习题十三

目的：练习收入和利润业务处理

1.某企业某月主营业务收入10万元，向客户计收增值税1.7万元，主营业务成本6.5 万元，当月购买材料等支付增值税0.7万元，城建税率7%，教育费附加率3%。试计算：

①本月应交增值税=

②本月应交城建税=

③本月应交教育费附加=

④本月营业税金及附加=

2．凤洋工厂某年度主营业务收入、成本、税附分别为170万元、103万元、12万元，其他业务收入、成本、税附分别为10万元、6万元、1万元。发生销售费用7万元，管理费用12万元，财务费用6万元。债券投资净收益2万元，营业外收入1万元，营业外支出9万元，所得税费用按利润总额的25%计算。要求：

①全年取得的营业利润=

②全年利润总额=

③全年净利润=

④计提的法定盈余公积=

⑤该企业年初未分配利润 2万元，本年向投资者分利 12. 09万元，则：

年末未分配的利润=

习题十四

目的： 练习所有者权益业务处理

某企业接受甲公司投入固定资产一批，对方账面原值26万元，已提折旧8万元，设备公允价值20万元，双方确认投资额；同时，该企业接受乙公司投入货币50万元，双方确认的投资额为40万元。试计算；

①接受甲公司固定资产投资反映的实收资本=

②接受乙公司货币投资反映的实收资本=

③该企业接受投资所有者权益增加总额=

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习题十五

目的：练习损益表的编制和财务指标综合分析

l．凤洋工厂20××年12月31目资产负债表中有关项目余额如下（单位：万元） 资产项目 年初数 年末数 权益项目 年初数 年末数 货币资金 5 7 流动负债合计 30 32 交易性金融资产—证券 2 1 长期负债合计 20 22 应收账款 14 16 实收资本 40 40 存 货 30 34 所有者权益合计 60 66 流动资产合计 65 70 无形资产 7 5

资产总计 110 120 负债及所有者权益合计 110 120

2．凤洋工厂该年度编制利润表的有关资料如下： 主营业务和其他业务收入、成本、税金及附加及其他有关资料见练习十三第二题；另外，本年度该厂计入固定资产成本的利息费用0.7万元，主营业务收入中赊销收入占65%。 3．凤洋工厂确定的永久性资产84万元。其中，永久性流动资产36.5万元。

4．凤洋工厂该年度流动负债中短期借款平均余额20万元，每季末按年利率12. 06%付息一次（其余流动负债均不付息），该厂长期负债资金成本率为 8. 10%，年分利率为 30%（实收资本没有筹资费），附加资本成本率16%。

5．凤洋工厂该年度现金流量表上“经营活动产生的现金净流量”为48万元。 6．根据上述资料编制利润表（见下页表）

7．根据上述资料计算短期偿债能力指标（除营运资金外均用年末数） 年初营运资金= ① 营运资金 年末营运资金= 平均营运资金=

年末营运资金比率=

② 流动比率=

③ 速动比率=

④ 现金比率=

⑤ 现金流动负债比率=

8．根据上述资料计算长期偿债能力指标（均用年末数）

⑥ 资产负债率=

⑦ 已获利息倍数=

⑧ 产权比率=

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⑨ 有形净值债务率=

⑩ 盈余现金保障倍数=

9．计算盈利能力指标

? 资产利润率=

? 总资产报酬率=

? 资本金利润率=

? 资本收益率=

? 销售利润率=

? 成本费用利润率=

10．计算营运能力指标

? 应收账款周转率=

? 存货周转率=

? 流动资产周转率=

? 总资产周转率=

（21）资产现金回收率=

11．凤洋工厂采用的筹资政策类型是：

这是因为

（22）凤洋工厂本金安全率=

12．计算资金成本（精确到0.01%）

（23）短期借款成本率=

（24）综合资金成本率=

13．凤洋工厂该年度社会贡献率为76%，社会积累率为54%，则： 综合经济效益实际总分=

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利润表

编制单位：凤洋工厂 20××年 12月 单位： 万元

项 目 行次 上年数 本年累计数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加

销售费用

管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益

投资收益

二、营业利润 加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益

（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益

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