券之星”公布的近三年上市公司三大报表数据进行分析；完成下列表中数据的填列和计算）。

“用友软件”近三年财务报表有关数据及其有关指标计算表

指 标 年末货币资金（元） 年末短期证券投资（元） 年末流动资产（元） 年末货币资金占用率 年末现金占用率 全年销售商品提供劳务收取的现金（元） 年 年 年 三年合计 — — 货币资金周转率（次） 注：表中“年末短期证券投资”用“交易性金融资产”金额代替

习题四

目的：练习交易性金融资产业务处理

1. 甲企业2007年3月10日购入华洋股票5，000股（准备随时变现），每股付款20元， 另付手续费300元；2007年6月30日，甲企业从华洋公司分进股利10，000元；2007年8月18日，甲企业以每股20.5元的价格将华洋股票全部售出，售出股票时支付手续费310元。 要求：

①甲企业变卖股票前“交易性金融资产”账户的余额=

②甲企业买卖华洋股票最终取得的投资净收益或投资净损失=

2.甲企业2007年12月25日购入龙化股票4，000股（准备随时变现），每股付款20元 （其中，含龙化公司2007年12月20日宣布发放但仍未发放的股利每股1元），购股票时另 付手续费250元。2008年1月5日，甲企业收到龙化公司发放的股利每股1元。2008年7月5日，甲企业又收到龙化公司发放的股利每股 1.5元。2008年 7月 20 日，甲企业以每股24元价格将龙化股票全部售出，另付手续费200元。要求：

①甲企业变卖龙化股票前“交易性金融资产”账户的余额=

②取得的投资净收益=

③2008年账面初始投资收益率=

④2008年账面简单平均投资收益率=

⑤2008年账面精确平均投资收益率=

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习题五

目的：练习应收款项业务处理

1.某企业赊销商品一批，开出的增值税专用发票上货款50，000元，增值税8，500元， 同时提供的付款条件是“2／10、n／30”。客户在折扣期内偿付了全部款项。要求计算：

①实际收款额=

②主营业务收入净额=

2. A企业某年年末应收账款账面余额 800万元， 按 5‰的比例计提坏账准备（计提前， 该企业“坏账准备”账户已结余1.5万元未动用，即贷方余额1.5万元)。 第2年5月，实际发生坏账5万元经批准同意转销。第2年度发生应收账款7400万元，收回应收账款7390万元（不含已转销的坏账）。要求：

①第一年末计提的坏账准备=

②第二年末应收账款余额=

③第二年末计提坏账准备前“坏账准备”账户余额=

④第二年末计提的坏账准备=

⑤第一年末资产负债表中“应收账款”（填列净额）=

⑥第二年末资产负债表中“应收账款”（填列净额）=

3.B企业6月4日向四方公司销售产品一批，当天收到四方公司开出的面值为5万元， 承兑期为4个月的商业承兑汇票一张。8月25日，B企业因资金紧张将该汇票向银行申请贴现，按贴现率9‰付息。要求计算：

①贴现天数=

②支付的贴现利息=

③实得贴现款=

4.上述第2题A公司第2年全年销售收入17，000万元，其中： 现销收入9，600万元，现金折扣 50万元，销售折让 27. 5万元， 销售退回 100万元。要求： ①全年赊销收入净额= ②应收账款平均余额= ③应收账款回收期=

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习题六

目的：练习存货业务处理

1.某企业甲种原材料12月1日结存2000公斤，单价1.00元，12月8日购入3000公斤， 单价1.10元；12月 10日发出 4000公斤；12月 15日购入 4000公斤，单价 1.15元；12月20日发出3000公斤；12月28日购入1000公斤，单价1.20元。要求：

①先进先出法下发出甲材料成本=

②后进先出法下发出甲材料成本=

③加权平均单价=

④加权平均法下发出甲材料成本=

2．某企业本月购入原材料付款142，000元（其中货价120，000元，增值税20，400元，对方代垫运杂费1，600元），该材料入库计划成本112，000元。本月生产领用80，000元。该原材料月初结存88，000元，节约价差600元。计算：

①本月购入材料价差=

②本月原材料成本差异率=

③本月生产领用原材料实际成本=

④本月原材料存货平均余额=

⑤原材料存货周转天数=

习题七

目的：练习长期股权投资业务处理

1.甲企业购买下列两种股票进行长期股权投资：①购买全盘股份公司发行的10万股普通股的20%，每股价格5元。购买时另付费用2500元；②购买晶园股票10，000股，占晶园公司全部股份的 5%，每股价格 10. 5元，其中含已宣告发放的股利每股0. 5元。另付交易费用1，000元。全盘股份公司当年净利润20万元，从中拿出5万元发放股利。甲企业分别收到晶园公司和全盘股份公司的股利存入银行。计算甲公司：

①取得的投资收益=

②“长期股权投资”账户账面余额=

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2.乙企业购入安友股票付款60万元，占安友公司股份比重的45%。安友公司当年获得 净收益40万元。从中拿出10万元用于发放现金股利。乙企业分得相应股利存入银行。第二年安友公司发生亏损10万元，为了维护股票声誉，仍发放12万元的股利，乙企业分得相应股利存入银行。根据所述业务内容计算乙企业：

①取得的投资收益=

②“长期股权投资”账户账面余额=

3. 丙企业购入虹桥公司1月1日发行的5年期债券作为持有至到期投资。该债券面值10万元。购价12万元，票面利率10%，实际利率5.38%。每年7月1日和1月1日付息。要求计算丙企业：

①1月1日购入债券记入“持有至到期投资”账户的金额=

②当年7月1日获取的“投资收益”=

③当年持有至到期投资收益率（所得税率25%，精确到0.01%）

习题八

目的：练习固定资产业务处理

1.某设备原值8万元， 预计使用5年，预计净残值率3%，请分别采用直线法、双倍余额递减法和年数总和法确定每年的年折旧率和年折旧额。

（1）直线法下年折旧率=

直线法下年折旧额=

（2）双倍余额递减法下年折旧率=

双倍余额递减法折旧计算表 单位：元

年份 当年计提的折旧 累计折旧 折余价值

0 80，000（原值）

1 2 3 4 5

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