储蓄存款。 A.整存整取 B.存本取息 C.零存整取 D.整存零取 二、多选题

1、存款按对象可分为：（ ） A．单位存款 B．储蓄存款 C．活期存款 D．定期存款 E．定活两便 2、为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单位还可以开立：（ ） A．基础存款户 B．辅助存款户 C．一般存款户 D．专用存款户 E．临时存款户 3、定期储蓄存款按存取方式的不同可分为：（ ）

A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 E．个人通知储蓄存款 4、单位定期存款期限为（ ）的，应按季度计提利息。 A.3个月 B.半年 C.1年 D.3年 E.5年 5、单位活期存款按支取方式的不同可分为：（ ） A．单位存款 B．储蓄存款 C．支票户 D．存折户 E．活期存款 6、关于单位定期存款业务的正确叙述有：（ ） A．地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款 B．不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款

C．定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次 D．起存金额为1万 元 E．到期支取本息，只能转账，不能支取现金 7、单位活期存款利息的计算方法有：（ ）

7

A．公式计息法 B．月积数计息法 C．固定积数计息法 D．余额表计息法 E．账页计息法 8、银行办理储蓄业务，必须遵循的原则有：（ ）

A．存款自愿 B．存款有息 C．为储户保密 D．取款方便 E．保护和鼓励 9、现行的储蓄存款种类有：（ ） A．投资理财 B．活期储蓄存款 C．定期储蓄存款 D．定活两便储蓄存款 E．通知储蓄存款 10、存款计息的范围包括（ ）。

A.单位的流动资金存款 B.城镇居民个人储蓄存款 C.国家预算拨款 D.党费、团费、工会经费存款 E.校办工厂的营业收入形成的存款 三、判断题

1、单位存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和企业存款。（ ） 2、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。（ ） 3、商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。（ ）

4、存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。（ ）

5、单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。（ ）

6、个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。（ ） 7、整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。（ ） 8、临时存款账户存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。（ ）

9、一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ）

10、定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ） 四、业务题

习题一 练习单位存款业务的核算

2011年工商银行南市支行发生下列有关的经济业务，要求编制会计分录： 1、6月5日，收到光明商厦送来的借款单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 借：现金 129 800

贷：活期存款——光明商厦 129 800

2、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 借：活期存款——武定工厂 78 000

贷：定期存款——武定工厂 78 000

3、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，预提本季度定期存款的利息。 定期存款季平均余额=（1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000）/3=1141000（元）

月平均利率=（3.87%÷12+5.22%÷12）÷2=0.37875%

预提定期存款利息=1141000×0.37875%×3=12964.61（元）

8