司的短期债务。所以，我们单独把流动负债拿出来与公司资产进行比较，可以反映公司在短期内的财务风险。③流动比率：即流动资产比上流动负债后得到的比率。该指标反映了流动资产和流动负债的比例关系，是用来反映公司短期偿债能力最常用的指标。④营运资金占有率：即净营运资金占总资产的比率。与营运资金的作用一样，营运资金比率反映了公司在扣除用于清偿债务的流动资产后仍能自由支配的资金状况。该指标避免了数量指标的绝对性，从而有利于对规模不同的公司以及统一公司在不同的发展阶段的营运资金状况进行比较。该指标在许多关于营运资金的实证研究中得以使用，可见该指标还是能够提供较多信息的。3.参考文献

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二、研究方案

1.主要研究内容（或预期章节安排）

1 营运资金管理基本理论 1.1营运资金的概念、特征

1.1.1营运资金概念 1.1.2营运资金的特征 1.2营运资金管理的概念、内容

1.2.1营运资金管理概念 1.2.2营运资金管理内容 1.3营运资金管理的财务指标

1.3.1绝对指标

1.3.2相对指标

2 营运资金管理政策理论 2.1营运资金政策的基本分类

2.1.1营运资金持有政策

2.1.2营运资金融资政策 2.1.3营运资金周转政策

2.2营运资金管理的目标

3企业营运资金管理案例分析 3.1企业简介

3.2企业营运资金管理现状

3.2.1流动资产管理现状

3.2.2流动负债管理现状 3.3企业营运资金管理财务指标分析

3.3.1流动资产占有率及相关指标分析 3.3.2流动负债率

3.3.3流动比率和速动比率的指标 3.3.4营运资金占有率

4企业营运资金管理经验总结

5 结论

2.实施方案和进度计划

调研方案：本项目研究的是企业营运资金管理研究，需要较深厚的理论研究基础，特别要了解与深入到企业中的现状的调查。因此，除了加强这方面的文献阅读，还必须深入企业内部进行了解。首先通过相关网站、期刊、论文进行参阅了解营运资金管理的意义及内容，再通过对企业资金管理情况进行了解，然后对其营运资金方面的运作进行深入调查，接着对该企业的管理措施进行归纳，最后为论文提供相应的实证数据，得出结论，为其他企业提供可借鉴的经验。

进度计划：

第 6 学期第19-20 周至第7 学期 1-5周：在指导老师的指导下，广泛收集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。

第 7 学期第 6-12周：在指导老师的指导下，完成外文翻译、文献综述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。

第 7 学期第13-14周：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保存论文结构的合理性。

第 7 学期第15-20周：开始写作毕业论文，完成初稿。

第 7学期寒假：结合毕业论文选题开展调查研究。

第 8 学期第1-2周：在导师的指导下进一步写作、完善毕业论文。

第 8 学期第3-6周：在导师的指导下，充分利用毕业实习的机会，结合毕业论文内容开展进一步的调查研究，完成论文。

第 8 学期第7周：在导师的指导下，进一步修改、完善毕业论文；定稿上并

交。

第8学期第9-11周：参加毕业论文答辩。

文献综述

企业营运资金管理研究

随着我国现代化企业制度改革的深化和企业经营管理的加强，企业理财的重要性也与日俱增。在成熟的市场经济条件下，企业对资金管理的高效追求也越来越迫切。特别是对企业营运资金的管理，因为营运资金管理攸关企业利润高低，代表企业短期的偿债能力，直接影响到企业的生存与成长。营运资金管理虽然不是一家公司成功的最主要因素，然而不当的营运资金管理却可能使企业多年的成就瞬间成为幻影；反之，正确的营运资金政策则能作为企业成长的后盾，为企业的发展注入一剂强心针。中国目前大多数企业都存在着资金管理方面的问题，随着市场的不断发展、不断研究，资金管理正在不断地完善。在借鉴国外研究的基础上，结合我国企业的特性，发觉我国企业资金管理上存在的问题，将有利于我国企业在资金管理上取得突破。

国内外学者致力于企业资金管理问题的研究已经取得了相当多的结果，但由于企业所在的经济环境的差异国情的不同，样本的选取和指标的选取差异性以及在研究方法上的局限性造成了不同的结论。在此基础上各国学者就以企业存在的问题进行了大量的研究并且提出一系列的解决方法，但是同样也存在着差别，需要

我们继续进行细化应用。

1营运资金的定义 关于资金的概念，赵羚宇（2009）在《企业资金管理的现状和发展途径》一

文中指出：“资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社

会产品的货币表现(包括货币本身)，是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素，是企业生产经营的源泉，是企业生产经营正常运转的根本保证，其作用非常明显。”对于资金管理的概念，张爱荣（2008）在《企业集团资金管理体系优化——以中国中化集团公司为例》中的论述：“企业资金管理简称ECM(Enterprise CapitalManagement)，就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行系统化管理。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，因此资金管理是企业管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸和细化，它包括对资金流、结算业务、资金调度和资金运作等多个方面的监督和管理。”可见，资金管理在企业中处于核心地位，说明了在企业财务活动中,

资金管理是企业财务管理的核心内容。资金只有进入良性循环，才能保证企业正常的生产经营和持续发展。因此，如何加强资金管理，提高资金使用效率，